Справа № 202/8096/17
Провадження № 2-о/202/209/2017
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 грудня 2017 року м. Дніпро

Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого судді: Волошина Є.В.

за участю секретаря Величко А.А.

розглянувши у судовому засіданні у залі суду м. Дніпро цивільну справу за заявою ОСОБА_1 управління Державної фіскальної служби в Львівській області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «А-Банк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Лайк-Сіті» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

У грудні 2017 року заявник звернувся до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю щодо юридичної особи. Свої вимоги обґрунтовував тим, що ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» перебуває на обліку платників податків у Галицькій обєднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Львівській області. Відповідно до наказу ОСОБА_1 управління ГУ ДФС у Львівській області від 31.03.2017 року № 11 «Про проведення документальної виїзної планової перевірки» заплановано проведення документальної виїзної планової перевірки у ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» за період з 19 лютого 2015 року по 31 грудня 2016 року. З метою проведення планової перевірки, на підставі направлень від 12 квітня 2017 року №2269, 2270, 2271, 2272, головними державними ревізорами заявника було здійснено вихід на податкову адресу ОСОБА_2 «Лайк-Сіті»: Івано-Франківська обл.., Тисменицький район, м. Тисмениця, вул. С. Бандери, 1. Втім, за даною адресою субєкта господарювання та його посадових осіб не встановлено, про що складено відповідний акт від 12 квітня 2017 року №89/13-01-14-12/39645757. Управлінням аудиту на адресу оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» від 12 квітня 2017 року №1430/7/13-01-14-12/14. Відповідно до листів оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 10 травня 2017 року №1514/21-04 та від 06 липня 2017 року №2029/21-04 повідомлено, що ОСОБА_2 «Лайк-сіті» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, с.м.т. Езупіль, вул. С. Бандери,1. З метою проведення планової перевірки на підставі направлень від 07.09.2017 року №6458, 6459, 6460, 6461 та на підставі наказу ГУ ДФС у Львівській області від 06 вересня 2017 року №119-К відряджено працівників заявників для проведення перевірки ОСОБА_2 «Лайк-сіті». Робочою групою заявника було здійснено вихід за податковою адресою ОСОБА_2 «Лайк-сіті» від 08 вересня 2017 року №412/13-01-14-12-39645757, однак за даною адресою не встановлено субєкта господарювання та його працівників, про що складено відповідний акт від 07 вересня 2017 року №412/13-01-14-12/39645757. Відповідно до листа оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 19 вересня 2017 року №2652/21-04 повідомлено, що ОСОБА_2 «Лайк-сіті» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, с.м.т. Езупіль, вул. С. Бандери, 1, керівником та засновником даного підприємства є ОСОБА_3 Заявником скеровано лист №15548/10/13-01-14-12 керівнику ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» ОСОБА_3 про надання пояснень та документів, повязаних з обчисленням та сплатою податків та зборів. Крім того, заявником направлено адвокату ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» ОСОБА_4 лист №18450/10/13-01-14-12 про надання пояснень та документів, повязаних з обчисленням та сплатою податків та зборів. З метою проведення планової перевірки, на підставі направлень від 02.11.2017 року №8631, 8632, 8633, 8634 працівниками ОСОБА_1 управління Державної фіскальної служби в Львівській області здійснено вихід на адресу ОСОБА_2 «Лайк-сіті» для проведення перевірки. Однак за даною адресою не встановлено субєкта господарювання та його посадових осіб, про що складено відповідний акт від 02 листопада 2017 року №573/13-01-14-12/39645757. Управлінням аудиту на адресу ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» від 02 листопада 2017 року №7944/7/13-01-14-12/14. Проте, станом на 16.11.2017 року відповіді від ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» на адресу заявника не надходило. Враховуючи вищезазначене, провести перевірку ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» не має можливості. Відтак, просить зобов'язати Публічне акціонерне товариство «А-Банк» (адреса місцезнаходження: 49074, м. Дніпро, вул. Батумська,11, МФО 307770) надати ОСОБА_1 управлінню ДФС у Львівській області інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках № 0233-980 (українська гривня), № 8209-980 (українська гривня); №09681-980 (українська гривня), відкритих Товариством з обмеженою відповідальністю «Лайк-Сіті» (, 77411, Івано-Франківська обл., Тисменицький р-н, с.м.т. Єзупіль, вул. С. Бандери,1) за період з 19 лютого 2015 року по 31 грудня 2016 року, із зазначенням найменування контрагентів, дат відкриття рахунку, зупинення операцій по рахунку, відновлення операцій по рахунку, закриття рахунку (якщо вказане мало місце).

В судове засідання заявник, його представник та заінтересовані особи не з'явились, їх неявка відповідно до ч. 2 ст.349 ЦПК України не перешкоджає розгляду справи.

У зв'язку з неявкою в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі, відповідно до ч.2 ст.247 ЦПК України фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного запису не здійснювалось.

Дослідивши матеріали справи суд вважає заяву такою, що підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» перебуває на обліку платників податків у Галицькій обєднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Львівській області.

Відповідно до наказу ОСОБА_1 управління ГУ ДФС у Львівській області від 31.03.2017 року № 11 «Про проведення документальної виїзної планової перевірки» заплановано проведення документальної виїзної планової перевірки у ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» за період з 19 лютого 2015 року по 31 грудня 2016 року.

З метою проведення планової перевірки, на підставі направлень від 12 квітня 2017 року №2269, 2270, 2271, 2272, головними державними ревізорами ОСОБА_1 управління ГУ ДФС у Львівській області було здійснено вихід на податкову адресу ОСОБА_2 «Лайк-Сіті»: Івано-Франківська обл., Тисменицький район, м. Тисмениця, вул. С. Бандери, 1. За даною адресою субєкта господарювання та його посадових осіб не встановлено, про що складено відповідний акт від 12 квітня 2017 року №89/13-01-14-12/39645757.

ОСОБА_1 управлінням ГУ ДФС у Львівській області на адресу оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» від 12 квітня 2017 року №1430/7/13-01-14-12/14.

Відповідно до листів оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 10 травня 2017 року №1514/21-04 та від 06 липня 2017 року №2029/21-04 у відповідь на запит ОСОБА_1 управління ГУ ДФС у Львівській області повідомлено, що ОСОБА_2 «Лайк-сіті» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, с.м.т. Езупіль, вул. С. Бандери,1.

З метою проведення планової перевірки на підставі направлень від 07.09.2017 року №6458, 6459, 6460, 6461 та на підставі наказу ГУ ДФС у Львівській області від 06 вересня 2017 року №119-К відряджено працівників ОСОБА_1 управління ГУ ДФС у Львівській області для проведення перевірки ОСОБА_2 «Лайк-сіті». Робочою групою заявника було здійснено вихід за податковою адресою ОСОБА_2 «Лайк-сіті» від 08 вересня 2017 року №412/13-01-14-12-39645757, однак за даною адресою не встановлено субєкта господарювання та його працівників, про що складено відповідний акт від 07 вересня 2017 року №412/13-01-14-12/39645757.

Відповідно до листа оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області від 19 вересня 2017 року №2652/21-04 повідомлено, що ОСОБА_2 «Лайк-сіті» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, с.м.т. Езупіль, вул. С. Бандери, 1. Керівником та засновником даного підприємства є ОСОБА_3

ОСОБА_1 управління ГУ ДФС у Львівській області №15548/10/13-01-14-12 керівника ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» ОСОБА_3 повідомлено про необхідність надання пояснень та документів, повязаних з обчисленням та сплатою податків та зборів.

ОСОБА_1 управління ГУ ДФС у Львівській області №18450/10/13-01-14-12 адвоката ОСОБА_4 повідомлено про необхідність надання пояснень та документів, повязаних з обчисленням та сплатою податків та зборів.

З метою проведення планової перевірки, на підставі направлень від 02.11.2017 року №8631, 8632, 8633, 8634 працівниками ОСОБА_1 управління Державної фіскальної служби в Львівській області здійснено вихід на адресу ОСОБА_2 «Лайк-сіті» для проведення перевірки. За даною адресою не встановлено субєкта господарювання та його посадових осіб, про що складено відповідний акт від 02 листопада 2017 року №573/13-01-14-12/39645757.

Управлінням аудиту на адресу ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області скеровано запит на встановлення місцезнаходження ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» від 02 листопада 2017 року №7944/7/13-01-14-12/14.

Станом на 16.11.2017 року відповіді від ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» на адресу ОСОБА_1 управління ГУ ДФС у Львівській області не надходило.

Отже, як вбачається з матеріалів справи, провести документальну виїзну планову перевірку ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» немає можливості.

Статтею 1076 ЦК України зазначено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність. У разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт має право вимагати від банку відшкодування завданих збитків та моральної шкоди.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Частиною 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності.

Відповідно до п. 2 Постанови Пленуму ВССУ від 30 вересня 2011 року N 10 «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» коло суб'єктів, які мають право вимагати безпосередньо від банку розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, визначається законом (стаття 62 «Про банки і банківську діяльність») і може змінюватися тільки на підставі закону.

Порядок та підстави розкриття банківської таємниці визначений ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», якою визначений вичерпний перелік осіб, на запити яких може розкриватися банківська таємниця, та підстави, за наявності яких, така інформація може бути їм надана. Зокрема, відповідно до п. п. 1, 2 ч. 1 якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмовий запит або з письмового дозволу відповідної юридичної чи фізичної особи; а також за рішенням суду.

Справи про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб, розглядаються у порядку окремого провадження, що передбачено ст. 293 ЦПК України.

Згідно п. 4 Постанови Пленуму ВССУ від 30 вересня 2011 року № 10 надано розяснення, що відповідно до статті 287 ЦПК заяви про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи подаються до суду у випадках, встановлених законом. У зв'язку із цим провадження у такій справі може бути відкрито лише за заявою суб'єктів, перелічених у Законі «Про банки і банківську діяльність», та інших фізичних, юридичних осіб, а також державних органів, їх посадових і службових осіб, якщо вони мають право на отримання такої інформації згідно зі спеціальними законами, що визначають статус та регламентують діяльність відповідних суб'єктів.

Статтею 20.1.5 Податкового кодексу України встановлено, що контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому ЗУ «Про банки і банківську діяльність» та Податковим кодексом України, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від субєктів господарювання.

Підпунктом 72.1.3 статті 72 Податкового кодексу України передбачено, що для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу використовується інформація, що надійшла від банків, інших фінансових установ інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків.

Згідно довідки ОСОБА_1 управління Державної фіскальної служби в Львівській області №6336/9/13-01-14-12 від 07 листопада 2017 року, на підставі баз даних ІС «Податковий блок» по ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» станом на 07.11.2017 року встановлено, що у ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» відкрито банківські рахунки №0233-980 (українська гривня), № 8209-980 (українська гривня); №09681-980 (українська гривня) у ПАТ «А-Банк». Дата відкриття рахунків 18 жовтня 2016 року.

Як вбачається з матеріалів справи, отримання заявником інформації, яка містить банківську таємницю, необхідна з метою збору інформації щодо здійснення посадовими особами платника податків дій, спрямованих на приховування фактично здійснених операцій, недопущення втрат до бюджету, недопущення необґрунтованих донарахувань та посилення контролю за повнотою, своєчасністю надходжень до бюджетів податків і зборів, запобіганню інформації про наявність та рух коштів на рахунках ОСОБА_2 «Лайк-Сіті» за період з 19.02.2015 року по 31.12.2016 року.

Суд вважає заяву обґрунтованою, та такою що підлягає задоволенню, оскільки без отримання заявником інформації щодо обсягу та обігу коштів на рахунках, неможливо провести планову перевірку ОСОБА_2 «Лайк-Сіті».

Частиною 3 ст.350 ЦПК України передбачено, що рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.

Керуючись ст. 2, 4, 81, 82, 141, 142, 259, 263-265, 268, 272, 273 ЦПК України, ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», суд,-

ВИРІШИВ:

Заяву ОСОБА_1 управління Державної фіскальної служби в Львівській області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «А-Банк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Лайк-Сіті» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство «А-Банк» (адреса місцезнаходження: 49074, м. Дніпро, вул. Батумська,11, МФО 307770) надати ОСОБА_1 управлінню Державної фіскальної служби у Львівській області (адреса місцезнаходження: 79003, м. Львів, вул. Стрийська, 35) інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках № 0233-980 (українська гривня), № 8209-980 (українська гривня); №09681-980 (українська гривня), відкритих Товариством з обмеженою відповідальністю «Лайк-Сіті» (, адреса місцезнаходження: 77411, Івано-Франківська обл., Тисменицький р-н, с.м.т. Єзупіль, вул. С. Бандери,1) за період з 19 лютого 2015 року по 31 грудня 2016 року, із зазначенням найменування контрагентів, дат відкриття рахунку, зупинення операцій по рахунку, відновлення операцій по рахунку, закриття рахунку (якщо вказане мало місце).

Допустити негайне виконання рішення суду.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання..

Суддя Волошин Є.В.