Провадження № 2-о/554/43/2017
З А О Ч Н Е Р І Ш Е Н Н Я
і м е н е м у к р а ї н и
23 травня 2017 року м.Полтава
Октябрський районний суд м. Полтави в складі головуючої судді Шевської О.І. при секретарі Дроздові Д.А., розглянувши цивільну справу за заявою державної податкової інспекції у Жовтневому районі м.Дніпропетровськ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи публічне акціонерне товариство «Полтава-банк», товариство з обмеженою відповідальністю «Абсолюттрейд» про розкриття Публічним акціонерним товариством «Полтава-банк» інформації, що містить банківську таємницю , -
В судове засідання представник заявникаДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, до суду не з»явився, надавши заяву про розгляд справи без його участі, зазначивши що заяву підтримує.
Заінтересована особа ПАТ «Полтава-банк», до суду не з»явився, будучи належним чином повідомлена про час та місце розгляду справи в судове засідання представника не направила та не надала суду дані про причину неявки.
Заінтересована особа ТОВ «Абсолюттрейд», будучи повідомлений шляхом надіслання судової повістки на останню відому судові адресу, котра вважається доставленою, навіть якщо особа за цією адресою більше не проживає або не знаходиться.
Відповідно до ч.2 ст.197 ЦПК України, у разі неявки в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у справі, чи в разі якщо відповідно до положень ЦПК розгляд справи здійснюється судом за відсутності осіб, які беруть участь у справі, фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється.
Суд, дослідивши матеріали справи вважає, що заява підлягає задоволенню.
За період з 13.07.2015 року по 18.08.2015 р. зазначеним підприємством , здійснено 58 поставок молочної та мясної продукції до ВЕЗ «Крим» на суму 16808737.88 грн., при цьому ТОВ «Абсолюттрейд» не зареєстрований в якості платника ПДВ. ТОВ «Абсолюттрейд» не було подано подано до органів ДПІ жодної податкової звітності.
ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська на виконання листа ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 16.10.2015 року «Про проведення перевірки» підприємства ТОВ «Автотрейд», працівниками ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська здійснено вихід на адресу ТОВ «Абсолюттрейд», з метою вручення наказу про проведення фактичної перевірки №1111 від 20.10.2015 року в результаті якого встановлено, що ТОВ «Автотрейд» за вказаною адресою не знаходиться.
ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська був складений акт 20.10.2015 року «Щодо не встановлення місцезнаходження ТОВ «Абсолюттрейд» та неможливості вручення наказу про проведення фактичної перевірки від 20.10.2015 року за №1111.
Від ОУ ДПІ у Жовтневому районі м.Дніпропетровська довідку від 07.09.2015 року №2468 щодо не встановлення місцезнаходження платника податків ТОВ «Абсолюттрейд».
У відповідь на запит ПАТ «Полтава банком листом від 16.11.2015 р. № 011-006/2975 посилаючись на банківську таємницю у наданні інформації щодо стану розрахунків ТОВ «Абсолюттрейд».
Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань 02.11.2015 року внесено інформацію щодо відсутності ТОВ «Абсолюттрейд» за місцемзнаходження.
Згідно п.1 статті 15 Податкового кодексу України платниками податків визнаються фізичні особи і резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх виокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) обєкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є обєктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обовязок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.
Відповідно до пунктів 16.2, 16.3 статті 16 Податкового Кодексу України, платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані вести в установленому порядку облік доходів витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, повязані з обчисленням і сплатою податків та зборів.
Згідно з п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПІ мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів гтро наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.
Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та ст.60 Закону №2121, будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).
У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121.
Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч. І ст.62 Закону № 2121. Контролюючі органи мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. І ст.62 Закону № 2121.
Разом з тим, пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006р. № 267, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду.
Враховуючи наведене, інформація про клієнтів іншого банку може бути надана в разі вказівки про це у рішенні суду.
Також згідно приписів ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб .
Відповідно до п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу України, для інформаційно - аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла зокрема від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків.
Суд, дослідивши матеріали заяви, приходить до висновку про задоволення заяви та надати дозвіл державній податковій інспекції у Жовтневому районі м.Дніпропетровська ГУ дФС у Дніпропетровській області на розкриття ПАТ «Полтава-банк» інформації, яка містить банківську таємницю, щодо субєкта підприємницької діяльності ТОВ «Абсолюттрейд».
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.76, 77, 197, 234, 287, 289 ЦПК України, п.2.ч.1 ст.62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» №2121-ІІІ від 07 грудня 2000 року, суд, -
Заяву державної податкової інспекції у Жовтневому районі м.Дніпропетровськ ГУ ДФС у Дніпропетровській області - задовольнити.
Копію даного рішення направити сторонам не пізніше трьох днів з дня його проголошення.
Заочне рішення може бути переглянуте судом, що його ухвалив, за письмовою заявою відповідача.
Заяву про перегляд заочного рішення може бути подано протягом десяти днів з дня отримання його копії.
Рішення суду може бути оскаржене шляхом подачі апеляційної скарги до апеляційного суду Полтавської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня отримання його копій особами, які не брали участі у розгляді справи.

Рішення суду набирає законної сили протягом 10 днів з дня отримання його копії учасниками процесу, які не брали участь у судовому засіданні, якщо не буде оскаржено у встановленому порядку.

Суддя О.І.Шевська