Ïðîâàäæåííÿ ¹ 2-î/752/46/17
10.03.2017 ðîêó Ãîëîñ³¿âñüêèé ðàéîííèé ñóä ì. Êèºâà â ñêëàä³:
ãîëîâóþ÷îãî ñóää³ - Øóìêî À.Â.
çà ó÷àñòþ ñåêðåòàðÿ  Ëåáåäºâà Â.Â.
ðîçãëÿíóâøè ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ â ì.Êèºâ³ öèâ³ëüíó ñïðàâó çà çàÿâîþ Ìàð³óïîëüñüêî¿ îáºäíàíî¿ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ì. Ìàð³óïîëÿ Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó Äîíåöüê³é îáë. ïðî ðîçêðèòòÿ áàíê³âñüêî¿ òàºìíèö³ â³äíîñíî ÒÎÂ «Äîíïðîìòðàíñ», ùî ì³ñòèòüñÿ ó Ïóáë³÷íîìó àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâ³ «Óêðñîöáàíê»,  
Ñâî¿ âèìîãè çàÿâíèê îá´ðóíòîâóº òèì, ùî ÒÎÂ «ÄÎÍÏÐÎÌÒÐÀÍÑ» áóëî çàðåºñòðîâàíî ó ÄÏ² Êàë³í³íñüêîãî ðàéîíó ì. Äîíåöüêà çà þðèäè÷íîþ àäðåñîþ: Äîíåöüêà îáë. ì. Äîíåöüê ïð. ²ëë³÷à áóä. 100, äî 13 ëèñòîïàäà 2015 ðîêó.
Ó Ìàð³óïîëüñüêî¿ ÎÄÏ² ÃÓ ÄÔÑ ó Äîíåöüê³é îáëàñò³ âèíèêëà íåîáõ³äí³ñòü â îòðèìàíí³ ³íôîðìàö³¿ ùîäî ðóõó ãðîøîâèõ êîøò³â â³äêðèòîãî â óñòàíîâ³ áàíêó ÏÀÒ «Óêðñîöáàíê» íà ðàõóíêó, ÿê³ çíà÷àòüñÿ çà TOB "ÄÎÍÏÐÎÌÒÐÀÍÑ".
Íà ï³äñòàâ³ íàïðàâëåíü â³ä 22.04.2016 ¹0145/145 òà ¹0144/144, â³ä 25.04.2016 ¹0147/147 òà 0148/148 âèäàíèõ Ìàð³óïîëüñüêîþ ÎÄÏ² ÃÓ ÄÔÑ ó Äîíåöüê³é îáëàñò³, íàêàçó Ìàð³óïîëüñüêî¿ ÎÄÏ² ÃÓ ÄÔÑ ó Äîíåöüê³é îáëàñò³ â³ä 12.04.2016 ¹ 199, â³äïîâ³äíî äî ïëàíó - ãðàô³êó ïðîâåäåííÿ ïëàíîâèõ âè¿çíèõ ïåðåâ³ðîê ñóá'ºêò³â ãîñïîäàðþâàííÿ íà 2 êâàðòàë 2016 ðîêó, ôàõ³âöÿì äîðó÷åíî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè TOB "ÄÎÍÏÐÎÌÒÐÀÍÑ", êîä ªÄÐÏÎÓ 31366355 çà ïåð³îä ä³ÿëüíîñò³ ç 01.01.2013 ïî 31.12.2015 ç ïèòàíü äîòðèìàííÿ âèìîã ïîäàòêîâîãî, âàëþòíîãî òà ³íøîãî çàêîíîäàâñòâà, ïðàâèëüíîñò³ íàðàõóâàííÿ, îá÷èñëåííÿ òà ñïëàòè ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ çà ïåð³îä ç 01.01.2011 ðîêó ïî 31.12.2015 ð³ê.
TOB "ÄÎÍÏÐÎÌÒÐÀÍÑ" ïðî³íôîðìîâàíå ïðî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè ïèñüìîâèìè ïîâ³äîìëåííÿìè â³ä 12.04.2016 ¹88/10/05-19-14-01/31366355; 12.08.2016 ¹318/05-19-14-01/31366355; â³ä 15.08.2016 ¹320/05-19-14-01/31366355; â³ä 16.08.2016 ¹321/05-19-14-01/31366355; â³ä 17.08.2016 ¹324/05-19-14-01/31366355; â³ä 18.08.2016 ¹329/05-19-14-01/31366355; â³ä 19.08.2016 ¹330/05-19-14-01/31366355.
Ç ìåòîþ çàáåçïå÷åííÿ íàëåæíîãî âèêîíàííÿ ïëàíó-ãðàô³êó ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíèõ ïåðåâ³ðîê ñóá'ºêò³â ãîñïîäàðþâàííÿ íà II êâàðòàë 2016 ðîêó, Ìàð³óïîëüñüêîþ ÎÄÏ² ÃÓ ÄÔÑ ó Äîíåöüê³é îáëàñò³ âèíåñåíî íàêàç â³ä 19.08.2016 ðîêó ¹740 ïðî ïåðåíåñåííÿ òåðì³í³â ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè TOB «ÄÎÍÏÐÎÌÒÐÀÍÑ», ï³ñëÿ îòðèìàííÿ êîï³é äîêóìåíò³â òà ³íôîðìàö³¿ íà çàïèòè Ìàð³óïîëüñüêî¿ ÎÄÏ² ÃÓ ÄÔÑ ó Äîíåöüê³é îáëàñò³.
06.09.2016 ðîêó â³ä ÏÀÒ «Óêðñîöáàíê» íàä³éøëà â³äïîâ³äü ¹14.2-14/79-1047 ç â³äìîâîþ íàäàííÿ ³íôîðìàö³¿, ùîäî îáñÿãó òà îá³ãó êîøò³â íà ðàõóíêàõ TOB «ÄÎÍÏÐÎÌÒÐÀÍÑ», îñê³ëüêè çàïèòóâàíà ³íôîðìàö³ÿ â³äíîñèòüñÿ äî ³íôîðìàö³¿ ç îáìåæåíèì äîñòóïîì, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ ³ ïîðÿäîê äîñòóïó äî ÿêî¿ ðåãóëþºòüñÿ çàêîíàìè Óêðà¿íè, à â³äïîâ³äíî äî ñò.62 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè òà áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü», çàïèòóâàíà ³íôîðìàö³ÿ, ìîæå áóòè íàäàíà âèêëþ÷íî çà ð³øåííÿì ñóäó.
Â ñóäîâå çàñ³äàííÿ ïðåäñòàâíèê çàÿâíèêà íå çÿâèâñÿ, ïðî ì³ñöå ³ ÷àñ ðîçãëÿäó ñïðàâè áóâ ïîâ³äîìëåíèé íàëåæíèì ÷èíîì, íàïðàâèâ äî ñóäó êëîïîòàííÿ, â ÿêîìó ïðîñèâ ðîçãëÿíóòè ñïðàâó áåç ó÷àñò³ ¿õ ïðåäñòàâíèêà.
Ï³äïðèºìñòâî, â³äíîñíî ÿêîãî ðîçêðèâàºòüñÿ ³íôîðìàö³ÿ,  â ñóäîâå çàñ³äàííÿ íå çÿâèëèñÿ, ïðî ì³ñöå ³ ÷àñ ðîçãëÿäó ñïðàâè áóëè ïîâ³äîìëåí³ íàëåæíèì ÷èíîì, ïðè÷èíà íåÿâêè ñóäó íåâ³äîìà.
Äîñë³äèâøè ìàòåð³àëè ñïðàâè, ñóä ââàæàº, ùî çàÿâà ï³äëÿãàº çàäîâîëåííþ ç íàñòóïíèõ ï³äñòàâ.
Â³äïîâ³äíî äî ñò. 1076 ÖÊ Óêðà¿íè áàíê ãàðàíòóº òàºìíèöþ áàíê³âñüêîãî ðàõóíêó, îïåðàö³é çà ðàõóíêîì ³ â³äîìîñòåé ïðî êë³ºíòà.
×àñòèíîþ 1 ñò. 60 Çàêîíó «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü» âèçíà÷åíî, ùî áàíê³âñüêîþ òàºìíèöåþ º ³íôîðìàö³ÿ ùî äî ä³ÿëüíîñò³ òà ô³íàíñîâîãî ñòàíó êë³ºíòà, ÿêà ñòàëà â³äîìîþ áàíêó ó ïðîöåñ³ îáñëóãîâóâàííÿ êë³ºíòà òà âçàºìîâ³äíîñèí ç íèì ÷è òðåò³ì îñîáàì ïðè íàäàíí³ ïîñëóã áàíêó ³ ðîçãîëîøåííÿ ÿêî¿ ìîæå çàâäàòè ìàòåð³àëüíî¿ ÷è ìîðàëüíî¿ øêîäè êë³ºíòó, ÿêîþ çîêðåìà, º â³äîìîñò³ ïðî áàíê³âñüê³ ðàõóíêè êë³ºíò³â, îïåðàö³¿, ÿê³ áóëè ïðîâåäåí³ íà êîðèñòü ÷è çà äîðó÷åííÿì êë³ºíòà, çä³éñíåí³ íèì óãîäè.
Çàÿâíèê âêàçóº ïðî òå, ùî ÒÎÂ «ÄÎÍÏÐÎÌÒÐÀÍÑ» áóëî çàðåºñòðîâàíî ó ÄÏ² Êàë³í³íñüêîãî ðàéîíó ì. Äîíåöüêà çà þðèäè÷íîþ àäðåñîþ: Äîíåöüêà îáë. ì. Äîíåöüê ïð. ²ëë³÷à áóä. 100, äî 13 ëèñòîïàäà 2015 ðîêó.
Ó Ìàð³óïîëüñüêî¿ ÎÄÏ² ÃÓ ÄÔÑ ó Äîíåöüê³é îáëàñò³ âèíèêëà íåîáõ³äí³ñòü â îòðèìàíí³ ³íôîðìàö³¿ ùîäî ðóõó ãðîøîâèõ êîøò³â â³äêðèòîãî â óñòàíîâ³ áàíêó ÏÀÒ «Óêðñîöáàíê» íà ðàõóíêó, ÿê³ çíà÷àòüñÿ çà TOB "ÄÎÍÏÐÎÌÒÐÀÍÑ".
Â³äïîâ³äíî äî ï.19-1.1.1 - 19-1.1.2. ñò.19 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè âèêîíóþòü òàê³ ôóíêö³¿, êð³ì îñîáëèâîñòåé, ïåðåäáà÷åíèõ äëÿ äåðæàâíèõ ïîäàòêîâèõ ³íñïåêö³é ñòàòòåþ 19-3 öüîãî Êîäåêñó: çä³éñíþþòü àäì³í³ñòðóâàííÿ ïîäàòê³â, çáîð³â, ïëàòåæ³â, ó òîìó ÷èñë³ ïðîâîäÿòü â³äïîâ³äíî äî çàêîíîäàâñòâà ïåðåâ³ðêè òà çâ³ðêè ïëàòíèê³â ïîäàòê³â; êîíòðîëþþòü ñâîº÷àñí³ñòü ïîäàííÿ ïëàòíèêàìè ïîäàòê³â òà ïëàòíèêàìè ºäèíîãî âíåñêó ïåðåäáà÷åíî¿ çàêîíîì çâ³òíîñò³ (äåêëàðàö³é, ðîçðàõóíê³â òà ³íøèõ äîêóìåíò³â, ïîâ'ÿçàíèõ ç îá÷èñëåííÿì ³ ñïëàòîþ ïîäàòê³â, çáîð³â, ïëàòåæ³â), ñâîº÷àñí³ñòü, äîñòîâ³ðí³ñòü, ïîâíîòó íàðàõóâàííÿ òà ñïëàòè ïîäàòê³â, çáîð³â, ïëàòåæ³â.
Íàêàçîì ¹ 199 â³ä 12.04.2016 ðîêó «Ïðî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè» âèíåñåíîãî Ìàð³óïîëüñüêîþ îá'ºäíàíîþ äåðæàâíîþ ïîäàòêîâîþ ³íñïåêö³ºþ Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó Äîíåöüê³é îáëàñò³, òà íà ï³äñòàâ³ íàïðàâëåíü â³ä 22.04.2016 ¹0145/145 òà ¹0144/144, â³ä 25.04.2016 ¹0147/147 òà 0148/148, ç ìåòîþ çàáåçïå÷åííÿ íàëåæíîãî âèêîíàííÿ ïëàíó-ãðàô³êó ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíèõ ïëàíîâèõ ïåðåâ³ðîê ñóá'ºêò³â ãîñïîäàðþâàííÿ íà ²² êâàðòàë 2016 ðîêó, áóëî çàïëàíîâàíî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè TOB "ÄÎÍÏÐÎÌÒÐÀÍÑ" çà ïåð³îä ä³ÿëüíîñò³ ç 01 ñ³÷íÿ 2013 ðîêó ïî 31 ãðóäíÿ 2015 ðîêó ç ïèòàíü äîòðèìàííÿ âèìîã ïîäàòêîâîãî, âàëþòíîãî òà ³íøîãî çàêîíîäàâñòâà, ïðàâèëüíîñò³ íàðàõóâàííÿ, îá÷èñëåííÿ òà ñïëàòè ºäèíîãî âíåñêó íà çàãàëüíîîáîâ'ÿçêîâå äåðæàâíå ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ çà ïåð³îä ç 01 ñ³÷íÿ 2011 ðîêó ïî 31 ãðóäíÿ 2015 ðîêó.
TOB "ÄÎÍÏÐÎÌÒÐÀÍÑ" ïðî³íôîðìîâàíå ïðî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè ïèñüìîâèìè ïîâ³äîìëåííÿìè â³ä 12.04.2016 ¹88/10/05-19-14-01/31366355; 12.08.2016 ¹318/05-19-14-01/31366355; â³ä 15.08.2016 ¹320/05-19-14-01/31366355; â³ä 16.08.2016 ¹321/05-19-14-01/31366355; â³ä 17.08.2016 ¹324/05-19-14-01/31366355; â³ä 18.08.2016 ¹329/05-19-14-01/31366355; â³ä 19.08.2016 ¹330/05-19-14-01/31366355.
Â³äïîâ³äíî äî â³äïîâ³ä³ ÏÀÒ «Óêðñîöáàíê» â³ä 30.08.2016 ðîêó ¹14.2-14/79-1047, çàÿâíèêó áóëî ïîâ³äîìëåíî ïðî òå, ùî çàïèòóâàíà ³íôîðìàö³ÿ º áàíê³âñüêîþ òàºìíèöåþ.
Äëÿ âèêîíàííÿ ïîêëàäåíèõ íà êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè ôóíêö³é ¿ì íàäàí³ ïðàâà, ùî âèçíà÷åí³ çàêîíîäàâöåì òà íàâåäåí³ ó ñòàò³ 20 Ïîäàòêîâîãî Êîäåêñó Óêðà¿íè.
Çã³äíî ç ï.ï.20.1.5 ï.20.1 ñò.20 Ïîäàòêîâîãî Êîäåêñó Óêðà¿íè, êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè ìàþòü ïðàâî îäåðæóâàòè áåçîïëàòíî â³ä ïëàòíèê³â ïîäàòê³â, à òàêîæ â³ä óñòàíîâ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè, êîìåðö³éíèõ áàíê³â òà ³íøèõ ô³íàíñîâèõ óñòàíîâ äîâ³äêè ó ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíîìó Çàêîíîì Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü» òà öèì Êîäåêñîì, äîâ³äêè òà/àáî êîï³¿ äîêóìåíò³â ïðî íàÿâí³ñòü áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â, à íà ï³äñòàâ³ ð³øåííÿ ñóäó - ³íôîðìàö³þ ïðî îáñÿã òà îá³ã êîøò³â íà ðàõóíêàõ, ó òîìó ÷èñë³ ïðî íåíàäõîäæåííÿ ó âñòàíîâëåí³ òåðì³íè âàëþòíî¿ âèðó÷êè â³ä ñóá'ºêò³â ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³».
Ï³äñòàâè äëÿ îòðèìàííÿ ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ïåðåäáà÷åí³ ïóíêòàìè 1 - 4 ÷.1 ñò.62 Çàêîíó ¹2121 òà ï.ï.20.1.5 ï.20.1 ñò.20 ÏÊ Óêðà¿íè. Îðãàíè äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè ìàþòü ïðàâî îòðèìàòè áóäü-ÿêó ³íôîðìàö³þ, â³äíåñåíó Çàêîíîì äî áàíê³âñüêî¿ òàºìíèö³ íà ï³äñòàâ³ ïóíêò³â 1 (ç äîçâîëó âëàñíèêà ö³º¿ ³íôîðìàö³¿) òà 2 (çà ð³øåííÿì ñóäó) ÷.1 ñò.62 Çàêîíó ¹2121.
Îêð³ì öüîãî, â³äïîâ³äíî äî ï. 73.4 ñò. 73 ÏÊ Óêðà¿íè ³íôîðìàö³ÿ ïðî íàÿâí³ñòü òà ðóõ êîøò³â íà ðàõóíêàõ ïëàòíèêà ïîäàòê³â íàäàºòüñÿ â îáñÿãàõ á³ëüøèõ, í³æ ïåðåäáà÷åí³ ïóíêòîì 73.3 ö³º¿ ñòàòò³, áàíêàìè òà ³íøèìè ô³íàíñîâèìè óñòàíîâàìè êîíòðîëþþ÷èì îðãàíàì çà ð³øåííÿì ñóäó. Äëÿ îòðèìàííÿ òàêî¿ ³íôîðìàö³¿ êîíòðîëþþ÷èé îðãàí çâåðòàºòüñÿ äî ñóäó.
Ïîðÿäîê ðîçêðèòòÿ áàíê³âñüêî¿ òàºìíèö³ âèçíà÷åíî ñò. 62 Çàêîíó «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü».  Ö³ºþ íîðìîþ âèçíà÷åíî êîëî îñ³á, íà âèìîãó ÿêèõ ðîçêðèâàºòüñÿ áàíê³âñüêà òàºìíèöÿ, ï³äñòàâè ¿¿ ðîçêðèòòÿ òà îáñÿã ³íôîðìàö³¿, ÿêà íàäàºòüñÿ.
Âèõîäÿ÷è ç³ çì³ñòó ÷. 1 ñò. 62 Çàêîíó, ï³äñòàâàìè äëÿ ðîçêðèòòÿ áàíêàìè ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, º: ïî-ïåðøå, ïèñüìîâèé çàïèò àáî äîçâ³ë âëàñíèêà ³íôîðìàö³¿; ïî  äðóãå, ïèñüìîâà âèìîãà àáî ð³øåííÿ ñóäó; ïî-òðåòº, ïèñüìîâà âèìîãà óïîâíîâàæåíèõ äåðæàâíèõ îðãàí³â, ïåðåë³ê ÿêèõ âèçíà÷åíî çàêîíîì ³ º âè÷åðïíèì.
Ç àíàë³çó çàçíà÷åíî¿ ïðàâîâî¿ íîðìè âáà÷àºòüñÿ, ùî íà âèìîãó â³äïîâ³äíèõ óïîâíîâàæåíèõ äåðæàâíèõ îðãàí³â áàíê âïðàâ³ íàäàòè ³íôîðìàö³þ, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó ³íôîðìàö³þ, ó ìåæàõ ³ îáñÿãàõ, âèçíà÷åíèõ öèì òà ³íøèìè çàêîíàìè, òîáòî áàíêè íàäàþòü îáìåæåíó çàêîíîì ³íôîðìàö³þ.
Çàçíà÷åí³ îáìåæåííÿ, ó òîìó ÷èñë³, âèêëàäåí³ â ÷. 4 ñò. 62 Çàêîíó «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü», íå ñòîñóþòüñÿ âèïàäê³â íàäàííÿ áàíêîì ³íôîðìàö³¿, ÿêà º áàíê³âñüêîþ òàºìíèöåþ, çà äîçâîëîì êë³ºíòà ÷è çà ð³øåííÿì (âèìîãîþ) ñóäó.
Òàêèé âèñíîâîê óçãîäæóºòüñÿ ç ï. 3.5 Ïðàâèë çáåð³ãàííÿ, çàõèñòó, âèêîðèñòàííÿ òà ðîçêðèòòÿ áàíê³âñüêî¿ òàºìíèö³, çàòâåðäæåíî¿ ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè â³ä 14.07.2006 ð. ¹ 267 òà ãëàâîþ 12 ÖÏÊ Óêðà¿íè, ùî ðåãóëþº ïîðÿäîê ðîçãëÿäó ñóäîì ñïðàâ ïðî ðîçêðèòòÿ áàíê³âñüêî¿ òàºìíèö³ (ï. 5 ñò. 288, ï. 4 ÷. 1 ñò. 290 ÖÏÊ Óêðà¿íè).
Â³äïîâ³äíî äî ñò. 11 ï.5 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî äåðæàâíó ïîäàòêîâó ñëóæáó â Óêðà¿í³» îðãàíè äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè ó âèïàäêàõ, â ìåæàõ êîìïåòåíö³¿ òà ó ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíîìó çàêîíàìè Óêðà¿íè, ìàþòü ïðàâî îäåðæóâàòè áåçîïëàòíî â³ä ïëàòíèê³â ïîäàòê³â, à òàêîæ â³ä óñòàíîâ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè òà êîìåðö³éíèõ áàíê³â ó ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíîìó Çàêîíîì Óêðà¿íè â³ä 12.07.2000 ð. ¹2121-²²² òà ñò.234 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü», ç³ çì³íàìè òà äîïîâíåííÿìè, äîâ³äêè òà/àáî êîï³¿ äîêóìåíò³â ïðî íàÿâí³ñòü áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â, à íà ï³äñòàâ³ ð³øåííÿ ñóäó  ïðî îáñÿã òà îá³ã êîøò³â íà ðàõóíêàõ.
Ó â³äïîâ³äíîñò³ äî ñò. 367 ï. 6 ÖÏÊ Óêðà¿íè ñóä äîïóñêàº íåãàéíå âèêîíàííÿ ð³øåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêîì òàºìíèö³, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á.
Íà ï³äñòàâ³ âèêëàäåíîãî, êåðóþ÷èñü ñò.ñò. 367, 1076 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ñò.60, 62 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü», ñò.ñò. 19, 20, 73, 75, 78 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ñò.ñò. 10, 15, 60, 212- 215 ÖÏÊ Óêðà¿íè, ñóä 
çàÿâó Ìàð³óïîëüñüêî¿ îáºäíàíî¿ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ì. Ìàð³óïîëÿ Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó Äîíåöüê³é îáë. ïðî ðîçêðèòòÿ áàíê³âñüêî¿ òàºìíèö³ â³äíîñíî ÒÎÂ «Äîíïðîìòðàíñ», ùî ì³ñòèòüñÿ ó Ïóáë³÷íîìó àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâ³ «Óêðñîöáàíê»  çàäîâîëüíèòè.
Ð³øåííÿ ï³äëÿãàº íåãàéíîìó âèêîíàííþ.
Îñîáà, ùîäî ÿêî¿ áàíê ðîçêðèâàº áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, àáî çàÿâíèê ìàþòü ïðàâî ó ïÿòèäåííèé ñòðîê îñêàðæèòè ð³øåííÿ äî Àïåëÿö³éíîãî ñóäó ì.Êèºâà ÷åðåç Ãîëîñ³¿âñüêèé ðàéîííèé ñóä ì.Êèºâà.
Îñêàðæåííÿ ð³øåííÿ íå çóïèíÿº éîãî âèêîíàííÿ.
Ñóääÿ:                                                À.Â. Øóìêî