Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.03.2017 Справа №607/4934/16-ц

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

в складі :

головуючого Ромазана В.В.

з участю секретаря Буцик О.П.

представника позивача ОСОБА_1

представника третьої особи

на стороні позивача ОСОБА_1

представників відповідача Папа Н.І., Рацин Р.Р.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Тернополі справу за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Аскор-Україна», третя особа на стороні позивача ОСОБА_4 до Державної казначейської служби України, Головного Управління Державної фіскальної служби України в Тернопільській області про відшкодування шкоди, завданої діями органів досудового розслідування ,-

В С Т А Н О В И В:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Аскор-Україна» (надалі ТзОВ «Аскор Україна»), третя особа на стороні позивача ОСОБА_4 звернулося в суд з позовом до Державної казначейської служби України, Головного Управління Державної фіскальної служби України в Тернопільській області, у якому, уточнивши позовні вимоги просить відшкодувати Товариству з обмеженою відповідальністю «Аскор-Україна» матеріальну шкоду в розмірі 925 129,16 грн., як компенсацію роздрібної вартості вилучених 12 та 13 липня 2012 року алкогольних напоїв в кількості 13 233 пляшки, що підлягали поверненню позивачу Управлінням податкової міліції ДПС в Тернопільській області, правонаступником якого є Головне Управління державної фіскальної служби України в Тернопільській області, а також зобов'язати Державну казначейську службу України здійснити безспірне списання коштів з Державного бюджету України в користь позивача, в розмірі 925 129,16 грн.

В обґрунтування заявлених вимог вказують на те, що працівниками Регіонального управління Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів ДПС України в Тернопільській області спільно з працівниками відділу податкової міліції Тернопільської ОДПІ в Тернопільській області в період з 12 липня по 24 липня 2012 року здійснювалась перевірка з питань додержання Товариством з обмеженою відповідальністю «Аскор-Україна» вимог законодавства України при здійсненні оптової і роздрібної торгівлі алкогольними напоями за місцем зберігання оптових партій алкогольних напоїв, в ході проведення якої оперуповноваженим ВПМ Тернопільської ОДПІ в Тернопільській області проведено опис та вилучення зі складу TOB «Аскор-Україна» 13 233 пляшок ємністю по 0,5 л. та 0,7 л. алкогольних напоїв (горілка) виробника TOB «Лікеро-горілчаного заводу «Альтера», на загальну суму 236 777,15 грн., що підтверджується протоколом вилучення від 12.07.2012 року. Постановою слідчого від 21.07.2012 року в порушенні кримінальної справи стосовно працівників TOB «Аскор-Україна» за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.216 КК України - відмовлено на підставі п.2 ст.6 КПК України. В подальшому, постановою судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 04.09.2012 року у адміністративній справі №1915/13980/2012, що була прийнята за матеріалами, які надійшли з ВПМ Тернопільської ОДШ про притягнення до адміністративної відповідальності директора зазначеного товариства ОСОБА_4 за ч.2 ст. 164-5 КУпАП провадження закрито, в зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення. Цією ж постановою вирішено повернути ОСОБА_4 вилучені алкогольні напої, в складському приміщенні TOB «Аскор-Україна», в загальній кількості 13 233 пляшки ємкістю по 0,5 та 0,7 л., які зберігаються у ДПС у Тернопільській області. В подальшому, листами №110 від 24.02.2015 року та №480 від 27.07.2015 року TOB «Аскор-Україна» зверталося до керівників Тернопільської ОДПІ ДФС України в Тернопільській області про повернення алкогольних напоїв в кількості 13 233 пляшок, що вилучалися працівниками ВПМ Тернопільської ОДПІ в Тернопільській області, однак такі алкогольні напої не повернуто. Враховуючи наведене, вважає, що слід відшкодувати Товариству з обмеженою відповідальністю «Аскор-Україна» матеріальну шкоду в розмірі 925 129,16 грн., як компенсацію роздрібної вартості вилучених алкогольних напоїв в кількості 13 233 пляшки.

Представник ТОВ «Аскор-Україна та третьої особи на стороні позивача ОСОБА_4 - ОСОБА_1 в судовому засіданні уточнені позовні вимоги підтримав повністю та просить суд їх задовольнити.

Представник Державної казначейської служби України в судовому засіданні позов не визнала, вважає, що позов не підлягає до задоволення, оскільки позивачем не надано доказів, які б підтверджували неможливість повернення останньому вилученої у нього алкогольної продукції. Крім цього, зазначила, що на даний час відсутні докази щодо долі вилучених алкогольних напоїв, а також результатів кримінального провадження у процесі якого проводилось їх вилучення.

Представник Головного Управління Державної фіскальної служби України в Тернопільській області в судовому засіданні позовних вимог не визнав та подав суду письмові заперечення згідно яких зазначив, що на підставі наказу від 12.07.2012 року №109 та направлення від 12.07.2012 року №215/21-1 регіональним управлінням Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів ДПС України у Тернопільській області, проведено фактичну перевірку місця зберігання оптових партій алкогольних напоїв з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства в сфері обігу алкогольних напоїв, що розташований за адресою: м. Тернопіль, вул. Бродівська, 44, в якому здійснює господарську діяльність TOB «Аскор-Україна», за результатами якої складено акт від 12.07.2012 року №188/21-1/24627614. Перевіркою встановлено факт зберігання алкогольних напоїв виробництва TOB «Лікеро-горілчаного заводу «Альтера» у кількості 13 233 пляшок на загальну суму 236 777,15 грн., маркованих марками акцизного збору з ознаками підробки. Відповідно до протоколу від 12.07.2012 року складеного посадовими особами УПМ ДПС у Тернопільській області, зазначена алкогольна продукція була описана та вилучена. У висновку спеціаліста від 24.07.2012 року №301-07-12 встановлено, що досліджувані марки акцизного податку для маркування алкогольних напоїв вітчизняного виробництва підроблені шляхом видалення реквізитів (індексу регіону, серії, дати виготовлення, суми акцизного податку) з автентичних марок та нанесення нових. Керівником Департаменту за результатами проведеної перевірки винесено рішення №000197 від 17.08.2012 року, яким застосовано до TOB «Аскор-Україна» фінансові санкції у вигляді штрафу в розмірі 236 777,15 грн. У позові просить відмовити у зв»язку із тим, що УПМ в Тернопільській області згідно акту передачі зазначені вилучені алкогольні напої були передані з метою проведення перевірки в порядку ст.97 КПК України 1960 року до Державної податкової служби в Донецькій області.

Дослідивши та оцінивши докази по справі, суд встановив.

На підставі наказу від 12.07.2012 року №109 та направлення від 12.07.2012 року №215/21-1 регіональним управлінням Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів ДПС України у Тернопільській області, проведено перевірку місця зберігання оптових партій алкогольних напоїв з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства в сфері обігу алкогольних напоїв, в ході, якої оперуповноваженим ВПМ Тернопільської ОДПІ в Тернопільській області проведено опис та вилучення зі складу TOB «Аскор-Україна» 13 233 пляшки ємністю по 0,5 л. та 0,7 л. алкогольних напоїв (горілка) виробника TOB «Лікеро-горілчаного заводу «Альтера», на загальну суму 236 777,15 грн., що підтверджується протоколом від 12.07.2012 року, зокрема: горілка «Хлібна Кристалівська особлива» міцністю 40% з датою розливу 24.03.2012 року, ємністю 0,5 літра кількості 299 пляшок, вартість однієї пляшки 17,70 грн. на загальну суму 299 х 17,70 грн. = 5292,30 грн.; горілка «Хлібна Кристалівська класична» міцністю 40% з датою розливу 21.03.2012 року, ємністю 0,5 літра, в кількості 329 пляшок, вартість однієї пляшки 17,70 грн. на загальну суму 329 х 17,70 грн. = 5823,30 грн.; горілка «Хлібна Кристалівська люкс» міцністю 40% з датою розливу 19.09.2011 року, ємністю 0,5 літра, в кількості 1658 пляшок, вартість однієї пляшки 17,70 грн. на загальну суму 1658 х 17,70 грн. = 29346,60 грн.; горілка «Кристалівська особлива» міцністю 40% з датою розливу 19.12.2011 року, ємністю 0,5 літра, в кількості 3119 пляшок, вартість однієї пляшки 17,70 грн. на загальну суму 3119 х 17,70 грн. = 55 206,30 грн.; горілка «Кристалівська пшенична» міцністю 40% з датою розливу 19.09.2011 року, ємністю 0,5 літра, в кількості 6483 пляшок, вартість однієї пляшки 17,70 грн. на загальну суму 6483 х 17,70 грн. = 114749,10 грн.; горілка «Березовий цвіт» міцністю 40% з датою розливу 19.05.2011 року, ємністю 0,5 літра, в кількості 436 пляшок, вартість однієї пляшки 17,90 грн. на загальну суму 436 х 17,90 грн. = 7804,40 грн.; горілка «Кристалівська Марочна Люкс» міцністю 40% з датою розливу 22.03.2012 року, ємністю 0,5 літра, в кількості 175 пляшок, вартість однієї пляшки 19,85 грн. на загальну суму 175 х 19,85 грн. = 3473,75 грн.; горілка «Кристалівська Марочна Особлива» міцністю 40% з датою розливу 13.05.2011 року, ємністю 0,5 літра, в кількості 672 пляшки, вартість однієї пляшки 19,85 грн. на загальну суму 672 х 19,85 грн. = 13339,20 грн.; горілка «Кристалівська Марочна Особлива» міцністю 40% з датою розливу 12.12.2011 року, ємністю 0,7 літра, в кількості 62 пляшки, вартість однієї пляшки 28,10 грн. на загальну суму 62 х 28,10 грн. = 1742,20 грн.

Постановою оперуповноваженого ВПМ Тернопільської ОДПІ від 21.07.2012 року, в порушенні кримінальної справи стосовно працівників TOB «Аскор-Україна» за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.216 КК України відмовлено на підставі п.2 ст.6 КПК України 1960 року. Також, пунктом 3 зазначеної постанови, вирішено направити матеріали по факту зберігання алкогольних напоїв обклеєних підробленими марками акцизного податку стосовно директора TOB «Аскор-Україна» ОСОБА_4 в Тернопільський міськрайонний суд для вирішення питання притягнення її до адміністративної відповідальності за ч.2 ст.164-5 КУпАП. Крім цього, пунктом 5 вказаної постанови вирішено вилучені працівниками податкової міліції в складському приміщенні TOB «Аскор-Україна» згідно протоколу від 12.07.2012 року алкогольні напої в кількості 13 215 пляшок ємкістю по 0,5 та 0,7 літра залишити на зберіганні в ДПС у Тернопільській області.

Постановою судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 04.09.2012 року, яка набрала законної сили, адміністративну справу №1915/13980/2012, про притягнення до адміністративної відповідальності, зокрема директора ТОВ «Аскор Україна» ОСОБА_4 за ч.2 ст. 164-5 КУпАП провадженням закрито, в зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення. Вирішено повернути ОСОБА_4 вилучені алкогольні напої, в складському приміщенні TOB «Аскор-Україна», в загальній кількості 13 233 пляшки ємкістю по 0,5 та 0,7 л., які зберігаються у ДПС у Тернопільській області.

Висновком спеціаліста від 24.07.2012 року №301-07-12 встановлено, що досліджувані марки акцизного податку для маркування зазначених алкогольних напоїв вітчизняного виробництва підроблені шляхом видалення реквізитів (індексу регіону, серії, дати виготовлення, суми акцизного податку) з автентичних марок та нанесення нових.

Керівником Департаменту за результатами проведеної перевірки винесено рішення №000197 від 17.08.2012 року, яким застосовано до TOB «Аскор-Україна» фінансові санкції у вигляді штрафу в розмірі 236 777,15 грн.

Згідно акту прийому передачі від 23.10.2012 року, затвердженого першим заступником начальника Тернопільської ОДПІ Тернопільської області, вищезазначені вилучені алкогольні напої у ТОВ «Аскор Україна», які були отримані останнім від ТОВ «Лікеро горілчаний завод «Альтера», передано працівникам управління податкової міліції ДПС у Донецькій області по матеріалах КОЗП №33 від 11.07.2012 року, зареєстрованих за ознаками злочину, передбаченого ст.216 КК України.

Як вбачається із інформації наданої на ухвалу суду про надання інформації щодо долі переданих зазначених алкогольних напоїв, наслідки прийнятого рішення по них, місця їх зберігання та статусу (чи визнано їх речовими доказами) Головним управлінням ДФС у Донецькій області від 31.01.2017 року за №727/10/05-99-21-06-13 зазначено, що до липня 2014 року службова документація зберігалась в приміщенні Головного управління Міндоходів у Донецькій області за адресою: м.Донецьк, вул..Артема, буд.114, яке в липні 2014 року було захоплене невідомими особами. За вказаним фактом та заволодіння майном Головного управління Міндоходів у Донецькій області слідчим підрозділом Приморського РВ Маріупольського МУ ГУМВС України в Донецькій області розпочате кримінальне провадження від 12.09.2014 року №001379 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.341 КК України. На даний час Головне управління ДФС у Донецькій області знаходиться у м.Маріуполь та співробітники не мають доступу до вищезазначеного приміщення, службової документації та вилучених товарно-матеріальних цінностей, які зберігаються на тимчасово неконтрольованою державою території.

Згідно ст. 1166 ЦК України, майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.

Згідно ч.1 ст. 1174 ЦК України, шкода, завдана фізичній або юридичній особі незаконними рішеннями, діями чи бездіяльністю посадової або службової особи органу державної влади, органу влади АРК або органу місцевого самоврядування при здійсненні нею своїх повноважень, відшкодовується державою, АРК або органом місцевого самоврядування незалежно від вини цієї особи.

Частиною 6 статті 1176 ЦК України передбачено, що шкода, завдана фізичній або юридичній особі внаслідок іншої незаконної дії або бездіяльності чи незаконного рішення органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність органу досудового розслідування, прокуратури або суду, відшкодовується на загальних підставах.

Згідно ч.1 ст. 1192 ЦК України, суд за вибором потерпілого може зобов'язати особу, яка завдала шкоди майну, відшкодувати її в натурі (передати річ того ж роду і такої ж якості, полагодити пошкоджену річ тощо) або відшкодувати завдані збитки у повному обсязі. Розмір збитків, що підлягають відшкодуванню потерпілому, визначається відповідно до реальної вартості втраченого майна на момент розгляду справи або виконання робіт, необхідних для відновлення пошкодженої речі.

Відповідно до ст.22 ЦК України, збитками є :

-втрати, яких особа зазнала в зв»язку із знищенням або пошкодженням речі, а також витрати, які особа зазнала або мусить зробити для відновлення свого порушеного права (реальні збитки);

-доходи, які особа могла реально одержати за звичайних обставин, якби її право не було порушене (упущена вигода).

Для визначення підстав застосування такої міри відповідальності, як відшкодування необхідно з»ясувати наявність всіх елементів складу цивільного правопорушення: протиправної поведінки, розміру шкоди, причинного зв»язку між протиправною поведінкою відповідача і шкодою, при цьому згідно з положеннями статтей 1173, 1174 ЦК України, шкода відшкодовується незалежно від вини відповідача. При цьому на позивача покладено обов»язок доведення факту протиправної поведінки, розміру завданої шкоди та прямого зв»язку між протиправною поведінкою та шкодою.

Відповідно до пункту 35 Інструкції про порядок вилучення, обліку, зберігання та передачі речових доказів у кримінальних справах, цінностей та іншого майна органами дізнання, досудового слідства і суду, затвердженої спільним наказом Генеральної прокуратури України, МВС, ДПА, СБУ, ВСУ та Державної судової адміністрації України від 27.08.2010 N 51/401/649/471/23/125, вилучені товари і продукція, а також майно, які можуть швидко псуватися, втратити свою вартість у зв'язку з моральним старінням, зберігання яких утруднено або витрати по забезпеченню спеціальних умов зберігання яких прирівнюються до їх вартості і не можуть бути повернуті власнику, негайно після вилучення, огляду, проведення необхідних досліджень і перевірки їх якості органами Державної інспекції по якості товарів передаються спеціально виділеним підприємствам для реалізації в порядку, передбаченому чинним законодавством України, зокрема з дотриманням вимог постанови КМУ від 25.08.1998 № 1340 «Про порядок обліку, зберігання, оцінки конфіскованого та іншого майна, що переходить у власність держави, і розпорядження ним». Пунктом 73 Інструкції визначено, що у випадках, коли поверненню власникам підлягають вилучені у них промтовари, вони повертаються за рішенням працівника органу дізнання, слідчого, прокурора, суду. Особі, якій повертаються вилучені у неї промтовари, надсилається повідомлення, копія якого підшивається до кримінальної справи. Повернення речей проводиться під розписку, про що в журналі робиться відповідна відмітка. У разі винесення вироку (ухвали) суду, постанови про закриття кримінальної справи, у якій вилучені товари, що швидко псуються, та продуктові товари, які потребували спеціальних умов зберігання, були реалізовані, їх власникам сплачується вартість вилученого за цінами, що існують на момент повернення. За змістом пункту 86 Інструкції, у разі пошкодження, втрати вилучених речових доказів, цінностей та іншого майна заподіяні їх власникам збитки підлягають відшкодуванню на підставі Положення про застосування Закону України "Про порядок відшкодування шкоди, завданої громадянинові незаконними діями органів дізнання, досудового слідства, прокуратури і суду", затвердженого наказами Міністерства юстиції України №6/5, Генеральної прокуратури України №3, Міністерства фінансів України №41від 04.03.1996 року. Незабезпечення належного обліку та умов зберігання, передачі речових доказів, цінностей та іншого майна, яке спричинило їх втрату, пошкодження, є підставою для притягнення до передбаченої законом відповідальності осіб, з вини яких настали вказані наслідки.

Як вбачається із матеріалів справи та змісту позовних вимог, з урахуванням змін та доповнень, що подавались представником позивача, ним визначено розмір заподіяної майнової шкоди, виходячи з обсягу вилучених у нього алкогольних напоїв, а реальність заподіяної шкоди обґрунтовувалась неможливістю їх повернення в повному обсязі. Проте, із наданої суду інформації Головним управлінням ДФС у Донецькій області від 31.01.2017 року за №727/10/05-99-21-06-13, вбачається, що до липня 2014 року службова документація зберігалась в приміщенні Головного управління Міндоходів у Донецькій області за адресою: м.Донецьк, вул..Артема, буд.114, яке в липні 2014 року було захоплене невідомими особами. На даний час головне управління ДФС у Донецькій області знаходиться у м.Маріуполь та співробітники не мають доступу до вищезазначеного приміщення, службової документації та вилучених товарно-матеріальних цінностей, які зберігаються на тимчасово неконтрольованою державою території. Таким чином, суду не надано доказів, які б підтверджували знищення, пошкодження, або не можливість повернення відповідачами позивачу вилученої у нього алкогольної продукції, відтак, стягнення замість неї грошової компенсації. Не подано також доказів, про те, що зазначена алкогольна продукція знищена чи втрачена внаслідок протиправної поведінки відповідачів. Крім цього, суд зазначає, що представником позивача в підтвердження своїх вимог не надано суду доказів, які б свідчили про понесені ним дійсні витрати на придбання спірної алкогольної продукції, яка була у нього вилучена.

Таким чином, враховуючи наведені обставини, проаналізувавши матеріали справи , а також оцінивши та дослідивши надані суду докази, суд вважає, що позов Товариства з обмеженою відповідальністю «Аскор-Україна», третя особа на стороні позивача ОСОБА_4 до Державної казначейської служби України, Головного Управління Державної фіскальної служби України в Тернопільській області про відшкодування шкоди не підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 10, 60, ст.88, 213, 214, 215 ЦПК України, ст.ст. 1166, 1174, 1176, 1192 ЦК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

У задоволенні позову Товариства з обмеженою відповідальністю «Аскор-Україна, третя особа на стороні позивача ОСОБА_4 до Державної казначейської служби України, Головного Управління Державної фіскальної служби України в Тернопільській області про відшкодування шкоди, завданої діями органів досудового розслідування - відмовити.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після розгляду справи апеляційним судом.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Головуючий суддяВ. В. Ромазан