Провадження №2-о/592/366/16
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2016 року м.Суми

Ковпаківський районний суд міста Суми у складі: головуючого - судді Алфьорова А.М., за участю секретаря судового засідання Артюх Я.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в приміщенні Ковпаківського районного суду м. Суми цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Сумах Головного управління ДФС у Сумській області, заінтересовані особи: фізична особа підприємець ОСОБА_1, Сумська філія ПАТ КБ «Приватбанк» про отримання дозволу на одержання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку фізичної особи підприємця ОСОБА_1,

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся до суду з вказаною заявою, яку мотивує тим, що 06.12.2005 р. ФОП ОСОБА_1 була зареєстрована в Єдиному реєстрі юридичних осіб як субєкт підприємницької діяльності. 09.12.2005 р. ФОП ОСОБА_1 було взято на облік до Сумської МДПІ Білопільського відділення. Відповідно до затвердженого плану графіку проведення документальних перевірок субєктів підприємницької діяльності фізичних осіб ДПІ у м. Сумах на 3-й квартал 2016 р. було заплановано проведення перевірки СПД-ФО ОСОБА_1 25.08.2016 р. до початку проведення перевірки платнику податків ОСОБА_1 було направлено рекомендованим листом з повідомленням про вручення копію наказу ДПІ у м. Сумах від 23.08.2016 р. № 807 та повідомлення про проведення перевірки від 23.08.2016 р. № 97. З метою проведення документальної планової виїзної перевірки діяльності ФОП ОСОБА_1 було здійснено вихід за місцем реєстрації платника податків, а саме за адресою: АДРЕСА_1 та за місцем фактичного здійснення підприємницької діяльності смт. Ворожба, вул. Ломарка, 117, Білопільського району, Сумської області. При виході на перевірку 05.09.2016 р. було встановлено відсутність ФОП ОСОБА_1 за адресою реєстрації та за місцем здійснення підприємницької діяльності. 06.09.2016 р. зазначена інформація була направлена до ОУ ГУ ДФС у Сумській області для вжиття заходів щодо встановлення місцезнаходження ОСОБА_1 На даний час місцезнаходження платника не встановлено. Таким чином, з метою визначення податкових зобовязань, упередження ухилення від оподаткування, вивчення кола контрагентів, всебічного, повного та обєктивного вивчення фінансово господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 необхідно отримати у Сумській філії ПАТ КБ «Приватбанк» інформацію, що містить банківську таємницю. Просить суд: надати дозвіл на одержання інформації, яка містить банківську таємницю, щодо відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку № 8628 в банківській установі ПАТ КБ «Приватбанк» в особі Сумської філії за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р. із зазначенням дат здійснення платежів, сум платежів, призначення платежів, назв та ідентифікаційних кодів ЄДРПОУ контрагентів, який належить ФОП ОСОБА_1

У судове засідання представник ДПІ у м. Сумах Головного управління ДФС у Сумській області ОСОБА_2 не зявилася, надала заяву згідно якої просила справу розглядати без її участі, заяву підтримала у повному обсязі, просила задовольнити.

Фізична особа підприємець ОСОБА_1 у судове засідання не зявилася. Будь-яких клопотань про відкладення у цей день розгляду справи від неї не надійшло.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що 06.12.2005 р. ОСОБА_1 була зареєстрована в Єдиному реєстрі юридичних осіб, як субєкт підприємницької діяльності, що підтверджується Свідоцтвом про державну реєстрацію фізичної особи підприємця серії В00№ 819776 /а.с.11/.

09.12.2005 р. ФОП ОСОБА_1 було взято до Сумської МДПІ Білопільського відділення на облік, що підтверджується довідкою про взяття на облік платника податків /а.с.10/.

25.08.2016 р. до початку проведення перевірки платнику податків ОСОБА_1 було направлено рекомендованим листом з повідомленням про вручення копії наказу ДПІ у м. Сумах від 23.08.2016 р. № 807 та повідомлення про проведення перевірки від 23.08.2016 р. № 97.

На підставі наказу від 23.08.2016 р. № 807 та направлення від 05.08.2016 р. № 836 було здійснено вихід за місцем реєстрації платника податків, а саме за адресою: АДРЕСА_1 та за місцем фактичного здійснення підприємницької діяльності с. Ворожба, вул. Ломарка, 117, Білопільського району, Сумської області.

Відповідно до Акту перевірки місцезнаходження ФОП ОСОБА_1 від 05.09.2016 р. № 754/18-19-13-04 встановлено відсутність ФОП ОСОБА_1 за адресою реєстрації та місцем здійснення підприємницької діяльності.

Згідно п.п. 19-1.1.2, п. 19-1.1 ст. 19-1 ПК України контролюючі органи контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларації, розрахунків та інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування сплати податків, зборів, платежів.

Згідно п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 ПК України контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення.

Відповідно до п. 85.2 ст. 85 ПК України платник податків зобовязаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або повязані з предметом перевірки.

Контролюючі органи відповідно до п.п.20.1.5 п. 20.1 ст. 20 ПК України мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені строки валютної виручки від субєктів господарювання.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам та їх представникам або іншим особам, у тому числі органам державної влади, їх посадовим і службовим особам, виключно у випадках та у порядку, встановлених законом про банки та банківську діяльність.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 10, 11, 60, 212-214, 287-290 ЦПК України, суд,

В И Р І Ш И В :

Заяву Державної податкової інспекції у м. Сумах Головного управління Державної фіскальної служби у Сумській області - задовольнити.

Надати дозвіл Державній податковій інспекції у м. Сумах Головного управління Державної фіскальної служби у Сумській області на одержання інформації, яка містить банківську таємницю, щодо відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку № 8628 в банківській установі ПАТ КБ «Приватбанк» в особі Сумської філії (МФО 337546, м. Суми, вул. Горького, буд. 26) за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р. із зазначенням дат здійснення платежів, сум платежів, призначення платежів, назв та ідентифікаційних кодів ЄДРПОУ контрагентів, який належить фізичній особі підприємцю ОСОБА_1 (АДРЕСА_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_1).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до Апеляційного суду Сумської області через Ковпаківський районний суд м. Суми.

Суддя А.М. Алфьоров