25.07.2016 Ñïðàâà ¹ 756/9203/16-ö
Íîìåð ïðîâàäæåííÿ 2-î/756/318/16
Íîìåð ñïðàâè 756/9203/16-ö
25 ëèïíÿ 2016 ðîêó Îáîëîíñüêèé ðàéîííèé ñóä ì.Êèºâà
â ñêëàä³: ãîëîâóþ÷îãî  ñóää³ - ßöåíêî Í.Î.
çà ó÷àñòþ ñåêðåòàðÿ - ßêîâëåâî¿ ß.Î.,
ðîçãëÿíóâøè ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ â çàë³ ñóäó â ì. Êèºâ³ ñïðàâó çà çàÿâîþ Íîâîìîñêîâñüêî¿ îá*ºäíàíî¿ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó Äí³ïðîïåòðîâñüê³é îáëàñò³, çàö³êàâëåí³ îñîáè: ÒÎÂ «Îïòîâà áàçà «Âòîðñèðîâèíà», ÏÀÒ «Óí³âåðñàë Áàíê» ïðî ðîçêðèòòÿ ÏÀÒ «Óí³âåðñàë Áàíê» ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, -
Çàÿâíèê çâåðíóâñÿ äî ñóäó ç âèùåâêàçàíîþ çàÿâîþ. Â îá´ðóíòóâàííÿ âêàçóº, ùî íà àäðåñó Íîâîìîñêîâñüêî¿ ÎÄÏ² íàä³éøîâ ëèñò â³ä ÏÀÒ «ÊÁ «Óí³âåðñàë Áàíê» â³ä 02.11.2015 ðîêó ¹ 382 ÂÊ, â ÿêîìó ïîâ³äîìëåíî ïðî íåíàäõîäæåííÿ â çàêîíîäàâ÷î âñòàíîâëåí³ ñòðîêè âàëþòíî¿ âèðó÷êè òà íå ïîäà÷ó äî áàíêó äîêóìåíò³â, ïîòð³áíèõ äëÿ ç*ÿñóâàííÿ ñòàíó ðîçðàõóíê³â çà åêñïîðòíèìè îïåðàö³ÿìè êë³ºíòà ÒÎÂ «Îïòîâà áàçà «Âòîðñèðîâèíà». Ç ìåòîþ îòðèìàííÿ ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ ÎÄÏ² çâåðíóëàñÿ äî ÏÀÒ «Óí³âåðñàë Áàíê» ç â³äïîâ³äíèì ëèñòîì â³ä 04.01.2016 ðîêó ¹ 5/10/04-08-22-01-18. Ëèñòîì â³ä 22.01.2016 ðîêó áàíêîì â³äìîâëåíî â íàäàíí³ çàïèòóâàíî¿ ³íôîðìàö³¿.
Â³äïîâ³äíî äî ïï.78.1.7 ï.78.1 ñò.78 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè Íîâîìîñêîâñüêîþ ÎÄÏ² îðãàí³çîâàíî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè ÒÎÂ «Îïòîâà áàçà» «Âòîðñèðîâèíà» ç ïèòàíü äîòðèìàííÿ âèìîã ïîäàòêîâîãî, âàëþòíîãî òà ³íøîãî çàêîíîäàâñòâà çà ïåð³îä ç 01.10.2012 ð. ïî 05.11.2015 ð.
Ç ìåòîþ âðó÷åííÿ íàêàçó íà ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè â³ä 05.11.2015 ð. ¹ 547 «ùîäî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè ÒÎÂ «Îïòîâà áàçà «Âòîðñèðîâèíà»ç ïèòàíü äîòðèìàííÿ âèìîã ïîäàòêîâîãî, âàëþòíîãî òà ³íøîãî çàêîíîäàâñòâà çà ïåð³îä ç 01.10.2012 ðîêó ïî 05.11.2015 ðîêó.
Çà ðåçóëüòàòàìè äàíîãî âèõîäó âñòàíîâëåíî, ùî çà çàðåºñòðîâàíîþ àäðåñîþ çã³äíî ðåºñòðàö³éíèõ äàíèõ ïëàòíèêà ïîäàòê³â ñôîðìîâàíèõ íà ï³äñòàâ³ äàíèõ ç ºäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á-ï³äïðèºìö³â ÒÎÂ «Îïòîâà áàçà «Âòîðñèðîâèíà» íå çíàõîäèòüñÿ, âíàñë³äîê ÷îãî áóëî ñêëàäåíî àêò â³ä 05.11.2015 ¹ 331/225/37455010 ùîäî íå âñòàíîâëåííÿ ì³ñöåçíàõîäæåííÿ ïëàòíèêà ïîäàòê³â ïîñàäîâèõ îñ³á ïëàòíèêà ïîäàòê³â àáî éîãî çàêîííèõ ïðåäñòàâíèê³â ÒÎÂ «Îïòîâà áàçà «Âòîðñèðîâèíà».
Çã³äíî ïï. 12.4 Ïîðÿäêó ¹ 1588, ùîäî êîæíîãî ïëàòíèêà ïîäàòê³â, ñòîñîâíî ÿêîãî âèÿâëåíà â³äñóòí³ñòü éîãî çà ì³ñöåçíàõîäæåííÿì (ì³ñöåì ïðîæèâàííÿ) òà íå ç*ÿñîâàíî éîãî ôàêòè÷íå ì³ñöåçíàõîäæåííÿ (ì³ñöå ïðîæèâàííÿ), ï³äðîçä³ë îðãàíó äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè, ÿêèé ç*ÿñóâàâ çàçíà÷åíèé ôàêò ãîòóº òà ïåðåäàº ï³äðîçä³ëàì ïîäàòêîâî¿ ì³ë³ö³¿ çàïèò íà âñòàíîâëåííÿ ì³ñöåçíàõîäæåííÿ (ì³ñöÿ ïðîæèâàííÿ)ïëàòíèêà ïîäàòê³â çà âñòàíîâëåíîþ ôîðìîþ.
Òàêèì ÷èíîì Íîâîìîñêîâñüêà ÄÏ² ïîçáàâëåíà ìîæëèâîñò³ ïðîâåñòè ïåðåâ³ðêó ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà òà âñòàíîâèòè ðóõ êîøò³â ïî ðàõóíêàõ.
²íòåðåñè äåðæàâè â äàíîìó âèïàäêó ïîëÿãàþòü ó âèêîíàíí³ çàêîíîäàâ÷î ïîêëàäåíèõ íà îðãàíè äîõîä³â ³ çáîð³â îáîâ*ÿçê³â ùîäî ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè òà âæèòòÿ çàõîä³â ïî óíåìîæëèâëåííþ çàñòîñóâàííÿ ñóá*ºêòàìè ãîñïîäàðþâàííÿ ñõåì óõèëåííÿ â³ä îïîäàòêóâàííÿ, à òàêîæ ì³í³ì³çàö³¿ ïîäàòêîâèõ çîáîâ*ÿçàíü. Ç ìåòîþ âæèòòÿ çàõîä³â ïî íåäîïóùåííþ áþäæåòíîãî â³äøêîäóâàííÿ ñóì ÏÄÂ ô³êòèâíèì ô³ðìàì òà òèì ñóá*ºêòàì ãîñïîäàðþâàííÿ, ÿê³ ³ì³òóþòü ä³ÿëüí³ñòü ç ìåòîþ îòðèìàííÿ éîãî â³äøêîäóâàííÿ, òà ðóéíóâàííÿ ñõåì óõèëåííÿ â³ä îïîäàòêóâàííÿ Íîâîìîñêîâñüê³é ÎÄÏ² íåîáõ³äíî îòðèìàòè ³íôîðìàö³þ, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ ñòîñîâíî ÒÎÂ «Îïòîâà áàçà «Âòîðñèðîâèíà».
Äîïóñòèòè ð³øåííÿ äî íåãàéíîãî âèêîíàííÿ.
Ñòîðîíè â ñóäîâå çàñ³äàííÿ íå ç'ÿâèëèñü, ïîâ³äîìëÿëèñü íàëåæíèì ÷èíîì, ïðî äàòó òà ì³ñöå ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ, ïðî ïðè÷èíè íåÿâêè ñóä íå ïîâ³äîìèëè.
Â³äïîâ³äíî äî ÷.2 ñò.289 ÖÏÊ Óêðà¿íè, ¿õ íåÿâêà íå ïåðåøêîäæàº ðîçãëÿäó ñïðàâè.
Ñóä, âèâ÷èâøè ìàòåð³àëè ñïðàâè, ââàæàº, ùî çàÿâà íå ï³äëÿãàº çàäîâîëåííþ âèõîäÿ÷è ç íàñòóïíîãî.
Â³äïîâ³äíî äî ñò.62 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü», ³íôîðìàö³ÿ ùîäî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ðîçêðèâàºòüñÿ áàíêàìè íà ïèñüìîâó âèìîãó ñóäó àáî çà ð³øåííÿì ñóäó.
Â³äïîâ³äíî äî ñò.288 ÖÏÊ Óêðà¿íè ó çàÿâ³ äî ñóäó ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêîì ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî þðèäè÷íî¿ àáî ô³çè÷íî¿ îñîáè ìàº áóòè çàçíà÷åíî, ñåðåä ³íøîãî, îá´ðóíòóâàííÿ íåîáõ³äíîñò³ òà îáñòàâèíè, çà ÿêèõ âèìàãàºòüñÿ ðîçêðèòè ³íôîðìàö³þ, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî îñîáè, ³ç çàçíà÷åííÿì ïîëîæåíü çàêîí³â, ÿê³ íàäàþòü â³äïîâ³äí³ ïîâíîâàæåííÿ, àáî ïðàâ òà ³íòåðåñ³â, ÿê³ ïîðóøåíî; îáñÿãè (ìåæ³ ðîçêðèòòÿ) ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî îñîáè òà ìåòó ¿¿ âèêîðèñòàííÿ.
Òàêîæ ñóä çâåðòàº óâàãó íà òå ùî çã³äíî ç³ ñò.1076 ÖÊ Óêðà¿íè áàíê ãàðàíòóº òàºìíèöþ áàíê³âñüêîãî ðàõóíêà, îïåðàö³é çà ðàõóíêîì ³ â³äîìîñòåé ïðî êë³ºíòà. Â³äîìîñò³ ïðî îïåðàö³¿ òà ðàõóíêè ìîæóòü áóòè íàäàí³ ò³ëüêè ñàìèì êë³ºíòàì àáî ¿õí³ì ïðåäñòàâíèêàì. ²íøèì îñîáàì, ó òîìó ÷èñë³ îðãàíàì äåðæàâíî¿ âëàäè, ¿õí³ì ïîñàäîâèì ³ ñëóæáîâèì îñîáàì, òàê³ â³äîìîñò³ ìîæóòü áóòè íàäàí³ âèêëþ÷íî ó âèïàäêàõ òà â ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíèõ Çàêîíîì Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü» â³ä 07 ãðóäíÿ 2000 ðîêó ¹ 2121-²²².
Äî ñóá'ºêò³â, ÿê³ ìàþòü ïðàâî âèìàãàòè â³ä áàíêó ðîçêðèòòÿ ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, çã³äíî ç ÷. 1 ñò. 62 Çàêîíó íàëåæàòü: âëàñíèê ³íôîðìàö³¿ (êë³ºíò áàíêó àáî éîãî ïðåäñòàâíèê), ñóä, îðãàíè ïðîêóðàòóðè, ñëóæáè áåçïåêè, âíóòð³øí³õ ñïðàâ, äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè, äåðæàâíî¿ âèêîíàâ÷î¿ ñëóæáè, ñïåö³àëüíî óïîâíîâàæåíèé îðãàí âèêîíàâ÷î¿ âëàäè ç ïèòàíü ô³íàíñîâîãî ìîí³òîðèíãó, Àíòèìîíîïîëüíèé êîì³òåò.
Ñë³ä çâåðíóòè óâàãó íà òå, ùî Çàêîí íå ì³ñòèòü áóäü-ÿêèõ îáìåæåíü ðîçêðèòòÿ îáñÿãó ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, íà ïèñüìîâèé çàïèò âëàñíèêà ³íôîðìàö³¿, à òàêîæ íà âèìîãó é ð³øåííÿ ñóäó. Âîäíî÷àñ ùîäî îðãàí³â ïðîêóðàòóðè, ñëóæáè áåçïåêè, îðãàí³â âíóòð³øí³õ ñïðàâ, äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè, äåðæàâíî¿ âèêîíàâ÷î¿ ñëóæáè, ñïåö³àëüíî óïîâíîâàæåíîãî îðãàíó âèêîíàâ÷î¿ âëàäè ç ïèòàíü ô³íàíñîâîãî ìîí³òîðèíãó îáñÿã ðîçêðèòòÿ òàêî¿ ³íôîðìàö³¿ ì³ñòèòü ÷³òêî âèçíà÷åí³ Çàêîíîì ìåæ³.
Çã³äíî ç ï. 2 ÷. 1 ñò. 62 Çàêîíó ³íôîðìàö³ÿ ùîäî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ðîçêðèâàºòüñÿ áàíêàìè íà ïèñüìîâó âèìîãó ñóäó àáî çà ð³øåííÿì ñóäó.
Âèìîãè äî çì³ñòó çàÿâè ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêîì ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî þðèäè÷íî¿ àáî ô³çè÷íî¿ îñîáè âèçíà÷åí³ ó ñò.288 ÖÏÊ Óêðà¿íè.
Ó òàê³é çàÿâ³ ìàº çàçíà÷àòèñÿ: 1) íàéìåíóâàííÿ ñóäó, äî ÿêîãî ïîäàºòüñÿ çàÿâà; 2) ³ì'ÿ (íàéìåíóâàííÿ) çàÿâíèêà òà îñîáè, ùîäî ÿêî¿ âèìàãàºòüñÿ ðîçêðèòòÿ ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ; ¿õ ì³ñöå ïðîæèâàííÿ àáî ì³ñöåçíàõîäæåííÿ; à òàêîæ ³ì'ÿ ïðåäñòàâíèêà çàÿâíèêà, êîëè çàÿâà ïîäàºòüñÿ ïðåäñòàâíèêîì; 3) íàéìåíóâàííÿ òà ì³ñöåçíàõîäæåííÿ áàíêó, ÿêèé îáñëóãîâóº îñîáó, ùîäî ÿêî¿ íåîáõ³äíî ðîçêðèòè áàíê³âñüêó òàºìíèöþ; 4) îá´ðóíòóâàííÿ íåîáõ³äíîñò³ òà îáñòàâèíè, çà ÿêèõ âèìàãàºòüñÿ ðîçêðèòè ³íôîðìàö³þ, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî îñîáè, ³ç çàçíà÷åííÿì ïîëîæåíü çàêîí³â, ÿê³ íàäàþòü â³äïîâ³äí³ ïîâíîâàæåííÿ, àáî ïðàâ òà ³íòåðåñ³â, ÿêèõ ïîðóøåíî; 5) îáñÿãè (ìåæ³ ðîçêðèòòÿ) ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî îñîáè òà ìåòó ¿õ âèêîðèñòàííÿ.
Çã³äíî ç ðîç'ÿñíåííÿìè Ïëåíóìó Âèùîãî ñïåö³àë³çîâàíîãî ñóäó Óêðà¿íè ç ðîçãëÿäó öèâ³ëüíèõ ³ êðèì³íàëüíèõ ñïðàâ, ùî ì³ñòÿòüñÿ â ï.12 ïîñòàíîâè â³ä 30 âåðåñíÿ 2011 ðîêó  «Ïðî ñóäîâó ïðàêòèêó â öèâ³ëüíèõ ñïðàâàõ ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêàìè ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á»  ïåðåäáà÷åíî, ùî ó ðàç³, ÿêùî ï³äñòàâîþ çâåðíåííÿ äî ñóäó, çîêðåìà, îðãàíó äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè ³ç çàÿâîþ ïðî ðîçêðèòòÿ áàíê³âñüêî¿ òàºìíèö³, º ä³¿ ïîðóøíèêà ïîäàòêîâîãî çàêîíîäàâñòâà ³ ñòîñîâíî òàêèõ ä³é äëÿ öèõ îðãàí³â â³äïîâ³äíèìè ñïåö³àëüíèìè çàêîíàìè ïåðåäáà÷åíèé ñïîñ³á ðåàãóâàííÿ, òî ñóä íå ìàº ï³äñòàâ äëÿ çàäîâîëåííÿ çàÿâè. Âèíÿòêîì º îá´ðóíòîâàí³ ïîñèëàííÿ çàÿâíèêà íà íåìîæëèâ³ñòü â÷èíåííÿ íèì ä³é â³äïîâ³äíî äî  ñïîñîá³â ðåàãóâàííÿ, ïåðåäáà÷åíèõ çàêîíàìè. Çîêðåìà, öå ìîæóòü áóòè îá´ðóíòîâàí³ ïîñèëàííÿ ç ïîäàííÿì â³äïîâ³äíèõ äîêàç³â ïðî òå, ùî îñîáà, ùîäî ÿêî¿ âèìàãàºòüñÿ ðîçêðèòòÿ áàíê³âñüêî¿ òàºìíèö³, íå çíàõîäèòüñÿ çà ì³ñöåì ñâîº¿ ðåºñòðàö³¿; ï³äòâåðäæåíà íåìîæëèâ³ñòü âðó÷åííÿ ïîâ³äîìëåííÿ ç êîï³ºþ íàêàçó ïðî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïåðåâ³ðêè.
Ç îãëÿäó íà âèêëàäåíå òà âðàõîâóþ÷è, ùî çàÿâíèêîì íå äîâåäåíî íåìîæëèâ³ñòü ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè,  ÿê ³ íå íàäàíî äîêàç³â ïîâ³äîìëåííÿ ñóá'ºêòà ãîñïîäàðþâàííÿ ïðî ¿¿ ïðîâåäåííÿ - ï³äñòàâè äëÿ çàäîâîëåííÿ çàÿâè íåìàº.
Êåðóþ÷èñü ñò.ñò.234-235, 287-288 ÖÏÊ Óêðà¿íè, ñóä,-
Ó çàäîâîëåíí³ çàÿâè Íîâîìîñêîâñüêî¿ îá*ºäíàíî¿ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÔÑ ó Äí³ïðîïåòðîâñüê³é îáëàñò³, çàö³êàâëåí³ îñîáè: ÒÎÂ «Îïòîâà áàçà «Âòîðñèðîâèíà», ÏÀÒ «Óí³âåðñàë Áàíê» ïðî ðîçêðèòòÿ ÏÀÒ «Óí³âåðñàë Áàíê» ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ - â³äìîâèòè.
Àïåëÿö³éíà ñêàðãà íà ð³øåííÿ ñóäó ïîäàºòüñÿ ïðîòÿãîì äåñÿòè äí³â ç äíÿ éîãî ïðîãîëîøåííÿ, à ó ðàç³ ïðîãîëîøåííÿ ð³øåííÿ áåç ó÷àñò³ îñîáè, ÿêà ¿¿ îñêàðæóº, ïðîòÿãîì äåñÿòè äí³â ç äíÿ éîãî îòðèìàííÿ äî Àïåëÿö³éíîãî ñóäó ì³ñòà Êèºâà ÷åðåç Îáîëîíñüêèé ðàéîííèé ñóä ì³ñòà Êèºâà.