Провадження №: 2-о/752/439/16
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 листопада 2016 року Голосіївський районний суд м. Києва

у складі: головуючого судді Ладиченко С.В.

при секретарі Тітковій І.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу за заявою Чернігівської об'єднаної Державної податкової інспекції ГУ ДФС у Чернігівській області області, зацікавлені особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «Філ Джи Бі», ПАТ «Укрсоцбанк»» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю,-

В С Т А Н О В И В:

Чернігівська об'єднана Державна податкова інспекція ГУ ДФС у Чернігівській області звернулась до суду з заявою, про розкриття інформації, що містить банківську таємницю.

Заявник просить суд зобов'язати ПАТ «Укрсоцбанк» (03150, м. Київ, вул. Ковпака,29) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, про рух коштів, суми проведених операцій та призначення платежу за період з 01.01.2015 року по теперішній час по наступних розрахункових рахунках: НОМЕР_3 НОМЕР_4 та НОМЕР_5.

Свої вимоги мотивує тим, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Філ Джи Бі» 28.02.2012р. зареєстровано як юридична особа Чернігівським управлінням юстиції.

На податковому обліку в Чернігівській ОДПІ (правонаступник ДПІ у м. Чернігові) як

платник податків перебуває з 29.02.2012р.

Відповідно до пп. 20.1.5 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання

Відповідно до ч.1 ст.1076 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 р., банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом «Про банки і банківську діяльність».

Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація відносно юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Аналогічні положення містяться у постанові правління НБУ України від 14.07.2006р. №267 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці».

Заявник вказує що підставами для звернення до суду з відповідною заявою стало наступне:23.06.2016р. ТОВ «Філ Джи Бі» до органу ДФС подано уточнюючі розрахунки Податкового розрахунку сум доходу (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманих з них податку (Форма № 1-ДФ) за III та IV квартали 2015р., відповідно до яких встановлено виплату у періоді з 01.01.2015р. по 31.12.2015р. на користь ОСОБА_2 (ід.номер НОМЕР_1) грошових коштів у сумі 300 823 636,72 грн.Разом з тим:1)основний розрахунок сум доходу (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманих з них податку за ф. № 1-ДФ за III та IV квартали 2015 року (період, що уточнюється відповідно до Розрахунків), ТОВ "Філ Джи Бі" до контролюючого органу

взагалі не подано.2) Дані податкові- розрахунки свідчать про суми нарахованого доходу та перерахування коштів на користь ОСОБА_2 і суми утриманого з них податку, у тому числі військового збору, але не містять даних щодо перерахування ТОВ "Філ Джи Бі" податків до бюджету.

Відповідно до пп.168.1.2 п.168.1 ст. 168 Податкового кодексу України, податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Проте, станом на теперішній час за даними особових рахунків Товариства, сплату податків не здійснено. При цьому, заборгованість до бюджету складає 30,8 тис. грн. з інших податків.

Відповідно до довідки з Єдиного державного реєстру, Товариство має стан 8 - «внесено запис про відсутність за місцезнаходженням».

Відповідно до даних ЄДР, керівником Товариства значиться ОСОБА_3 (ід. номер НОМЕР_2), який відповідно до даних Податкового розрахунку сум доходу (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманих з них податку, звільнений у III кварталі 2014р.. проте, подані у 2016 р. уточнюючі розрахунки, підписані саме ОСОБА_3 Останній у співбесіді з працівниками оперативного управління ТУ ДФС у Чернігівській області повідомив, що після звільнення не має жодного відношення до вказаного Товариства.

Вищезазначене свідчить про неможливість реальності виплати протягом 2015р. ТОВ

«Філ Джи Бі» коштів ОСОБА_2 у сумі 300 823 636,72 грн.

Провести на даний момент документальну перевірку TOB "Філ Джи Бі» не представляється можливим, оскільки посадові особи звільнені, а підприємство відсутнє за

місцезнаходженням.

Рух коштів по рахункам ТОВ «Філ Джи Бі» надасть можливість провести перевірку питання правомірності нарахування доходу та своєчасності перерахування коштів ТОВ "Філ Джи Бі" на користь ОСОБА_2 у значних обсягах.

Чернігівська ОДПІ звернулась до ПАТ «Укрсоцбанк» з листом №2727/10/25-01-16-11 від 30.08.2016р. з проханням надати інформацію про обсяг та обіг коштів по рахункам ТОВ «Філ Джи Бі». Заява містила всі необхідні реквізити та аргументування причин звернення до банку, як того вимагає чинне законодавство, проте останній листом від 08.09.2016р. №14.2-14/79-1102 повідомив про відсутність підстав для задоволення заяви.

Фактично Чернігівська об'єднана ДПІ позбавлена можливості провести об'єктивну перевірку діяльності Товариства та зокрема, правомірності нарахування доходу та своєчасності перерахування коштів у значних розмірах (без декларування операцій) на користь ОСОБА_2.

Справу просить розглянути без участі представника Чернігівської ОДП.

Відповідно до п.1 Положення про Міністерство доходів і зборів України, затвердженого Указом Президента України від 18.03.2013р. №141/2013 Міністерство доходів і зборів України (Міндоходів України) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України.

Згідно із постановою Кабінету Міністрів України «Про утворення територіальних органів Міністерства доходів і зборів» від 20.03.2013р. №229, наказу Міністерства доходів і зборів «Про організацію утворення територіальних органів Міністерства доходів і зборів» від 16.04.2013р. №41), заявник, як відповідний територіальний орган входить до системи органів Міністерства доходів і зборів України.

Відповідно до пункту 1.1 статті 1 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями, далі - ПК України) Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов'язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов'язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства. ПК України визначаються функції та правові основи діяльності контролюючих органів, що визначені законодавцем у ст. 19-1 цього Кодексу.

Поряд з основними функціями контролюючих органів щодо здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків (зборів) та контролю за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), проведенням розрахункових операцій, контролюючі органи також вживають заходів щодо виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов'язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, щодо відповідності законодавству (п.п.19-1.1.35 п. 19-1Л ст. 19-1 ПК України).

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статі 20 ПК України.

Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 («Права контролюючих органів») ПК України: «контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності».

Згідно з положеннями статті 1076 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (із змінами та доповненнями, далі - Закон №2121) будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

Відповідно до п.1 ст. 1076 ЦК України відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.І ст.62 Закону №2121.

Окрім цього, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю, має відповідати нормам ч.2 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою правління Національного банку України від 14.07.06 №267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. (Постанова Правління Національного банку України від 14.07.06 №267 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці» зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.08.06 за №935/12809 і набрала чинності з 14.08.06).

Таким чином, за статтею 62 Закону №2121 суд вправі надіслати належним чином оформлену вимогу і обслуговуючий банк зобов'язаний виконати рішення суду та письмово надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

При цьому, чинним законодавством не передбачено здійснення виконавчого провадження щодо судових рішень про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю. Законодавець у ч.3 ст.290 ЦПК України вказав, що рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.

Відповідно до п.п.20.1.2 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-У (із змінами і доповненнями) контролюючі органи мають право, для здійснення функцій, визначених податковим законодавством, отримувати безоплатно від платників податків, у тому числі благодійних та інших неприбуткових організацій, у порядку, визначеному цим Кодексом, інформацію, довідки, копії документів (засвідчені підписом платника податків або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності) про фінансово-господарську діяльність, отримувані доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов'язану з обчисленням та сплатою податків, дотриманням вимог іншого законодавства, здійснення контролю за яким покладено на органи державної податкової служби, а також фінансову та статистичну звітність, в порядку та на підставах, визначених законом.

Згідно підпункту 20.1.4 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити перевірки платників податків (крім Національного банку України) в порядку, встановленому цим Кодексом.

Пунктом 73.3 ст. 73 Податкового кодексу України визначено, що контролюючі органи мають право звернутися до платників податків та інших суб'єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про подання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій, завдань, та її документального підтвердження.

Пунктом 75.1 статті 75 Податкового кодексу України визначено, що контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно підпункту 78.1.11. пункту 78.1. статті 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється, у разі отримання судового рішення суду (слідчого суді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Суд вважає заяву обґрунтованою, та такою що підлягає задоволенню оскільки визначення питання щодо правомірності господарських операцій, та обчислення належних до сплати сум податків необхідно отримати у інформацію, що містить банківську таємницю, а перевірка господарської діяльності є можливою тільки з використанням інформації про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках підприємства, тобто інформації, що містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.1-4, 234, 235, 287-290 ЦПК України, ст.ст.1, 19-1, 20 Податкового Кодексу України, ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст.287-290 ЦПК України, суд,-

В И Р І Ш И В:

Заяву задовольнити.

Зобов'язати ПАТ «Укрсоцбанк» (03150, м. Київ, вул. Ковпака,29) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, про рух коштів, суми проведених операцій та призначення платежу за період з 01.01.2015 року по теперішній час по наступних розрахункових рахунках: НОМЕР_3 НОМЕР_4 та НОМЕР_5.

Допустити рішення суду до негайного виконання.

Роз'яснити, що оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Рішення суду може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва, через Голосіївський районний суд м. Києва, шляхом подання апеляційної скарги протягом десяти днів з дня його проголошення.

Особи, які брали участь у справі, але не були присутні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом п'яти днів з дня отримання копії цього рішення.

Суддя С.В. Ладиченко