Ñïðàâà ¹ 752/9151/16-ö
Ïðîâàäæåííÿ ¹: 2-î/752/257/16
08 ëèïíÿ 2016 ðîêó Ãîëîñ³¿âñüêèé ðàéîííèé ñóä ì. Êèºâà
ó ñêëàä³: ãîëîâóþ÷îãî ñóää³ Ëàäè÷åíêî Ñ.Â.
ïðè ñåêðåòàð³ Ðîæîê Â.Â.,
ðîçãëÿíóâøè ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ â ì. Êèºâ³ ñïðàâó çà çàÿâîþ Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ó Ê³ðîâñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà ÃÓ ÄÔÑ ó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³, çàö³êàâëåí³ îñîáè: Ïðèâàòíå ï³äïðèºìñòâî «Ïðèäí³ïðîâñüêèé Ïîêð³âåëüíèé Ä³ì», Àêö³îíåðíå òîâàðèñòâî «ÎÒÏ Áàíê» ïðî ðîçêðèòòÿ ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ,-
ÄÏ² ó Ê³ðîâñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà ÃÓ ÄÔÑ ó Äí³ïðîïåòðîâñüêî¿ îáëàñò³ çâåðíóëîñü äî ñóäó ç çàÿâîþ, ïðî ðîçêðèòòÿ ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ.
Â îá´ðóíòóâàííÿ ñâî¿õ âèìîã çàÿâíèê âêàçóº ùî íàêàçîì Ì³í³ñòåðñòâà ô³íàíñ³â Óêðà¿íè â³ä 18.08.2015 ð. ¹ 721 çàòâåðäæåíî «Ïîðÿäîê ïîäàííÿ ïîâ³äîìëåíü ïðî â³äêðèòòÿ/çàêðèòòÿ ðàõóíê³â ïëàòíèêà ïîäàòê³â ó áàíêàõ òà ³íøèõ ô³íàíñîâèõ óñòàíîâàõ äî êîíòðîëþþ÷èõ îðãàí³â».
Â³äïîâ³äíî äî ï.1 Ïîëîæåííÿ ïðî Ì³í³ñòåðñòâî äîõîä³â ³ çáîð³â Óêðà¿íè, çàòâåðäæåíîãî Óêàçîì Ïðåçèäåíòà Óêðà¿íè â³ä 18.03.2013ð. ¹141/2013 Ì³í³ñòåðñòâî äîõîä³â ³ çáîð³â Óêðà¿íè (Ì³íäîõîä³â Óêðà¿íè) º öåíòðàëüíèì îðãàíîì âèêîíàâ÷î¿ âëàäè, ä³ÿëüí³ñòü ÿêîãî ñïðÿìîâóºòüñÿ ³ êîîðäèíóºòüñÿ Êàá³íåòîì Ì³í³ñòð³â Óêðà¿íè.
Çã³äíî ³ç ïîñòàíîâîþ Êàá³íåòó Ì³í³ñòð³â Óêðà¿íè «Ïðî óòâîðåííÿ òåðèòîð³àëüíèõ îðãàí³â Ì³í³ñòåðñòâà äîõîä³â ³ çáîð³â» â³ä 20.03.2013ð. ¹229, íàêàçó Ì³í³ñòåðñòâà äîõîä³â ³ çáîð³â «Ïðî îðãàí³çàö³þ óòâîðåííÿ òåðèòîð³àëüíèõ îðãàí³â Ì³í³ñòåðñòâà äîõîä³â ³ çáîð³â» â³ä 16.04.2013ð. ¹41 Äåðæàâíà ïîäàòêîâà ³íñïåêö³ÿ ó Ê³ðîâñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà ÃÓ ÄÔÑ ó Äí³ïðîïåòðîâñüê³é îáëàñò³ (äàë³ ÄØ ó Ê³ðîâñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà), ÿê â³äïîâ³äíèé òåðèòîð³àëüíèé îðãàí âõîäèòü äî ñèñòåìè îðãàí³â Ì³í³ñòåðñòâà äîõîä³â ³ çáîð³â Óêðà¿íè.
Â³äïîâ³äíî äî ïóíêòó 1.1 ñòàòò³ 1 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè (³ç çì³íàìè òà äîïîâíåííÿìè, äàë³ - ÏÊ Óêðà¿íè) Ïîäàòêîâèé êîäåêñ Óêðà¿íè ðåãóëþº â³äíîñèíè, ùî âèíèêàþòü ó ñôåð³ ñïðàâëÿííÿ ïîäàòê³â ³ çáîð³â, çîêðåìà, âèçíà÷àº âè÷åðïíèé ïåðåë³ê ïîäàòê³â òà çáîð³â, ùî ñïðàâëÿþòüñÿ â Óêðà¿í³, òà ïîðÿäîê ¿õ àäì³í³ñòðóâàííÿ, ïëàòíèê³â ïîäàòê³â òà çáîð³â, ¿õ ïðàâà òà îáîâ'ÿçêè, êîìïåòåíö³þ êîíòðîëþþ÷èõ îðãàí³â, ïîâíîâàæåííÿ ³ îáîâ'ÿçêè ¿õ ïîñàäîâèõ îñ³á ï³ä ÷àñ çä³éñíåííÿ ïîäàòêîâîãî êîíòðîëþ, à òàêîæ â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà ïîðóøåííÿ ïîäàòêîâîãî çàêîíîäàâñòâà. ÏÊ Óêðà¿íè âèçíà÷àþòüñÿ ôóíêö³¿ òà ïðàâîâ³ îñíîâè ä³ÿëüíîñò³ êîíòðîëþþ÷èõ îðãàí³â, ùî âèçíà÷åí³ çàêîíîäàâöåì ó ñò. 19-1 öüîãî Êîäåêñó.
Ïîðÿä ç îñíîâíèìè ôóíêö³ÿìè êîíòðîëþþ÷èõ îðãàí³â ùîäî çä³éñíåííÿ êîíòðîëþ çà ñâîº÷àñí³ñòþ, äîñòîâ³ðí³ñòþ, ïîâíîòîþ íàðàõóâàííÿ ³ ñïëàòè ïîäàòê³â (çáîð³â) òà êîíòðîëþ çà äîäåðæàííÿì ïîðÿäêó ïðîâåäåííÿ ãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â çà òîâàðè (ïîñëóãè), ïðîâåäåííÿì ðîçðàõóíêîâèõ îïåðàö³é, êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè òàêîæ âæèâàþòü çàõîä³â ùîäî âèÿâëåííÿ, àíàë³çó òà ïåðåâ³ðêè ô³íàíñîâèõ îïåðàö³é, ÿê³ ìîæóòü áóòè ïîâ'ÿçàí³ ç ëåãàë³çàö³ºþ (â³äìèâàííÿì) äîõîä³â, îäåðæàíèõ çëî÷èííèì øëÿõîì, àáî ô³íàíñóâàííÿì òåðîðèçìó, ùîäî â³äïîâ³äíîñò³ çàêîíîäàâñòâó (ï.ï.19-1.1.35 ï. 19-1Ë ñò. 19-1 ÏÊ Óêðà¿íè).
Äëÿ âèêîíàííÿ ïîêëàäåíèõ íà êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè ôóíêö³é ¿ì íàäàí³ ïðàâà, ùî âèçíà÷åí³ çàêîíîäàâöåì òà íàâåäåí³ ó ñòàò³ 20 ÏÊ Óêðà¿íè.
Çã³äíî ç ï.ï.20.1.5 ï.20.1 ñò.20 («Ïðàâà êîíòðîëþþ÷èõ îðãàí³â») ÏÊ Óêðà¿íè: «êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè ìàþòü ïðàâî îäåðæóâàòè áåçîïëàòíî â³ä ïëàòíèê³â ïîäàòê³â, à òàêîæ â³ä óñòàíîâ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè, êîìåðö³éíèõ áàíê³â òà ³íøèõ ô³íàíñîâèõ óñòàíîâ äîâ³äêè ó ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíîìó Çàêîíîì Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü» òà öèì Êîäåêñîì, äîâ³äêè òà/àáî êîï³¿ äîêóìåíò³â ïðî íàÿâí³ñòü áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â, à íà ï³äñòàâ³ ð³øåííÿ ñóäó - ³íôîðìàö³þ ïðî îáñÿã òà îá³ã êîøò³â íà ðàõóíêàõ, ó òîìó ÷èñë³ ïðî íåíàäõîäæåííÿ ó âñòàíîâëåí³ òåðì³íè âàëþòíî¿ âèðó÷êè â³ä ñóá'ºêò³â ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³».
Çã³äíî ç ïîëîæåííÿìè ñòàòò³ 1076 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè (äàë³ - ÖÊ Óêðà¿íè) òà ñò.60 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü» (³ç çì³íàìè òà äîïîâíåííÿìè, äàë³ - Çàêîí ¹2121) áóäü-ÿêà ³íôîðìàö³ÿ, ùî ñòîñóºòüñÿ êë³ºíòà, ÿêîþ áàíê âîëîä³º íà çàêîííèõ ï³äñòàâàõ, º áàíê³âñüêîþ òàºìíèöåþ (çà âèíÿòêîì, ÿêùî òàêà ³íôîðìàö³ÿ ñêëàäàº äåðæàâíó òàºìíèöþ).
Â³äïîâ³äíî äî ï.1 ñò. 1076 ÖÊ Óêðà¿íè â³äîìîñò³, ùî ñêëàäàþòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ìîæóòü áóòè íàäàí³ áàíêîì îðãàíàì äåðæàâíî¿ âëàäè òà ¿õ ïîñàäîâèì îñîáàì âèêëþ÷íî ó âèïàäêàõ òà â ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíèõ Çàêîíîì ¹2121.
Ï³äñòàâè äëÿ îòðèìàííÿ ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ïåðåäáà÷åí³ ïóíêòàìè 1 - 4 ÷.² ñò.62 Çàêîíó ¹2121 òà ï.ï.20.1.5 ï.20.1 ñò.20 ÏÊ Óêðà¿íè. Îðãàíè äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè ìàþòü ïðàâî îòðèìàòè áóäü-ÿêó ³íôîðìàö³þ, â³äíåñåíó Çàêîíîì äî áàíê³âñüêî¿ òàºìíèö³ íà ï³äñòàâ³ ïóíêò³â 1 (ç äîçâîëó âëàñíèêà ö³º¿ ³íôîðìàö³¿) òà 2 (çà ð³øåííÿì ñóäó) ÷.² ñò.62 Çàêîíó ¹2121.
Îêð³ì öüîãî, â³äïîâ³äíî äî ï. 73.4 ñò. 73 ÏÊ Óêðà¿íè ³íôîðìàö³ÿ ïðî íàÿâí³ñòü òà ðóõ êîøò³â íà ðàõóíêàõ ïëàòíèêà ïîäàòê³â íàäàºòüñÿ â îáñÿãàõ á³ëüøèõ, í³æ ïåðåäáà÷åí³ ïóíêòîì 73.3 ö³º¿ ñòàòò³, áàíêàìè òà ³íøèìè ô³íàíñîâèìè óñòàíîâàìè êîíòðîëþþ÷èì îðãàíàì çà ð³øåííÿì ñóäó. Äëÿ îòðèìàííÿ òàêî¿ ³íôîðìàö³¿ êîíòðîëþþ÷èé îðãàí çâåðòàºòüñÿ äî ñóäó.
Ïðè öüîìó ïèñüìîâà âèìîãà ñóäó ùîäî íàäàííÿ ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ìàº â³äïîâ³äàòè íîðìàì ÷.2 ñò.62 Çàêîíó ¹2121 òà ï.ï.20.1.5 ï.20.1 ñò.20 ÏÊ Óêðà¿íè.
Òàêèì ÷èíîì, çà ñòàòòåþ 62 Çàêîíó ¹2121 ñóä âïðàâ³ íàä³ñëàòè íàëåæíèì ÷èíîì îôîðìëåíó âèìîãó ³ îáñëóãîâóþ÷èé áàíê çîáîâ'ÿçàíèé âèêîíàòè ð³øåííÿ ñóäó òà ïèñüìîâî íàäàòè çàÿâíèêó ³íôîðìàö³þ, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ ùîäî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á.
Ïðè öüîìó, ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì íå ïåðåäáà÷åíî çä³éñíåííÿ âèêîíàâ÷îãî ïðîâàäæåííÿ ùîäî ñóäîâèõ ð³øåíü ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêàìè ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ. Çàêîíîäàâåöü ó ÷.3 ñò.290 ÖÏÊ Óêðà¿íè âêàçàâ, ùî ð³øåííÿ ñóäó ùîäî ðîçêðèòòÿ áàíêîì ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ï³äëÿãàº íåãàéíîìó âèêîíàííþ. Îñêàðæåííÿ òàêîãî ð³øåííÿ íå çóïèíÿº éîãî âèêîíàííÿ.
Â³äïîâ³äíî äî ï.ï.20.1.2 ï.20.1 ñò.20 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè â³ä 02.12.2010 ð. ¹2755-Ó (³ç çì³íàìè ³ äîïîâíåííÿìè) êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè ìàþòü ïðàâî, äëÿ çä³éñíåííÿ ôóíêö³é, âèçíà÷åíèõ ïîäàòêîâèì çàêîíîäàâñòâîì, îòðèìóâàòè áåçîïëàòíî â³ä ïëàòíèê³â ïîäàòê³â, ó òîìó ÷èñë³ áëàãîä³éíèõ òà ³íøèõ íåïðèáóòêîâèõ îðãàí³çàö³é, ó ïîðÿäêó, âèçíà÷åíîìó öèì Êîäåêñîì, ³íôîðìàö³þ, äîâ³äêè, êîï³¿ äîêóìåíò³â (çàñâ³ä÷åí³ ï³äïèñîì ïëàòíèêà ïîäàòê³â àáî éîãî ïîñàäîâîþ îñîáîþ òà ñêð³ïëåí³ ïå÷àòêîþ (çà íàÿâíîñò³) ïðî ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêó ä³ÿëüí³ñòü, îòðèìóâàí³ äîõîäè, âèäàòêè ïëàòíèê³â ïîäàòê³â òà ³íøó ³íôîðìàö³þ, ïîâ'ÿçàíó ç îá÷èñëåííÿì òà ñïëàòîþ ïîäàòê³â, äîòðèìàííÿì âèìîã ³íøîãî çàêîíîäàâñòâà, çä³éñíåííÿ êîíòðîëþ çà ÿêèì ïîêëàäåíî íà îðãàíè äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè, à òàêîæ ô³íàíñîâó òà ñòàòèñòè÷íó çâ³òí³ñòü, â ïîðÿäêó òà íà ï³äñòàâàõ, âèçíà÷åíèõ çàêîíîì.
Çã³äíî ï³äïóíêòó 20.1.4 ïóíêòó 20.1 ñòàòò³ 20 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè ìàþòü ïðàâî ïðîâîäèòè ïåðåâ³ðêè ïëàòíèê³â ïîäàòê³â (êð³ì Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè) â ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíîìó öèì Êîäåêñîì.
Ïóíêòîì 73.3 ñò. 73 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè âèçíà÷åíî, ùî êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè ìàþòü ïðàâî çâåðíóòèñÿ äî ïëàòíèê³â ïîäàòê³â òà ³íøèõ ñóá'ºêò³â ³íôîðìàö³éíèõ â³äíîñèí ³ç ïèñüìîâèì çàïèòîì ïðî ïîäàííÿ ³íôîðìàö³¿ (âè÷åðïíèé ïåðåë³ê òà ï³äñòàâè íàäàííÿ ÿêî¿ âñòàíîâëåíî çàêîíîì), íåîáõ³äíî¿ äëÿ âèêîíàííÿ ïîêëàäåíèõ íà îðãàíè äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè ôóíêö³é, çàâäàíü, òà ¿¿ äîêóìåíòàëüíîãî ï³äòâåðäæåííÿ.
Ïóíêòîì 75.1 ñòàòò³ 75 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè âèçíà÷åíî, ùî êîíòðîëþþ÷³ îðãàíè ìàþòü ïðàâî ïðîâîäèòè êàìåðàëüí³, äîêóìåíòàëüí³ (ïëàíîâ³ àáî ïîçàïëàíîâ³; âè¿çí³ àáî íåâè¿çí³) òà ôàêòè÷í³ ïåðåâ³ðêè.
Çã³äíî ï³äïóíêòó 78.1.11. ïóíêòó 78.1. ñòàòò³ 78 ÏÊ Óêðà¿íè äîêóìåíòàëüíà ïîçàïëàíîâà ïåðåâ³ðêà çä³éñíþºòüñÿ, ó ðàç³ îòðèìàííÿ ñóäîâîãî ð³øåííÿ ñóäó (ñë³ä÷îãî ñóä³) ïðî ïðèçíà÷åííÿ ïåðåâ³ðêè àáî ïîñòàíîâè îðãàíó, ùî çä³éñíþº îïåðàòèâíî-ðîçøóêîâó ä³ÿëüí³ñòü, ñë³ä÷îãî, ïðîêóðîðà, âèíåñåíî¿ íèìè â³äïîâ³äíî äî çàêîíó.
Íà ï³äñòàâ³ ï³äïóíêòó 78.1.11 ïóíêòó 78.1. ñòàòò³ 78 ÏÊ Óêðà¿íè, ç óðàõóâàííÿì ï. 82.2 ñò. 82 ÏÊ Óêðà¿íè ÄÃÏ ó Ê³ðîâñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà áóâ âèíåñåíèé íàêàç â³ä 31.05.2016 ¹416 ïðî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè ÏÏ «Ïðèäí³ïðîâñüêèé Ïîêð³âåëüíèé Ä³ì».
Âíàñë³äîê íåçíàõîäæåííÿ ÏÏ «Ïðèäí³ïðîâñüêèé Ïîêð³âåëüíèé Ä³ì» çà ïîäàòêîâîþ àäðåñîþ ÄÏ² ó Ê³ðîâñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà áóâ ñêëàäåíèé àêò ¹262/04-65-14-00/38422054 â³ä 31.05.2016 ð. ïðî íåìîæëèâ³ñòü ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè ÏÏ «Ïðèäí³ïðîâñüêèé Ïîêð³âåëüíèé Ä³ì» ó çâ'ÿçêó ç íåçíàõîäæåííÿì çà ì³ñöåì ðåºñòðàö³¿.
Ç ìåòîþ êîìïëåêñíîãî â³äïðàöþâàííÿ ï³äïðèºìñòâà ÄÏ² ó Ê³ðîâñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà áóëî íàïðàâëåíî ëèñò äî ÄÏ² ó Áàáóøê³íñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà ¹8149/7/04-65-14-00 â³ä 31.05.2016 ð.
Îñê³ëüêè, Íàêàçîì ÄÔÑ Óêðà¿íè ¹217 â³ä 14.03.2016 ð. áóëî ñêàñîâàíî Ïîëîæåííÿ ïðî îðãàí³çàö³þ âçàºìîä³¿ ï³äðîçä³ë³â ïîäàòêîâî¿ ì³ë³ö³¿ ç ³íøèìè ñòðóêòóðíèìè ï³äðîçä³ëàìè îðãàí³â ÄÏÑ äëÿ âñòàíîâëåííÿ ì³ñöåçíàõîäæåííÿ ïëàòíèêà ïîäàòê³â, çàòâåðäæåíîãî Íàêàçîì ÄÏÀ Óêðà¿íè â³ä 17.05.2010 ¹336, â³äïîâ³äíî ó ÄÏ² Ê³ðîâñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà â³äñóòí³ ïîâíîâàæåííÿ ùîäî íàäàííÿ çàïèòó äëÿ ðîçøóêó ï³äïðèºìñòâà.
Òàêèì ÷èíîì, ÄÏ² ó Ê³ðîâñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà áóëî âæèòî âñ³õ íàëåæíèõ òà ìîæëèâèõ çàõîä³â äëÿ âñòàíîâëåííÿ ì³ñöåçíàõîäæåííÿ ÏÏ «Ïðèäí³ïðîâñüêèé Ïîêð³âåëüíèé Ä³ì» ó ìåæàõ ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè.
Ó çâ'ÿçêó ³ç â³äñóòí³ñòþ ï³äïðèºìñòâà çà ïîäàòêîâîþ àäðåñîþ, íåìîæëèâ³ñòþ âðó÷åííÿ íàêàçó ïðî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè, òà ÿê íàñë³äîê, íåìîæëèâ³ñòþ îòðèìàííÿ ïåðâèííèõ äîêóìåíò³â äëÿ äîñë³äæåííÿ ÄÏ² ó Ê³ðîâñüêîìó ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà ïîçáàâëåíà ìîæëèâîñò³ çä³éñíèòè âñ³ ïåðåäáà÷åí³ çàêîíîì çàõîäè ùîäî êîíòðîëþ çà ñâîº÷àñí³ñòþ òà ïîâíîòîþ ñïëàòè ïëàòíèêîì ïîäàòê³â ÏÏ «Ïðèäí³ïðîâñüêèé Ïîêð³âåëüíèé Ä³ì» ïîäàòê³â òà çáîð³â.
Â ñóêóïíîñò³ îçíà÷åí³ îáñòàâèíè º ï³äñòàâîþ äëÿ âñòàíîâëåííÿ ôàêòó îòðèìàííÿ ãðîøîâèõ êîøò³â, ¿õ îáñÿãó òà îá³ãó çà êîíêðåòíî âèçíà÷åíèé ïðîì³æîê ÷àñó ç ìåòîþ âèÿâëåííÿ îá'ºêò³â îïîäàòêóâàííÿ, âèçíà÷åííÿ ôàêòè÷íî¿ áàçè îïîäàòêóâàííÿ òà ðîçì³ðó ïðèõîâàíèõ â³ä îïîäàòêóâàííÿ äîõîä³â çà äîïîìîãîþ ðîçêðèòòÿ ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ. Êîíêðåòíî âèçíà÷åíèì ïðîì³æêîì ÷àñó, â äàíîìó âèïàäêó, º ïåð³îä ç 01.01.2014 ð. ïî 30.04.2016 ð çà ÿêèé, â³äïîâ³äíî äî íàêàçó ¹416 â³ä 31.05.2016 ð., ìàëà áóòè ïðîâåäåíà äîêóìåíòàëüíà ïîçàïëàíîâà âè¿çíà ïåðåâ³ðêà ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ÏÏ «Ïðèäí³ïðîâñüêèé Ïîêð³âåëüíèé Ä³ì».
Ïåðåâ³ðêà ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ÏÏ «Ïðèäí³ïðîâñüêèé Ïîêð³âåëüíèé Ä³ì» º ìîæëèâîþ ò³ëüêè ç âèêîðèñòàííÿì ³íôîðìàö³¿ ïðî îáñÿã òà îá³ã êîøò³â íà áàíê³âñüêèõ ðàõóíêàõ ï³äïðèºìñòâà, òîáòî ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ.
Âèõîäÿ÷è ç íàâåäåíîãî, ç ìåòîþ âèçíà÷åííÿ ïèòàííÿ ùîäî ïðàâîì³ðíîñò³ ãîñïîäàðñüêèõ îïåðàö³é, çä³éñíåíèõ ÏÏ «Ïðèäí³ïðîâñüêèé Ïîêð³âåëüíèé Ä³ì», à òàêîæ äëÿ îá÷èñëåííÿ íàëåæíèõ äî ñïëàòè ñóì ïîäàòê³â, íàÿâíà íåîáõ³äí³ñòü ðîçêðèòòÿ áàíê³âñüêî¿ òàºìíèö³. Ç ìåòîþ âñåá³÷íîãî, ïîâíîãî òà îá'ºêòèâíîãî âèâ÷åííÿ ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ÏÏ «Ïðèäí³ïðîâñüêèé Ïîêð³âåëüíèé Ä³ì», à òàêîæ âèçíà÷åííÿ ïèòàííÿ ùîäî ïðàâîì³ðíîñò³ ãîñïîäàðñüêèõ îïåðàö³é, çä³éñíåíèõ ï³äïðèºìñòâîì, òà îá÷èñëåííÿ íàëåæíèõ äî ñïëàòè ñóì ïîäàòê³â íåîáõ³äíî îòðèìàòè ó ÀÒ «ÎÒÏ ÁÀÍÊ» (ÌÔÎ 300528) ³íôîðìàö³þ, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ.
Â ñóäîâå çàñ³äàííÿ ïðåäñòàâíèê çàÿâíèêà òà ïðåäñòàâíèêè òðåò³õ îñ³á íå ç'ÿâèëèñü, ¿õ íåÿâêà íå ïåðåøêîäæàº ðîçãëÿäó ñïðàâè.
Ñóä ââàæàº çàÿâó îá´ðóíòîâàíîþ, òà òàêîþ ùî ï³äëÿãàº çàäîâîëåííþ îñê³ëüêè âèçíà÷åííÿ ïèòàííÿ ùîäî ïðàâîì³ðíîñò³ ãîñïîäàðñüêèõ îïåðàö³é, çä³éñíåíèõ ï³äïðèºìñòâîì ÏÏ «Ïðèäí³ïðîâñüêèé Ïîêð³âåëüíèé Ä³ì»(ªÄÐÏÎÓ 36841308), òà îá÷èñëåííÿ íàëåæíèõ äî ñïëàòè ñóì ïîäàòê³â íåîáõ³äíî îòðèìàòè ó ÀÒ «ÎÒÏ ÁÀÍÊ» (ÌÔÎ 300528) ³íôîðìàö³þ, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, à ïåðåâ³ðêà ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ÏÏ «Ïðèäí³ïðîâñüêèé Ïîêð³âåëüíèé Ä³ì» º ìîæëèâîþ ò³ëüêè ç âèêîðèñòàííÿì ³íôîðìàö³¿ ïðî îáñÿã òà îá³ã êîøò³â íà áàíê³âñüêèõ ðàõóíêàõ ï³äïðèºìñòâà, òîáòî ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ.
Íà ï³äñòàâ³ âèêëàäåíîãî, êåðóþ÷èñü ñò.ñò.1-4, 234, 235, 287-290 ÖÏÊ Óêðà¿íè, ñò.ñò.1, 19-1, 20 Ïîäàòêîâîãî Êîäåêñó Óêðà¿íè, ñò.62 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü», ñò.ñò.287-290 ÖÏÊ Óêðà¿íè, ñóä,-
Äîïóñòèòè ð³øåííÿ ñóäó äî íåãàéíîãî âèêîíàííÿ.
Ðîçÿñíèòè, ùî îñêàðæåííÿ ð³øåííÿ ñóäó íå çóïèíÿº éîãî âèêîíàííÿ.
Ð³øåííÿ ñóäó ìîæå áóòè îñêàðæåíî äî Àïåëÿö³éíîãî ñóäó ì. Êèºâà, ÷åðåç Ãîëîñ³¿âñüêèé ðàéîííèé ñóä ì. Êèºâà, øëÿõîì ïîäàííÿ àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè ïðîòÿãîì äåñÿòè äí³â ç äíÿ éîãî ïðîãîëîøåííÿ.
Îñîáè, ÿê³ áðàëè ó÷àñòü ó ñïðàâ³, àëå íå áóëè ïðèñóòí³ ï³ä ÷àñ ïðîãîëîøåííÿ ñóäîâîãî ð³øåííÿ, ìîæóòü ïîäàòè àïåëÿö³éíó ñêàðãó ïðîòÿãîì äåñÿòè äí³â ç äíÿ îòðèìàííÿ êîï³¿ öüîãî ð³øåííÿ.
Ñóääÿ   Ñ.Â. Ëàäè÷åíêî