Ñïðàâà ¹ 646/9606/16-ö
¹ ïðîâàäæåííÿ 2-î/646/139/2016
² Ì Å Í Å Ì Ó Ê Ð À ¯ Í È
30.09.16ðîêó ì. Õàðê³â
×åðâîíîçàâîäñüêèé ðàéîííèé ñóä ì. Õàðêîâà ó ñêëàä³:
ãîëîâóþ÷îãî ñóää³   Êîðåêÿí Í.Ð.,
ïðè ñåêðåòàð³   Á³ëÿºâ³ Ì.Î.,
ðîçãëÿíóâøè ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ â çàë³ ñóäó â ì. Õàðêîâ³ öèâ³ëüíó ñïðàâó îêðåìîãî ïðîâàäæåííÿ çà çàÿâîþ Ãàëèöüêî¿ îá'ºäíàíî¿ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ÃÓ ÄÔÑ ó Ëüâ³âñüê³é îáëàñò³, çàö³êàâë³ îñîáè Ïóáë³÷íîãî àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà «ÓêðÑèááàíê», ÒçÎÂ «Çàõ³ä ²ìïîðò», ïðî ðîçêðèòòÿ ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, -
Âèìîãè îá´ðóíòîâóþòüñÿ òèì, ùî â³äïîâ³äíî äî ï.ï.20.1.4 ï.20.1 ñò.20. ïï.75.1.2 ï.75.1 ñò.75. ñò.77. ï.82.1 ñò.82 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè â³ä 02.12.2010 ¹ 2755-Ó1 (³ç çì³íàìè òà äîïîâíåííÿìè)- Ãîëîâíèì óïðàâë³ííÿì ÃÓ ÄÔÑ ó Ëüâ³âñüê³é îáëàñò³ âèäàíî íàêàç â³ä 21.01.2016 ðîêó ¹65 «Ïðî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ âè¿çíî¿ ïëàíîâî¿ ïåðåâ³ðêè» ÒçÎÂ «Çàõ³ä ²ìïîðò» òà îòðèìàíî ïëà òíèêîì 25.01.2016ðîêó.
Ï³ä ÷àñ ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè ïîñàäîâèì îñîáàì ÒçÎÂ «Çàõ³ä ²ìïîðò» ñêåðîâàíî ëèñòîì ¹ 444/10/13-01-22-02-12 â³ä 27.01.2016 ðîêó âèìîãó ïðî íàäàííÿ äîêóìåíò³â ïîâ'ÿçàíèõ ç îá÷èñëåííÿì òà ñïëàòîþ ïîäàòê³â ãà çáîð³â çà ïåð³îä ç 01.01.2013 ïî 31.12.2014 ðîêó.
Ó çâ'ÿçêó ç âèùåíàâåäåíèì ÃÓ ÄÔÑ ó Ëüâ³âñüê³é îáëàñò³ âèäàíî Íàêàç ¹537 â³ä 08.06.2016 ðîêó ïðî ïîíîâëåííÿ ïëàíîâî¿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïåðåâ³ðêè ÒçÎÂ «Çàõ³ä ³ìïîðò» ÿêèé ñêåðîâàíî ïîøòîþ ³ ïîâ³äîìëåííÿì ïðî âðó÷åííÿ â³ä 09.06.2016 ðîêó. Ó â³äïîâ³äíîñò³ äî âèìîã Íàêàçó ÄÍÀ Óêðà¿íè â³ä 31.07.2014ðîêó ¹22 "Ïðî çàòâåðäæåííÿ Ìåòîäè÷íèõ ðåêîìåíäàö³é ùîäî ïîðÿäêó âçàºìîä³¿ ì³æ ï³äðîçä³ëàìè îðãàí³â äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè Óêðà¿íè ïðè îðãàí³çàö³¿, ïðîâåäåíí³ òà ðåàë³çàö³¿ ìàòåð³àë³â ïåðåâ³ðîê ïëàòíèê³â ïîäàòê³â" ïðàö³âíèêàìè ÃÓ ÄÔÑ ó Ëüâ³âñüê³é îáëàñò³:. Çã³äíî ç äàíèìè ²Ñ «Ïîäàòêîâèé áëîê» íîâå ì³ñöåçíàõîäæåííÿ ïëàòíèêà ÒçÎÂ «Çàõ³ä ²ìïîðò» (ªÄÐÏÎÓ - 373631 19): ì. Êè¿â, âóë. Áàðåíáîéìà, 12 ïðî ùî áóëî çðîáëåíî çàïèñ â ²Ñ «Ïîäàòêîâèé áëîê». Ñòàí ïëàòíèêà  30 (â ñòàí³ ïåðåõîäó äî ³íøî¿ ÄÏ²). Ïðîâåäåíèì àíàë³çîì À²Ñ «Ïîäàòêîâèé áëîê», çã³äíî îòðèìàíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íôîðìàö³¿ ä ÄÏ² êîíòðàãåíò³â âñòàíîâëåíî, ùî ÒçÎÂ «Çàõ³ä ²ìïîðò» âóë. Áàðåíáîéìà, 12 çà ïåð³îä ç 01.01.2013 ïî 31.12.2014 ðîêó çä³éñíþâàëî áåçòîâàðí³ îïåðàö³¿ ç êîíòðàãåíòàìè-ïîêóïöÿìè çà îçíàêàìè ô³êòèâíîñò³ ïî ÿêèõ ïðîâîäèòüñÿ äîñóäîâå ðîçñë³äóâàííÿ. Íà äóìêó çàÿâíèêà, ïîïåðåäíüî âáà÷àºòüñÿ óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â.
Ó çâ'ÿçêó ç ìåòîþ çáîðó ³íôîðìàö³¿ ùîäî çä³éñíåííÿ ïîñàäîâèìè îñîáàìè ïëàòíèêà ïîäàòê³â ä³é, ñïðÿìîâàíèõ íà ïðèõîâóâàííÿ ôàêòè÷íî çä³éñíåíèõ îïåðàö³é, íåäîïóùåííÿ âòðàò äî áþäæåòó, íåäîïóùåííÿ íåîáãðóíòîâàíèõ äîíàðàõóâàíü òà ïîñèëåííÿ êîíòðîëþ çà ïîâíîòîþ, ñâîº÷àñí³ñòþ íàäõîäæåíü äî áþäæåòó ïîäàòê³â òà çáîð³â, çàïîá³ãàííþ ïðîâåäåííÿ áåçòîâàðíèõ îïåðàö³é ó çàÿâíèêà âèíèêëà íåîáõ³äí³ñòü ó îäåðæàíí³ â³ä Ïóáë³÷íå àêö³îíåðíå òîâàðèñòâî «ÓêðÑèááàíê» ³íôîðìàö³¿ ïðî íàÿâí³ñòü òà ðóõ êîøò³â íà ðàõóíêàõ ÒçÎÂ «Çàõ³ä ²ìïîðò»  çà ïåð³îä ç 06.04.2015 ðîêó ïî 31.12.2015 ðîêó ³ç çàçíà÷åííÿì êîíòðàãåíò³â (ÿêîìó/â³ä êîãî îòðèìàíî êîøòè), äàòó â³äêðèòòÿ ðàõóíêó, äàòó çóïèíåííÿ îïåðàö³é ïî ðàõóíêó, äàòó â³äíîâëåííÿ îïåðàö³é ïî ðàõóíêó, äàòó çàêðèòòÿ ðàõóíêó, òîùî (ÿêùî âêàçàíå ìàëî ì³ñöå).
Ó ñóäîâå çàñ³äàííÿ çàÿâíèê òà çà³íòåðåñîâàí³ îñîáè íå ç»ÿâèëèñÿ, ïðî äàòó òà ì³ñöå ðîçãëÿäó ñïðàâè ïîâ³äîìëÿëèñÿ íàëåæíèì ÷èíîì, ¿õ íåÿâêà â ñóäîâå çàñ³äàííÿ íå ïåðåøêîäæàº ðîçãëÿäó ñïðàâè, îáñòàâèí ÿê³ á âèìàãàëè îáîâ»ÿçêîâó ó÷àñòü ó ðîçãëÿä³ ñïðàâè çàÿâíèêà òà çà³íòåðåñîâàíèõ îñ³á ñóäîì íå âñòàíîâëåíî.
Ç îãëÿäó íà âèêëàäåíå, ñóä óõâàëèâ ðîçãëÿíóòè ñïðàâó çà çàÿâîþ Ãàëèöüêî¿ îá'ºäíàíî¿ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ÃÓ ÄÔÑ ó Ëüâ³âñüê³é îáëàñò³, çàö³êàâëåí³ îñîáè Ïóáë³÷íå àêö³îíåðíå òîâàðèñòâî «ÓêðÑèááàíê», ÒçÎÂ «Çàõ³ä ²ìïîðò» ïðî ðîçêðèòòÿ áàíê³âñüêî¿ òàºìíèö³..
Ñóä, äîñë³äèâøè ìàòåð³àëè öèâ³ëüíî¿ ñïðàâè, âèñëóõàâøè äóìêè ñòîð³í, ââàæàº, ùî çàÿâà Ãàëèöüêî¿ îá'ºäíàíî¿ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ÃÓ ÄÔÑ ó Ëüâ³âñüê³é îáëàñò³ ï³äëÿãàº çàäîâîëåííþ ç íàñòóïíèõ ï³äñòàâ.
Ïóíêòîì 1 ÷àñòèíè 2 ñòàòò³ 60 Çàêîíó Óêðà¿íè "Ïðî áàíêè òà áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü" âèçíà÷åíî, ùî áàíê³âñüêîþ òàºìíèöåþ, çîêðåìà, º â³äîìîñò³ ïðî ñòàí ðàõóíê³â êë³ºíò³â ó òîìó ÷èñë³ ñòàí êîðåñïîíäåíòñüêèõ ðàõóíê³â áàíê³â ó Íàö³îíàëüíîìó áàíêó Óêðà¿íè.
Ó ïóíêò³ 4 ÷àñòèíè 1 ñòàòò³ 62 çãàäàíîãî Çàêîíó çàçíà÷àºòüñÿ, ùî ³íôîðìàö³ÿ ùîäî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ðîçêðèâàºòüñÿ áàíêàìè îðãàíàì Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè Óêðà¿íè íà ¿õ ïèñüìîâó âèìîãó ç ïèòàíü îïîäàòêóâàííÿ àáî âàëþòíîãî êîíòðîëþ ñòîñîâíî îïåðàö³é çà ðàõóíêàìè êîíêðåòíî¿ þðèäè÷íî¿ àáî ô³çè÷íî¿ îñîáè ñóá'ºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ çà êîíêðåòíèé ïðîì³æîê ÷àñó.
Ñòàòòåþ 1076 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè ïåðåäáà÷åíî, ùî â³äîìîñò³ ïðî îïåðàö³¿ òà ðàõóíêè ìîæóòü áóòè íàäàí³ ò³ëüêè ñàìèì êë³ºíòàì àáî ¿õí³ì ïðåäñòàâíèêàì. ²íøèì îñîáàì, ó òîìó ÷èñë³ îðãàíàì äåðæàâíî¿ âëàäè. ¿õí³ì ïîñàäîâèì ³ ñëóæáîâèì, ãàê ³ â³äîìîñò³ ìîæóòü áóò è íàäàí³ âèêëþ÷íî ó âèïàäêàõ òà â ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíèõ Çàêîíîì Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü» íåîñïîðþâàíèõ ïðàâ.
Ó â³äïîâ³äíîñò³ äî ÷. 1 ñò. 234 ÖÏÊ Îêðåìå ïðîâàäæåííÿ - öå âèä íåïîçîâíîãî öèâ³ëüíîãî ñóäî÷èíñòâà, â ïîðÿäêó ÿêîãî ðîçãëÿäàþòüñÿ öèâ³ëüí³ ñïðàâè ïðî ï³äòâåðäæåííÿ íàÿâíîñò³ àáî â³äñóòíîñò³ þðèäè÷íèõ ôàêò³â, ùî ìàþòü çíà÷åííÿ äëÿ îõîðîíè ïðàâ òà ³íòåðåñ³â îñîáè àáî ñòâîðåííÿ óìîâ çä³éñíåííÿ íåþ îñîáèñòèõ íåìàéíîâèõ ÷è ìàéíîâèõ ïðàâ àáî ï³äòâåðäæåííÿ íàÿâíîñò³ ÷è â³äñóòíîñò³ íåîñïîðþâàíèõ ïðàâ.
Çã³äíî ³ç ï.11 ÷àñòèíè 2 ñòàòò³ 234 ÖÏÊ Óêðà¿íè, ñóä ðîçãëÿäàº â ïîðÿäêó îêðåìîãî ïðîâàäæåííÿ ñïðàâè ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêîì ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á.
Ó â³äïîâ³äíîñò³ äî âèìîã ï. 6 ñò. 367 ÖÏÊ Óêðà¿íè, ñóä äîïóñêàº íåãàéíå âèêîíàííÿ ð³øåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêîì ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöÿ ùîäî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á.
Çàêîíîì Óêðà¿íè "Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü" ïåðåäáà÷åíî, ùî ³íôîðìàö³þ ñòîñîâíî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ ìîæå áóòè ðîçêðèòî áàíêàìè ò³ëüêè íà âèìîãó ñóäó àáî çà ð³øåííÿì ñóäó.
Çã³äíî ïîâ³äîìëåííÿ ÃÓÄÔÑ ó Ëüâ³âñüê³é îáëàñò³ Äåðæàâíî¿ ô³ñêàëüíî¿ ñëóæáè â³ä 02.08.2016 ¹ 7312/7/13-01-14-02/14, âáà÷àºòüñÿ ùî ÒçÎÂ «Çàõ³ä ²ìïîðò» âêëþ÷åíî äî ïëàíó  ãðàô³êó ïðîâåäåííÿ ïëàíîâèõ äîêóìåíòàëüíèõ ïåðåâ³ðîê íà âåðåñåíü 2015 ðîêó.
Òàêîæ, âñòàíîâëåíî, ùî Íàêàç ÃÓ ÄÔÑ ó Ëüâ³âñüê³é îáëàñò³ ¹ 65 â³ä 21.01.2016 ðîêó íà ïðîâåäåííÿ ïëàíîâî¿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïåðåâ³ðêè ÒçÎÂ «Çàõ³ä ²ìïîðò» îòðèìàíî ïëàòíèêîì 25.01.2016 ðîêó. 27.01.2016 ÃÓ ÄÔÑ ó Ëüâ³âñüê³é îáëàñò³ íàïðàâëåíî Ëèñò ¹ 444/10/13-01-22-02-12 ç âèìîãîþ ïðî íàäàííÿ äîêóìåíò³â ïîâ'ÿçàíèõ ç îá÷èñëåííÿì òà ñïëàòîþ ïîäàòê³â òà çáîð³â çà ïåð³îä ç 01.01.2013 ïî 31.12.2014 ðîêó, ÿêèé íàïðàâëåíî ïîøòîþ ç ïîâ³äîìëåííÿì ïðî âðó÷åííÿ 28.01.2016 ðîêó, ÿêèé îòðèìàíî ïëàòíèêîì 01.02.2016 ðîêó. 03.02.2016 ðîêó ïðî òå, ùî óñ³ äîêóìåíòè ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüê³é ä³ÿëüíîñò³ âèëó÷åí³ íà âèêîíàííÿ Ïîñòàíîâè ñë³ä÷îãî Äåñíÿíñüêîãî óïðàâë³ííÿ ïîë³ö³¿ â³ä07.12.2015 ðîêó â ðàìêàõ êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹ 120..6567. Ïðîòå, Ëèñòîì â³ä 02.06.2016 ðîêó ¹ 1696/21-04 ÎÓ Ãàëèöüêî¿ ÎÄÏ² ÃÓ ÄÔÑ ó Ëüâ³âñüê³é îáëàñò³ â ÿêèì ñêåðîâàíî ³íôîðìàö³¿ â³ä Äåñíÿíñüêîãî óïðàâë³ííÿ ïîë³ö³¿ ì.Êèºâà, â ÿêîìó ïîâ³äîìëåíî ïðî òå ùî, âèëó÷åí³ äîêóìåíòè ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ÒçÎÂ «Çàõ³ä ²ìïîðò» ïîâåðíóò³ â ïîâíîìó îáñÿç³. Ó çâ'ÿçêó ç âèùåâèêëàäåíèì Íàêàçîì ¹ 537 ÃÓÄÔÑ ó Ëüâ³âñüê³é îáëàñò³ â³ä 08.06.2016 ïîíîâëåíî ïëàíîâó äîêóìåíòàëüíó ïåðåâ³ðêó ÒçÎÂ «Çàõ³ä ²ìïîðò» .
Îáñòàâèíè âèêëàäåí³ â çàÿâ³ ï³äòâåðäæóþòüñÿ íàäàíèìè ñóäó äîêóìåíòàìè: Âèòÿãîì ç äåðæàâíîãî ðåºñòðó þðèäè÷íèõ îñ³á, ô³çè÷íèõ îñ³á-ï³äïðèºìö³â òà ãðîìàäñüêèõ ôîðìóâàíü, â³äîìîñòÿìè ïðî ³äåíòèô³êàö³éí³ äàí³ Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ «Çàõ³ä ²ìïîðò», äîâ³äêîþ ïðî íàÿâí³ñòü ðàõóíê³â áàíêó,Çàïèòîì ïðî âñòàíîâëåííÿ ì³ñöåçíàõîäæåííÿ â³ä 30.06.2016 ðîêó, Àêòîì ïåðåâ³ðêè ì³ñöåçíàõîäæåííÿ ïëàòíèêà ïîäàòê³â, Ëèñòîì ÃÓÄÔÑ ó Ëüâ³âñüê³é îáëàñò³ â³ä 02.08.2016.
Çã³äíî âèùåçàçíà÷åíîãî àêòó, çä³éñíåíî âèõ³ä íà ïîäàòêîâó àäðåñó ì³ñöåçíàõîäæåííÿ ï³äïðèºìñòâà, ì. Êè¿â, âóë. Áàðåíáîéìà, 12 ç ìåòîþ âðó÷åííÿ íàêàçó ïðî ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè íàïðàâëåíî íà äàíó àäðåñó ïîâ³äîìëåííÿ, àëå ï³äïðèºìñòâà òà ïîñàäîâèõ îñ³á çà äàíîþ àäðåñîþ íå âñòàíîâëåíî, ïîâ³äîìëåííÿ íå îòðèìàíî .
Ç îãëÿäó íà íàâåäåíå ñóä ââàæàº çà ìîæëèâå ðîçêðèòè ³íôîðìàö³þ, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ñòîñîâíî Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ «Çàõ³ä ²ìïîðò».
Íà ï³äñòàâ³ âèùåâèêëàäåíîãî òà êåðóþ÷èñü ï.ï. 20.1.3 ï.ï. 20.1.5 ï.20.1 ñò. 20, ñò.. 73 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ñò. ñò. 234, 287-290, 367 ÖÏÊ Óêðà¿íè, ï.3 ñò. 62 Çàêîíó Óêðà¿íè Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü,ñò. 124 Êîíñòèòóö³¿ Óêðà¿íè, ñóä, -
Çàÿâó Ãàëèöüêî¿ îá'ºäíàíî¿ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ÃÓ ÄÔÑ ó Ëüâ³âñüê³é îáëàñò³, çàö³êàâë³ îñîáè Ïóáë³÷íîãî àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà «ÓêðÑèááàíê», ÒçÎÂ «Çàõ³ä ²ìïîðò», ïðî ðîçêðèòòÿ ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ  çàäîâîëüíèòè.
Ð³øåííÿ ï³äëÿãàº íåãàéíîìó âèêîíàííþ.
Îñîáà, ùîäî ÿêî¿ áàíê ðîçêðèâàº áàíê³âñüêó òàºìíèöþ àáî çàÿâíèê ìàþòü ïðàâî îñêàðæèòè äàíå ð³øåííÿ äî Àïåëÿö³éíîãî ñóäó Õàðê³âñüêî¿ îáëàñò³ ó ïÿòèäåííèé ñòðîê â óñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó.
Îñêàðæåííÿ ð³øåííÿ íå çóïèíÿº éîãî âèêîíàííÿ.
Ñóääÿ                                   Êîðåêÿí Í.Ð.