Провадження № 2-о/127/641/16
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.11.2016 Вінницький міський суд Вінницької області

в складі головуючого судді Короля О.П..

секретаря Куйдан Ю.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці цивільну справу за заявою громадянина США ОСОБА_1 за участю заінтересованої особи Вінницької митниці Державної фіскальної служби України про встановлення факту що має юридичне значення,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, громадянин ОСОБА_2 Штатів Америки, звернувся до суду із заявою про встановлення факту, що має юридичне значення, а саме того, що він є нерезидентом України.

Заява мотивована тим, що ОСОБА_1 є громадянином США, постійно проживає на території США, має там постійне місце роботи, а саме здійснює там підприємницьку діяльність. Заявник зазначив, що часто перебуває на території України, має в Україні посвідку на постійне проживання та зареєстровану адресу, однак має більш тісні особисті та економічні зв'язки (центр життєвих інтересів) в ОСОБА_2 Штатах Америки, а відтак, в силу вимог Податкового кодексу України вважається нерезидентом.

Вінницькою митницею Державної фіскальної служби України надано відповідь на запит ОСОБА_1, в якому зазначено, що наявність посвідки на постійне проживання, відмітки про реєстрацію місця проживання в Україні дають підстави для визначення резидентського статусу, що і зумовило заявника звернутись з цією заявою до суду.

В судовому засіданні представник заявника заяву підтримала в повному обсязі, просила її задовольнити та встановити факт, що ОСОБА_1 є нерезидентом України.

Представник заінтересованої особи Вінницької митниці ДФС надав суду письмові заперечення, просив у задоволенні заяви відмовити.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши докази в їх сукупності, суд дійшов висновку, що заява обґрунтована та підлягає задоволенню з таких підстав.

Відповідно до ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про встановлення фактів, що мають юридичне значення.

Положеннями ч. 2 ст. 256 ЦПК України визначено, що у судовому порядку можуть бути встановлені також інші факти, від яких залежить виникнення, зміна або припинення особистих чи майнових прав фізичних осіб, якщо законом не визначено іншого порядку їх встановлення.

Судом встановлено, що заявник ОСОБА_1 є громадянином ОСОБА_2 Штатів Америки, що підтверджується паспортом №505818927, виданим Міністерством Закордонних справ ОСОБА_2 Штатів 21.11.2013 року.

Згідно з посвідченням водія, виданого Штатом Пенсільванія 02.01.2013 року, ОСОБА_1 проживає за адресою: 209 ОСОБА_3 Лангхорн, штат Пенсільванія, 19053.

Довідкою від 14 серпня 2013 року, виданою бухгалтерською фірмою посвідчується, що ОСОБА_1 обслуговується в цій компанії більше 15 років. Пан ОСОБА_1 є одноосібним власником корпорації ОСОБА_4 Трейд, яка зареєстрована в штаті Пенсільванія, США, місце провадження бізнесу США. Також згідно з цією довідкою ОСОБА_1 кожного року подавав спільну податкову декларацію разом з його дружиною, ОСОБА_5 та корпоративну декларацію. Всі декларації подавались належним чином та вчасно та всі податки були сплачені Уряду США в повному обсязі вчасно, як того вимагає американське законодавство.

Згідно з свідоцтвом про укладення шлюбу, виданим відділом ЗАГС виконкому Вінницької міської Ради народних депутатів Вінницької області 04.07.1989 р., ОСОБА_1 19.08.1978 року одружився з ОСОБА_6, якій після укладення шлюбу присвоєно прізвище ОСОБА_1.

ОСОБА_5, є громадянкою ОСОБА_2 Штатів Америки, що підтверджується паспортом №542491927, виданим Міністерством Закордонних справ ОСОБА_2 Штатів 21.04.2016 року.

Згідно з посвідченням водія, виданим Штатом Пенсільванія 14.04.2014 року, ОСОБА_5 проживає за адресою: 209 ОСОБА_3 Лангхорн, штат Пенсільванія, 19053, тобто за тією ж адресою, за якої проживає її чоловік ОСОБА_1.

Подружжя ОСОБА_1 та ОСОБА_5 мають у власності автомобіль Lexus, що підтверджується реєстраційним свідоцтвом співдружності Пенсільванії від 25.06.2016р.

ОСОБА_1 і ОСОБА_5 мають дочку ОСОБА_7, яка також є громадянкою ОСОБА_2 Штатів Америки, що підтверджується паспортом №499897745, виданим Міністерством Закордонних справ ОСОБА_2 Штатів 11.02.2013 року.

Відповідно до підпункту «в» пп. 14.1.122. п. 14.1. ст. 14 Податкового кодексу України нерезиденти це фізичні особи, які не є резидентами України.

Відповідно до пп. 14.1.213. п. 14.1. ст. 14 Податкового кодексу України резидентом вважається фізична особа, яка має місце проживання в Україні.

У разі, якщо фізична особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв'язки (центр життєвих інтересів) в Україні.

Достатньою (але не виключною) умовою визначення місця знаходження центру життєвих інтересів фізичної особи є місце постійного проживання членів її сім'ї або її реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності.

Матеріалами справи підтверджується, що ОСОБА_1 є громадянином ОСОБА_2 Штатів Америки, постійно проживає на території ОСОБА_2 Штатів Америки разом з своєю дружиною та дочкою. Також в ОСОБА_2 Штатах Америки заявник здійснює свою підприємницьку діяльність.

Суд вважає, що ОСОБА_1 має більш тісні особисті та економічні звязки (центр життєвих інтересів) саме з ОСОБА_2 Штатами Америки, а не Україною, а, відтак є усі підстави вважати його нерезидентом України.

На підставі вищевикладеного, суд вважає встановленим той факт, що ОСОБА_1 є нерезидентом України.

Керуючись ст.ст. 4, 10 11,58-60, 212-215, 234,235,256 ЦПК України,

ВИРІШИВ:

Заяву задовольнити.

Встановити факт, що ОСОБА_1 є фізичною-особою нерезидентом України.

Апеляційна скарга на рішення суду може бути подана протягом десяти днів з дня проголошення.

Суддя