АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 22-ц/774/1950/16 Справа № 203/5106/15-ц Головуючий у 1 й інстанції - ОСОБА_1 Доповідач - Макаров М.О.
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 лютого 2016 року м. Дніпропетровськ

Колегія суддів судової палати по цивільним справам Апеляційного суду Дніпропетровської області в складі:

головуючого судді Макарова М.О.

суддів Максюти Ж.І.,Прозорової М.Л.

при секретарі Самокиші О.В.

розглянувши в відкритому судовому засіданні в м. Дніпропетровську цивільну справу за апеляційною скаргою Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області на рішення Кіровського районного суд м. Дніпропетровська від 25 вересня 2015 року по цивільній справі за заявою Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Марфін Банк» в особі Дніпропетровської філії ПАТ «Марфін Банк», Товариство з обмеженою відповідальністю «Торговельний будинок Іріда» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю -,

ВСТАНОВИЛА :

У вересні 2015 року ДПІ у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, посилаючись на те, що посилалися на те, що на обліку ДПІ у м. Полтава ГУ ДФС у Полтавській області перебуває субєкт підприємницької діяльності ТОВ «Торговельний будинок Іріда», що зареєстрований виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Калинова, буд.100-а, , за №1 041522 від 20 лютого 2008 року, який має рахунок №1 (українська гривня) у філії ПАТ «Марфін Банк» м. Дніпропетровськ. Наказом ДПІ у м. Полтава від 15 квітня 2014 року, вчиненого на підставі відомостей які надійшли від державного реєстратора щодо рішення засновників про припинення юридичної особи ТОВ «ТБ Іріда», працівниками контролюючого органу здійснено вихід за юридичною адресою ТОВ «ТБ Іріда» (м. Полтава, вул. Зіньківська, 19, к.515) для проведення позапланової виїзної документальної перевірки. За наслідками перевірки було складено акт №398/16-01-22-04/35740034 від 15 квітня 2014 року та акт №399/16-01-22-04-11/35740034 від 15 квітня 2014 року про неможливість проведення перевірки, у звязку з відсутністю ТОВ «ТБ Іріда» за його місцезнаходженням. 28 квітня 2014 року ГОВ ДПІ у м. Полтава надало відповідь №118/16-01-07-03-13 та довідку щодо не встановлення місцезнаходження ТОВ «ТБ Іріда». Платником (ТОВ «ТБ Іріда») була подана декларація з податку на прибуток за 2-4 квартал 2011 року у сумі 0 тис.грн., за 2012 рік у сумі 0 тис. грн., за 2013 рік у сумі 580,7 тис. грн. Враховуючи, вказане заявник просить суд розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо субєкта підприємницької діяльності ТОВ «ТБ Іріда», що міститься у філії ПАТ «Марфін Банк», який знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, пр. Кірова, 129, оф.67, МОФ307297.

Рішенням Кіровського районного суд м. Дніпропетровська від 25 вересня 2015 року у позові ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області було відмовлено.

В апеляційній скарзі ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській посилається на порушення судом першої інстанції норм матеріального та процесуального права, неправильне встановлення судом обставин, які мають значення для справи, ставить питання про скасування рішення суду першої інстанції та ухвалити нове рішення, яким задовольнити позовні вимоги.

Перевіривши матеріали справи, законність та обґрунтованість рішення суду в межах доводів апеляційної скарги та заявлених вимог, колегія суддів вважає, що скарга задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Судом встановлено, відповідно до виписки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ОСОБА_1 ААВ №190943 за №1 041522, 20 лютого 2008 року зареєстровано юридичну особу ТОВ «Торговельний будинок Іріда» код: 35740034, місцезнаходження: 49087, АДРЕСА_1.(а.с.7)

Згідно довідки від 16 квітня 2013 року №166 про взяття на облік платника податків, ТОВ «ТБ Іріда», код:35740034, яке знаходиться за адресою: Україна, 36009, Полтавська область, м. Полтава, Київський район, вул. Зінківська, буд.19, к.515, перебуває на обліку у ДПА у м. Полтаві Полтавської області ДПС (код ДПІ-1601). (а.с.8)

Наказом ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області від 15 квітня 2014 року №873 про проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ ТБ «Іріда» код 35740034, у звязку з надходженням 27 березня 2014 року відомостей від державного реєстратора про рішення власника щодо припинення зазначеної юридичної особи, було наказано перевірити підприємство з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 21 квітня 2014 року. (а.с.9)

15 квітня 2014 року було складено акт №398/16-01-22-04/35740034 про встановлення відсутності підприємства за юридичною (фактичною) адресою, в якому зазначено, що ТОВ ТБ «Іріда» код 35740034 відсутнє за адресою: м. Полтава, вул. Зінківська, буд.19, к.515, власник вказаного приміщення повідомив, що вказане підприємство приміщення не орендує, договір оренди розірваний з 01 січня 2014 року. На підставі чого 15 квітня 2014 року було складено акт №399/16-01-22-04-11/35740034 про неможливість проведення перевірки, у звязку з відсутністю ТОВ ТБ «Іріда» за його юридичною адресою.

Посадовою особою ДПІ у м. Полтава 16 квітня 2014 року було складено повідомлення №209/14 про неможливість проведення позапланової перевірки, призначеної у звязку з рішенням про припинення юридичної особи (припиненням підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця за її рішенням), у звязку з відсутністю за місцезнаходженням платника податків. (а.с.11)

16 квітня 2014 року начальнику ГОВ ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області було направлено запит №174/16-01-22-04 на встановлення місцезнаходження платника податків ТОВ ТБ «Іріда» код 35740034. Супровідним листом від 28 квітня 2014 року за №118/16-01-07-03-13 на адресу заявника було направлено довідку про встановлення місцезнаходження платника податків, в якій зазначено, що місцезнаходження вказаного підприємства не встановлено. (а.с.12)

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Крім цього відповідно до ст. 20.1.3 ПК України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків.

Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону України від 07 грудня 2000 року «Про банки і банківську діяльність» (інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, а також відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів (п.п. 2, 6 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність»).

Статтею 62 цього ж Закону визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до частини першої якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: за рішенням суду (п. 2 ч. 1); органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу щодо наявності банківських рахунків (п. 4 ч. 1).

За змістом зазначених норм закону рішення суду про розкриття банківської таємниці та письмова вимога органу Державної податкової служби України є окремими й самостійними підставами для розкриття банком банківської таємниці.

Розглядаючи справу місцевий суд обгрунтовано прийшов до висновку, що ДПІ не зверталась до ТОВ «ТБ Іріда» та ПАТ «Марфін Банк» з письмовою вимогою про розкриття банківської таємниці, тобто не отримала відмову у наданні такої інформації, а звідси не вжила всіх необхідних заходів для проведення перевірки товариства, звернулася із заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, передчасно, не використавши всі заходи, які передбачені діючим законодавством, а також апелянтом не доведено належність рахунку № №1 ТОВ «ТБ Іріда», а тому з метою недопущення порушення прав інших осіб на збереження банківської таємниці у задоволені заяви слід відмовити.

Оскільки ухвалою Апеляційного суду Дніпропетровської області від 05 лютого 2016 року Державній податковій інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області було відстрочено сплату судового збору до ухвалення судового рішення у справі, колегія суддів вважає за необхідне стягнути з ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області судовий збір, розмір, якого, відповідно до ст. 4 Закону України «Про судовий збір», складає 1339 грн. 80 коп.

Враховуючи вищевикладене, колегія суддів вважає, що при розгляді справи, районним судом були виконані всі вимоги процесуального закону, спір вирішено у відповідності з нормами матеріального та процесуального права. Рішення є обґрунтованим, з повним відображенням обставин, що мають значення для даної справи, висновки суду про встановлені обставини і правові наслідки є правильними.

На підставі викладеного, колегія суддів приходить до висновку, що оскаржуване судове рішення відповідає вимогам закону, а тому апеляційна скарга не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 303, 307, 308, 313-315 ЦПК України, колегія суддів,

У Х В А Л И Л А:

Апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області - відхилити.

Рішення Кіровського районного суд м. Дніпропетровська від 25 вересня 2015 року - залишити без змін.

Стягнути із Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області () на користь держави судовий збір в сумі по 1339 грн. 80 коп.

Ухвала апеляційного суду Дніпропетровської області набирає законної сили з моменту проголошення, але може бути оскаржена в касаційному порядку до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ протягом двадцяти днів.

Головуючий

Судді: