Номер провадження 22-ц/788/234/16 Суддя-доповідач - Криворотенко В. І.
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 лютого 2016 року м.Суми

Колегія суддів судової палати у цивільних справах Апеляційного суду Сумської області в складі:

головуючого-судді - Криворотенка В. І.,

суддів - Дубровної В. В. , Околота Г. М.

з участю секретаря судового засідання - Назарової О.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні апеляційного суду апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «С-Буда Агростандарт»

на рішення Ковпаківського районного суду м. Суми від 11 грудня 2015 року

у справі за заявою Шосткинської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Сумській області, заінтересовані особи: Сумське обласне управління Публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України», Товариство з обмеженою відповідальністю «С-Буда Агростандарт» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,-

в с т а н о в и л а :

Рішення Ковпаківського районного суду м. Суми від 11 грудня 2015 року заяву Шосткинської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Сумській області задоволено.

Зобов'язано банк - Сумське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», який знаходиться за адресою: м. Суми, вул. Горького, б. 32, розкрити банківську таємницю по рахунку № 7, що належить ТОВ «С-Буда Агростандарт» (код 35685762 адреса: 41000, Сумська область, Середино-Будський район, м. Середина Буда, вул. Комуністична, 24), за період з 01.07.2015 року по 01.10.2015 року із зазначенням найменування та кодів контрагентів; найменування та коду банку контрагента; номеру рахунку контрагента; назви платіжного (розрахункового) документа, дату складання та номер платіжного (розрахункового) документа; суми грошових коштів, що були отримані та перераховані з відповідних рахунків; призначення платежу (повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюються перерахування коштів); руху коштів, сум платежів, назв контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, їх номерів рахунків, назв банків, банківських реквізитів та призначення платежів, надавши зазначену інформацію Шосткинській об'єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Сумській області (, адреса: м. Шостка, вул. Комуністична, 2) в особі начальника Любарець С.І. Рішення допущене до негайного виконання.

В апеляційній скарзі апелянт, посилаючись на порушення судом норм матеріального і процесуального права, просить рішення суду скасувати і ухвалити нове, яким у задоволенні заяви Шосткинської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Сумській області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю відмовити.

Заслухавши доповідь судді - доповідача, пояснення представників заінтересованих осіб, дослідивши матеріали справи колегія суддів вважає, що апеляційна скарга підлягає частковому задоволенню.

Як вбачається з матеріалів справи ТОВ «С-Буда Агростандарт» знаходиться на обліку в Шосткинській об'єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Сумській області.

Згідно листа Головного управління ДФС у Сумській області від 26.10.2015 №13665/7/18-28-15-01-44 «Про відпрацювання сільгосптоваровиробників», Шосткинську об'єднану державну податкову інспекцію ГУ ДФС у Сумській області зобов'язано здійснити аналіз та опрацювання звітності з ПДВ суб'єктів господарювання, які входять до корпорації «Компанія «РАЙЗ» та здійснюють господарську діяльність на території Середино-Будського району Сумської області, зокрема: ТОВ «С-Буда Агростандарт» (код за ; юридична адреса: 41000, Сумська область, м. Середина-Буда, вул. Комуністична, буд. 24).

У зазначеному листі ГУ ДФС у Сумській області наголошено, що, зокрема, по даному суб'єкту господарювання протягом 12 послідовних звітних податкових періодів спостерігається неодноразове отримання попередніх оплат за сільгосппродукцію урожаю 2015 року, з одночасним перерахуванням коштів нібито за сільськогосподарську техніку, яка може бути поставлена через рік, перераховування коштів у вигляді поворотної фінансової допомоги суб'єктам господарювання «Компанії «РАЙЗ», існує ймовірність ризику нецільового використання коштів, призначених для придбання виробничих факторів та розвитку підприємств.

Згідно поданих податкових декларацій з податку на додану вартість за період жовтень 2014 - вересень 2015 року суб'єктами господарювання, що входять до компанії «РАЙЗ» та здійснюють господарську діяльність на території Середино-Будського району Сумської області, зазначені спеціальні рахунки, відкриті в установах банків для зарахування сум податку на додану вартість за операціями з постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг), зокрема: ТОВ «С-Буда Агростандарт» (код за ): № рахунку 436, відкритий у ПАТ КБ «Фінансова ініціатива» МФО 380054 (дата відкриття 01.02.2011); № рахунку 7, відкритий у Сумському ОУ AT «Ощадбанк» МФО 337568 (дата відкриття 01.07.2015).

Відповідно до ст. 30 ЦПК України сторонами в цивільному процесі є позивач і відповідач. Позивачем і відповідачем можуть бути фізичні і юридичні особи, а також держава.

Справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб розглядаються судом в порядку окремого провадження. Справи окремого провадження розглядаються судом з додержанням загальних правил, встановлених ЦПК України, за винятком положень щодо змагальності та меж судового розгляду. Справи окремого провадження суд розглядає за участю заявника і заінтересованих осіб (ст.ст. 234, 235 ЦПК України).

Згідно п. 6 постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ №10 від 30 вересня 2011 року «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» заяви про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи подаються до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу (ст. 287 ЦПК). Враховуючи, що філії, представництва чи інший структурний підрозділ банку не є юридичними особами, тому особою, яка бере участь у справі (заінтересованою особою), є банк.

Як вбачається з матеріалів справи заінтересованою особою в даній справі брало участь Сумське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України», проте останнє відповідно до Положення про філію - Сумське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України» є структурним підрозділом ПАТ «Державний ощадний банк України», що не має статусу юридичної особи і здійснює на території Сумської області (регіону) від імені та в інтересах Банку діяльність згідно з Законом України «Про банки і банківську діяльність» на підставі цього положення та відповідно до Статуту Банку. Задовольняючи заяву місцевий суд зобов'язав саме філію - Сумське обласне управління ПАТ «Державний ощадний банк України» розкрити банківську таємницю.

На стадії апеляційного розгляду апеляційний суд позбавлений можливості залучити до справи належну заінтересовану особу.

Враховуючи вище викладені порушення, допущені судом при розгляді даної справи та керуючись положеннями ч. 3 ст. 303 ЦПК України, яка дозволяє апеляційному суду вийти за межі апеляційної скарги, ухвалене у справі рішення підлягає скасуванню з ухваленням нового рішення про відмову в задоволенні заяви Шосткинської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Сумській області про розкриття банківської таємниці Сумським обласним управлінням ПАТ «Державний ощадний банк України» щодо юридичної особи ТОВ «С-Буда Агростандарт» у зв'язку з неналежним зверненням, згідно вимог ст. 309 ЦПК України.

Дане рішення не перешкоджає заявнику повторно звернутися до суду, належно оформивши заяву.

У зв'язку з задоволенням апеляційної скарги, сплачений судовий збір ТОВ «С-Буда Агростандарт» в сумі 669,90 грн. підлягає відшкодуванню за рахунок заявника.

Керуючись ст.ст. 303, 307, 309, 316 ЦПК України, колегія суддів,-

в и р і ш и л а :

Апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «С-Буда Агростандарт» задовольнити.

Рішення Ковпаківського районного суду м. Суми від 11 грудня 2015 року в даній справі скасувати та ухвалити нове.

В задоволенні заяви заявою Шосткинської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Сумській області, заінтересовані особи: Сумське обласне управління Публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України», Товариства з обмеженою відповідальністю «С-Буда Агростандарт» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю- відмовити.

Стягнути з Шосткинської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Сумській області на користь Товариства з обмеженою відповідальністю «С-Буда Агростандарт» 669,90 грн. судового збору за апеляційний розгляд.

Рішення набирає законної сили з моменту його проголошення і з цього часу протягом двадцяти днів може бути оскаржене в касаційному порядку безпосередньо до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ.

Головуючий -

Судді -