Справа № 752/2789/16-ц
Провадження № 2-о/752/136/16
Р І Ш Е Н Н Я

І м е н е м У к р а ї н и

01 березня 2016 року Голосіївський районний суд міста Києва у складі: головуючого - судді Новак А.В.,

при секретарі Закаблуківській О.А.,

розглянувши у судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС в Дніпропетровській області про розкриття Публічним акціонерним товариством «Укрсоцбанк», інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичної особи - Товариства з обмеженою відповідальністю «Агросфера»,-

в с т а н о в и в:

заявник звернувся до суду з заявою, в якій просить прийняти рішення про розкриття ПАТ «Укрсоцбанк» (03150, м. Київ, вул. Ковпака, 29, код ЄДРПОУ 0039019) Державної податкової інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС в Дніпропетровській області інформацію, що містить банківську таємницю відносно юридичної особи ТОВ «Агросфера» (), а саме: надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам: № 7999; № 7833 за період з 01.01.2014 року по теперішній час, з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ на назви контрагентів.

Мотивуючи свої вимоги, тим, що постановою Господарського суду Дніпропетровської області від 03.12.2015 року у справі №904/9882/15 ТОВ «Агросфера» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру. Боржник перебуває на податковому обліку у ДПІ в АНД м. Дніпропетровськ.

У зв»язку з чим, ДПІ в АНД районі м. Дніпропетровська з метою недопущення втрат бюджету та проведення документальної перевірки здійснені наступні заходи: виписано наказ про призначення документальної позапланової перевірки від 19.10.2015 року № 233. На теперішній час перевірка не розпочата у зв»язку з втратою підприємством документів фінансово-господарської діяльності для проведення перевірки.

12.01.2016 року ДПІ в АНД районі м. Дніпропетровська було надіслано запит до ПАТ «Укрсоцбанк» про надання інформації по ТОВ «Агросфера» На теперішній час інформація на запит не надходила.

З метою проведення перевірки заявник просить розкрити банківську таємницю та надати інформацію по розрахунковим рахункам № 7999, 7833 ТОВ «Агросфера»

В судове засідання ніхто не з'явився, про місце і час розгляду справи заявник та заінтересовані особи повідомлялись належним чином.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Однак, згідно з п.2 ч.1 ст.62 зазначеного Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Судом встановлено, що на обліку у Державній податковій інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС в Дніпропетровській області перебуває юридична особа ТОВ «Агросфера», зареєстрований за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Собінова, 1, ().

Згідно п.75.1. ст.75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.75.1.2. п.75.1 ст.75 ПК України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна планова перевірка проводиться відповідно до плану-графіка перевірок. Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Відповідно до п.77.4 ст.77 Податкового кодексу України про проведення документальної планової перевірки керівником органу державної податкової служби приймається рішення, яке оформлюється наказом. Право на проведення документальної планової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому не пізніше ніж за 10 календарних днів до дня проведення зазначеної перевірки вручено під розписку або надіслано рекомендованим листом з повідомленням про вручення копію наказу про проведення документальної планової перевірки та письмове повідомлення із зазначенням дати початку проведення такої перевірки.

Згідно до п.77.6 ст.77 Податкового кодексу України допуск посадових осіб органів податкової служби до проведення документальної планової виїзної перевірки здійснюється згідно із статтею 81 цього Кодексу.

Відповідно до п.81.1 ст.81 Податкового кодексу України посадові особи контролюючого органу мають право приступити до проведення документальної виїзної перевірки, фактичної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених цим Кодексом, та за умови пред'явлення або надіслання у випадках, визначених цим Кодексом, таких документів: направлення на проведення такої перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування контролюючого органу, реквізити наказу про проведення відповідної перевірки, найменування та реквізити суб'єкта (прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи - платника податку, який перевіряється) або об'єкта, перевірка якого проводиться, мета, вид (документальна планова/позапланова або фактична), підстави, дата початку та тривалість перевірки, посада та прізвище посадової (службової) особи, яка проводитиме перевірку. Направлення на перевірку у такому випадку є дійсним за наявності підпису керівника контролюючого органу або його заступника, що скріплений печаткою контролюючого органу;копії наказу про проведення перевірки;службового посвідчення осіб, які зазначені в направленні на проведення перевірки. Непред'явлення або не надіслання у випадках, визначених цим Кодексом, платнику податків (його посадовим (службовим) особам або його уповноваженому представнику, або особам, які фактично проводять розрахункові операції) цих документів або пред'явлення зазначених документів, що оформлені з порушенням вимог, встановлених цим пунктом, є підставою для недопущення посадових (службових) осіб контролюючого органу до проведення документальної виїзної або фактичної перевірки. Відмова платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) від допуску до перевірки на інших підставах, ніж визначені в абзаці п'ятому цього пункту, не дозволяється.

З матеріалів справи вбачається, що на підставі п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області прийнято наказ № 223 від 19.10.2015р. «Про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Агросфера» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014р. по теперішній час, направлення на перевірки № 000158 та № 000159 від 19.10.2015 року отриманий головним бухгалтером ТОВ «Агросфера» ОСОБА_1 в приміщенні ДПІ.

Листом № 191001 від 19.10.2015 року ТОВ «Агросфера» повідомило, що були втрачені документи фінансово-господарської діяльності, у зв»язку з чим звернулися до Управління поліції з проханням прийняти міри для пошуку документів.

Відповідно до п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПКУ контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання;

Згідно ч.б п.73.3 ст.73 Податкового кодексу України інформація на запит органу державної податкової служби надається Національним банком України, іншими банками безоплатно у порядку і обсягах, встановлених Законом України "Про банки і банківську діяльність".

Відповідно до п.4 частини 1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. № 2121 -III інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам державної податкової служби на їх письмову вимогу щодо наявності банківських рахунків.

Згідно п.73.4 ст.73 ПКУ інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС в Дніпропетровській області про розкриття Публічним акціонерним товариством «Укрсоцбанк», інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичної особи - Товариства з обмеженою відповідальністю «Агросфера» є обґрунтованою і підлягає задоволенню.

Згідно з п.6 ч.1 ст.367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.289, 290, 367 ЦПК України, ст.ст.60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.20 Податкового кодексу України, суд

в и р і ш и в:

заяву Державної податкової інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС в Дніпропетровській області про розкриття Публічним акціонерним товариством «Укрсоцбанк», інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичної особи - Товариства з обмеженою відповідальністю «Агросфера» - задовольнити.

Публічному акціонерному товариству «Укрсоцбанк» ( 03150, м. Київ, вул..Ковпака, 29, МФО 300023) розкрити Державної податкової інспекції у Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС в Дніпропетровській області інформацію, що містить банківську таємницю відносно юридичної особи ТОВ «Агросфера» (), а саме надати роздруківки реєстру електронних платіжних документіви про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам: № 7999; № 7833 за період з 01.01.2014 року по теперішній час з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

Рішення підлягає негайному виконанню, однак, може бути оскаржене шляхом подачі особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником у п'ятиденний строк апеляційної скарги на рішення суду до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м. Києва.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя А.Новак