Копія Справа № 326/776/16-цр.
Провадження № 2/326/328/2016
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 липня 2016 року Приморський районний суд Запорізької області в складі:

головуючої-судді ОСОБА_1,

при секретарі Бородай А.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду цивільну справу за обєднаними в одне провадження позовами Приморської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Запорізькій області до ОСОБА_2 про відшкодування шкоди, -

ВСТАНОВИВ:

При провадженні в кримінальній справі за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 366, ч.1 ст. 358 КК України, Приморська міжрайонна державна податкова інспекція Запорізької області предявила до ОСОБА_2 цивільний позов про відшкодування шкоди в сумі 810 666,80 грн. Позовні вимоги мотивовано тим, що підставою для встановлення в ході досудового слідства по кримінальній справі, порушеної відносно директора ПП «Ногайська олія» ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України, факту ухилення ОСОБА_2 від сплати податку на додану вартість на суму 810 666,80 грн. став акт №280/2302/34385139 від 02.11.2011 року ДПІ у Приморському районі «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «Ногайська олія» з питань правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати ПДВ по 28.02.2011 року по взаємовідносинах з ТОВ «Санта Н» () та ТОВ «Транслар ЛТД» () за період 01.11.2010 року по 31.12.2010 року, з 01.02.2011 року по 28.02.2011 року, згідно якого ПП «Ногайська олія», в порушення п.198.1-198.3, 198.6 ст.198, п.п.201.6 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість за лютий 2011 року необґрунтовано включено суму у розмірі 810 666,80 грн., що призвело до не нарахування та не сплати до бюджету податку на додану вартість у сумі 810 666,80 грн.

Матеріалами кримінальної справи доведено, що відповідача призначено на посаду директора ПП «Ногайська олія». Підприємство зареєстроване Приморською районною державною адміністрацією Запорізької області 22.08.2006 року, взято на облік ДПІ у Приморському районі Запорізької області з 14.09.2006 року за №615, зареєстровано платником ПДВ з 21.09.2006 року за юридичною адресою: м.Приморськ, вул.Калініна, 93.

Відповідач при здійсненні фінансово-господарської діяльності за лютий 2011 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 810 666,80 грн. (що більш ніж в 1000 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром) шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по операціях по придбанню товарів у ТОВ «Санта-Н», які фактично не здійснювались. В звязку з чим відносно нього була порушена кримінальна справа №901210. Своїми діями відповідач завдав державі збитків на суму 810 666,80 грн.

Просить стягнути з ОСОБА_2 на користь бюджету матеріальну шкоду в сумі 810 666,80 грн., заподіяну злочином, який скоїв відповідач.

17.09.2012 року цивільний позивач надав заяву про збільшення позовних вимог, яка обґрунтована тим, що згідно постанови слідчого Бердянської ОДПІ від 31.08.2012 року перекваліфіковано дії директора ПП «Ногайська олія» ОСОБА_2 з ч. 1 ст. 212 на ч. 3 ст. 212 КК України та порушено кримінальну справу відносно директора ОСОБА_2, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 810 666,80 грн. та податку на прибуток на суму 202081917 грн.

Відповідач при здійсненні фінансово-господарської діяльності за лютий 2011 року занизив податкові зобовязання з податку на додану вартість у розмірі 810 666,80 грн. та податку на прибуток у розмірі 2081917 грн., в результаті чого до державного бюджету фактично не надійшли грошові кошти на загальну суму 2892584 грн. (що більш ніж в 5000 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром) шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по операціях по придбанню товарів у ТОВ «Санта-Н», які фактично не здійснювались та з метою заниження обєкту оподаткування до складу валових витрат включно суми витрат по операціях по придбанню товарів у ТОВ «Санта-Н», ТОВ «Промбудремкомплект», які фактично не здійснювались. Своїми діями відповідач завдав державі збитки на суму 2892584 грн.

Просить стягнути з ОСОБА_2 на користь бюджету матеріальну шкоду в сумі 2892584 грн. заподіяну злочином, який скоїв відповідач.

Крім цього, при провадженні в зазначеній кримінальній справі Державна податкова інспекція у Приморському районі Запорізької області предявила до ОСОБА_2 цивільний позов про відшкодування шкоди в сумі 2893783,34 грн. Позовні вимоги мотивовано тим, що підставою для встановлення в ході досудового слідства по кримінальній справі, порушеної відносно директора ПП «Ногайська олія» ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України, факту ухилення ОСОБА_2 від сплати податку на додану вартість на суму 2893783,34 грн. став акт №176/2302/34385139 від 19.07.2011 року ДПІ у Приморському районі «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «Ногайська олія» з питань правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати ПДВ за період січень та березень 2011 року по взаємовідносинах з ТОВ «Промбудремкомплект», згідно якого ПП «Ногайська олія», в порушення п.198.6 та п.198.2, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість за січень, березень 2010 року необґрунтовано включено суму у розмірі 2893783,34 грн., що призвело до не нарахування та не сплати до бюджету податку на додану вартість у сумі 2893783,34 грн.

Відповідач при здійсненні фінансово-господарської діяльності за січень та березень умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 2893783,34 грн. (що більш ніж в 5000 раз (6150 раз) перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром) шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по операціях по придбанню товарів у ТОВ «Промбудремкомплект», які фактично не здійснювались. Своїми діями відповідач завдав державі збитків на суму 2893783,34 грн.

Просить стягнути з ОСОБА_2 на користь бюджету матеріальну шкоду в сумі 2893783,34 грн. заподіяну злочином, який скоїв відповідач.

Також при провадженні в зазначеній кримінальній справі Державна податкова інспекція у Приморському районі Запорізької області предявила до ОСОБА_2 цивільний позов про відшкодування шкоди в сумі 2365000 грн. Позовні вимоги мотивовано тим, що підставою для встановлення в ході досудового слідства по кримінальній справі, порушеної відносно директора ПП «Ногайська олія» ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України, факту ухилення ОСОБА_2 від сплати податку на додану вартість на суму 2365000 грн. став акт №280/2302/34385139 від 02.11.2011 року ДПІ у Приморському районі «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «Ногайська олія» з питань правильності визначення повноти нарахування та своєчасності сплати ПДВ по 28.02.2011 року по взаємовідносинах з ТОВ «Санта Н» () та ТОВ «Транслар ЛТД» () за період 01.11.2010 року по 31.12.2010 року, з 01.02.2011 року по 28.02.2011 року», згідно якого ПП «Ногайська олія», в порушення п.198.1-198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість за листопад, грудень 2010 року необґрунтовано включено суму у розмірі 2365000 грн., що призвело до не нарахування та не сплати до бюджету податку на додану вартість у сумі 2365000 грн.

Відповідач при здійсненні фінансово-господарської діяльності за листопад та грудень умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 2365000 грн. (що більш ніж в 5000 раз (5443 раз) перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром) шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по операціях по придбанню товарів у ТОВ «Санта Н» та ТОВ «Транслар ЛТД», які фактично не здійснювались. Своїми діями відповідач завдав державі збитки на суму 2365000 грн.

Просить стягнути з ОСОБА_2 на користь бюджету матеріальну шкоду в сумі 2365000 грн. заподіяну злочином, який скоїв відповідач.

Вироком Приморського районного суду Запорізької області від 09.07.2015 року, залишеним без змін ухвалою Апеляційного суду Запорізької області від 23.09.2015 року, позовні вимоги ДПІ у Приморському районі на суму 8 151 367 грн. 34 коп. до ОСОБА_2 залишено без задоволення за безпідставністю (а.с.4-19).

Ухвалою Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 19 травня 2016 року вирок Приморського районного суду Запорізької області від 09 липня 2015 року та ухвалу Апеляційного суду Запорізької області від 23 вересня 2015 року щодо ОСОБА_2 в частині вирішення цивільного позову Приморської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Запорізькій області скасовано і в цій частині направлено на новий судовий розгляд для вирішення цивільного позову в порядку цивільного судочинства (а.с.20-22).

Ухвалою від 23 червня 2016 року обєднано в одне провадження позовні вимоги за позовом Приморської міжрайонної державної податкової інспекції Запорізької області до ОСОБА_2 про відшкодування шкоди в розмірі 810666,80 грн. (справа № 326/776/16-цр.) з позовними вимогами за позовом Державної податкової інспекції у Приморському районі Запорізької до ОСОБА_2 про відшкодування шкоди в розмірі 2893783,34 грн. (справа № 326/825/16-цр.). Присвоєно обєднаній цивільній справі № 326/776/16-цр., провадження № 2/326/328/2016.

Ухвалою від 23 червня 2016 року обєднано в одне провадження об'єднані позовні вимоги за позовом Приморської міжрайонної державної податкової інспекції Запорізької області до ОСОБА_2 про відшкодування шкоди в розмірі 810666,80 грн. та за позовом Державної податкової інспекції у Приморському районі Запорізької до ОСОБА_2 про відшкодування шкоди в розмірі 2893783,34 грн. (справа № 326/776/16-цр.) з позовними вимогами за позовом Державної податкової інспекції у Приморському районі Запорізької до ОСОБА_2 про відшкодування шкоди в розмірі 2365000 грн. (справа № 326/826/16-цр.). Присвоєно обєднаній цивільній справі №326/776/16-цр., провадження № 2/326/328/2016.

Ухвалою від 30.06.2016 року замінено позивачів: Приморську міжрайонну державну податкову інспекцію Запорізької області, Державну податкову інспекцію у Приморському районі Запорізької області правонаступником - Приморською обєднаною державною податковою інспекцією Головного управління ДФС у Запорізькій області. Цивільну справу за обєднаними в одне провадження позовами Приморської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Запорізькій області до ОСОБА_2 про відшкодування шкоди призначено до розгляду у відкритому судовому засіданні на 07 липня 2016 року.

Позивач - Приморська обєднана державна податкова інспекція Головного управління ДФС у Запорізькій області, повідомлений належним чином про час та місце розгляду справи, в судове засідання, призначене на 15.00 годину 07.07.2016 року, представника не направив, про поважні причини неявки до суду не повідомив, заяву про розгляд справи за відсутності представника позивача не надав, пояснень по суті заявлених вимог не надав, у звязку з чим розгляд справи було відкладено на 08.30 годину 21.07.2016 року.

Позивач, повідомлений належним чином про час та місце розгляду справи, в судове засідання, призначене на 08.30 годину 21.07.2016 року, представника не направив, про поважні причини неявки до суду не повідомив, заяву про розгляд справи за відсутності представника позивача не надав, пояснень по суті заявлених вимог не надав.

Таким чином, позивач, який завчасно та належним чином повідомлений про час та місце розгляду справи, повторно не зявився в судове засідання, про причини неявки не повідомив, доказів у підтвердження поважності причини неявки до суду не надав, заяву про розгляд справи за його відсутності не надав, пояснень по суті заявлених вимог не надав.

Відповідач, який належним чином повідомлений про час та місце розгляду справи, надав письмову заяву, в якій просив судове засідання провести за його відсутності, зазначив, що не заперечує проти залишення позовної заяви Приморської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області до нього про відшкодування шкоди без розгляду у звязку з неявкою представника позивача. Зазначив, що наслідки, передбачені ст.207 ЦПК України йому зрозумілі.

На підставі ч. 2 ст. 197 ЦПК України фіксування даного судового засідання за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 207 ЦПК України, суд постановляє ухвалу про залишення заяви без розгляду, якщо належним чином повідомлений позивач повторно не зявився в судове засідання, якщо від нього не надійшла заява про розгляд справи за його відсутності.

Вважаючи за неможливе розглянути справу за відсутності позивача, який, будучи завчасно та належним чином повідомлений про місце і час розгляду справи, повторно не з'явився в судове засідання за викликом суду, про причини неявки не повідомив, доказів у підтвердження поважності причини неявки до суду не надав, заяву про розгляд справи за його відсутності не надав, пояснень по суті заявлених позовних вимог не надавав, суд дійшов висновку, що відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 207 ЦПК України, обєднані в одне провадження позовні заяви Приморської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Запорізькій області до ОСОБА_2 про відшкодування шкоди необхідно залишити без розгляду.

Розяснити позивачу, що залишення позову без розгляду не перешкоджає повторному зверненню до суду, якщо перестануть існувати обставини, що стали підставою для залишення позову без розгляду.

Керуючись: п.3 ч.1 ст.207, ст.ст.209, 210 ЦПК України, -

УХВАЛИВ:

Обєднані в одне провадження позовні заяви Приморської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Запорізькій області до ОСОБА_2 про відшкодування шкоди - залишити без розгляду.

Розяснити Приморській обєднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Запорізькій області, що залишення позову без розгляду не перешкоджає повторному зверненню до суду, якщо перестануть існувати обставини, що стали підставою для залишення позову без розгляду.

Апеляційна скарга на ухвалу суду подається протягом пяти днів з дня її проголошення. У разі, якщо ухвалу було постановлено без участі особи, яка її оскаржує, апеляційна скарга подається протягом пяти днів з дня отримання копії ухвали.

Апеляційна скарга подається Апеляційному суду Запорізької області через Приморський районний суд. Ухвала набирає законної сили після закінчення строку на подання апеляційної скарги. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після розгляду справи апеляційним судом.

Суддя: підпис ОСОБА_1

З оригіналом згідно: суддя О.М. Чапланова

21.07.2016