Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"14" червня 2016 р. Дніпровський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді Марцинкевич В.А.,

при секретарі Іова О.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Дніпровського районного суду м. Києва цивільну справу за позовом Прокурора прокуратури Дарницького району м. Києва в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Дніпровському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві до ОСОБА_1 директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Аванс Групп», Товариства з обмеженою відповідальністю «Аванс Групп», про стягнення коштів, -

В С Т А Н О В И В:

Позивач звернувся до суду з вище зазначеним позовом.

Свої вимоги мотивував тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м.Києві перебувало кримінальне провадження №0000102 від 09.07.2013 року, з ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України. В ході досудового слідства встановлено, що діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати податків, бажаючи їх настання, ОСОБА_1, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності України, ухилявся від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, шляхом зловживання своїм службовим становищем.

Так, ОСОБА_1 маючи дружні відносини з ОСОБА_3, на початку 2011 року дізнався від останнього, що на території м. Києва діє група осіб: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи, які надають незаконні послуги по мінімізації податкових зобов'язань та конвертації грошових коштів для живого сектору економіки.

В подальшому переслідуючи корисливий мотив, який полягав в отриманні неконтрольованих державою прибутку у вигляді несплачених податків та їх подальшого конвертування у готівку, вступив у попередню змову з ОСОБА_3 та починаючи з січня 2011 року отримав від останнього реквізити підконтрольних групі осіб: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інших невстановлених осіб, суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» (), ТОВ «Вальтравен» () та ТОВ «Видавничий дім «Престиж Альянс» () зареєстрованих Солом'янською районною у м. Києві державною адміністрацією та номери рахунків на які необхідно було перераховувати грошові коштів від ТОВ «Адванс Групп», керівниками ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «Вальтравен» та ТОВ «Видавничий дім «Престиж Альянс» у періоді взаємовідносин з ТОВ «Адванс Групп» були ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 відповідно.

У подальшому ОСОБА_1 як службова особа ТОВ «Адванс Групп» діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, переслідуючи корисливий мотив, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надавав через ОСОБА_3 членам групи: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та іншим невстановленим особам, які діяли від імені ТОВ «Смолінменеджменнт-Ессе», ТОВ «Вальтравен» та ТОВ «ВД «Престиж Альянс», неправдиві відомості щодо укладання договорів субпідряду (поставки товарів (послуг) з його підприємством.

В подальшому члени групи: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи, на підставі наданих неправдивих даних виготовляли підробні первинні бухгалтерські документи, які в подальшому передавали ОСОБА_1 через ОСОБА_3.

Так, ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою надання видимості законності проведених операцій, отримав в період з січня 2011 по 2012 рік підроблені документи, а саме : Договір №121211/1 від 12.12.11, Договір №2903/12 від 29.03.12, Договір №2505/12 від 25 травня 2012 року, Договір № 1604/12 від 16 квітня 2012 року; Договір №3003/12 від 30 березня 2012 року; Договір №2703/12 від 27 березня 2012 року; Договір № 2803/12 від 28 березня 2012 року; Договір № 2603/12 від 26 березня 2012 року; Договір № 2203/12 від 22 березня 2012 року; Договір №1903/12 від 19 березня 2012 року; Договір №1603/12 від 16 березня 2012 року; Договір №1403/12 від 14 березня 2012 року; Договір №1203/12 від 12 березня 2012 року; Договір №2902/2 від 29 лютого 2012 року; Договір № 2902/1 від 29 лютого 2012 року; Договір № 170212/1 від 17 лютого 2012 року, які в подальшому використав для відображення по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Адванс Групп».

В подальшому на виконання договорів субпідряду №121211/1 від 12.12.11, №2903/12 від 29.03.12, №2505/12 від 25 травня 2012 року, № 1604/12 від 16 квітня 2012 року, №3003/12 від ЗО березня 2012 року; №2703/12 від 27 березня 2012 року, №2803/12 від 28 березня 2012 року, № 2603/12 від 26 березня 2012 року, № 2203/12 від 22 березня 2012 року, №1903/12 від 19 березня 2012 року, №1603/12 від 16 березня 2012 року, №1403/12 від 14 березня 2012 року, №1203/12 від 12 березня 2012 року, №2902/2 від 29 лютого 2012 року, № 2902/1 від 29 лютого 2012 року, № 170212/1 від 17 лютого 2012 року, члени групи - ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи, з метою завищення валових витрат ТОВ «Адванс Групп» підробили Акти здачі-приймання робіт та Видаткові накладні, які в подальшому через ОСОБА_3 передали директору ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_1, для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала первинний бухгалтерський документ члени злочинної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_10 в наступних документах: акті № 011211 від 01.12.11, акті №270112 від 27.01.12, акті №б/н 26.01.12, акті № 100212 від 10.02.12, акті №170212, №290212-02 від 29.02.12, 290212-01 від 29.02.12, акті № 120312 від 12.03.12, акті № 140312 від 14.03.12, акті № 160312 від 16.03.12, № ВН-16.03.12 від 16.03.12, акті № 190312 від 19.03.12, акті № 2203 від 22.03.12, акті № 2603 від 26.03.12, акті №2603 від 27.03.12, акті 29.03.12 від 29.03.12, акті №280312 від 28.03.12, акті №300312 від

30.03.12,акті № 310312 від 31.03.12, № ВН-0504-14 від 05.04.12, №ВН-0504-13 від

04.04.12,№ ВН-0204-12 від 02.04.12, № 160412 від 16.04.12, №230412 від 23.04.12, №ВН-080512 від 08.05.12, №ВН-070512 від 07.05.12, №ВН-100512 від 100512, №ВН-110512 від 11.05.12, № ВН-140512 від 14.05.12, №250512 від 25.05.12

Також, згідно умов Договорів субпідряду №121211/1 від 12.12.11, №2903/12 від 29.03.12, №2505/12 від 25 травня 2012 року, № 1604/12 від 16 квітня 2012 року, №3003/12 від ЗО березня 2012 року; №2703/12 від 27 березня 2012 року, № 2803/12 від 28 березня 2012 року, № 2603/12 від 26 березня 2012 року, № 2203/12 від 22 березня 2012 року, №1903/12 від 19 березня 2012 року, №1603/12 від 16 березня 2012 року, №1403/12 від 14 березня 2012 року, №1203/12 від 12 березня 2012 року, №2902/2 від 29 лютого 2012 року, № 2902/1 від 29 лютого 2012 року, № 170212/1 від 17 лютого 2012 року, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_11, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи , з метою сприяння службовій особі - директору ТОВ «Адванс Групп » ОСОБА_1 в ухиленні від сплати податків, отримав підроблені податкові накладні ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» на загальну суму 1 079 379,45 грн., в т.ч. 179 896 ПДВ грн., які в подальшому передав останньому.

Таким же чином ОСОБА_1, діючи за попередньою змовою зШевченко

В.В., отримував від останнього підроблені документи, а саме: Договір № 03-31/11 від 31 березня 2011 року, договорі №01-31/11 від 31.01.11, договорі 02-28/11 від 28.02.2010, договорі № 04-29/11 від 29 квітня 2011 року - з завідомо неправдивими даними, про виконання робіт та поставку товарів з боку підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Вальтравен» та в подальшому використав їх у ході вчинення злочину пов'язаного з ухилення від сплати податків.

Також, згідно умов вказаних договорів, з метою надання видимості законності проведених господарських операцій та відображення їх по податковому обліку, ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, отримав від останнього підроблені податкові накладні ТОВ «Вальтравен» на загальну суму 389706,67 грн., в т.ч. 64 951 ПДВ грн.

Таким же чином ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_3 отримав від останнього, підроблені документи, а саме: Договір №0509-11 від 05 вересня 2011 року; Договір №04/11/11 від 04.11.11; Договір №151111-01 від 14.11.11; Договір №0106-11/3 від 01 червня 2011 року; Договір №0107-11 від 01 липня 2011 року; Договір №0108-17 від 01.08.11 нібито підписані за участю директора ТОВ «ВД Престиж Альянс» ОСОБА_9, з завідомо неправдивими даними, про виконання робіт та поставку товарів, для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов'язаних з ухилення від сплати податків.

Також, згідно умов вказаних договорів, з метою надання видимості законності проведених господарських операцій та відображення їх по податковому обліку, ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, отримував від останнього підроблені податкові накладні ТОВ «ВД «Престиж-Альянс» на загальну суму 1 209 696 грн., в т.ч. 201 616 ПДВ грн., які в подальшому використовував для проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку.

За допомогою наданих ОСОБА_3 підроблених документів (податкових накладних), директор ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_1, включив їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту та відобразив у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: за січень 2011 року - на загальну суму ПДВ 4400 грн.; за лютий 2011 року - на загальну суму ПДВ 4800 грн.; за березень 2011 року - на загальну суму ПДВ 16 333 грн.; квітень 2011 року - на загальну суму ПДВ 22 748 грн.; за травень 2011 року - на загальну суму ПДВ 16 670 грн.; за липень 2011 року - на загальну суму ПДВ 31 615 грн.; серпень 2011 року - на загальну суму ПДВ 31 487 грн.; за вересень 2011 року - на загальну суму 18 370 грн., за жовтень 2011 року - на загальну суму ПДВ 20 111 грн., за листопад 2011 року - на загальну суму ПДВ 100 033 грн., за грудень 2011 року - на загальну суму ПДВ 55 330 грн., за січень 2012 року на суму 10 382 грн., за лютий 2012 року - на загальну суму ПДВ 25 748 грн., за квітень 2012 року - на загальну суму ПДВ 35660 грн., за травень 2012 року - на загальну суму ПДВ 52 774 грн., за березень 2012 року - на загальну суму ПДВ 103 460 грн.

Відповідно до акту перевірки №503/22-621-35838446 від 06.02.13 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Адванс Групп» () з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» () за період березень 2012 року, в результаті перевірки встановленні порушення:

1)п. 198.3, 198.6 статті 198, пунктів 201.1, 201.4, 201.6 статті 201 Розділу V Податкового кодексу України від 2 рудня 2010 року № 2755-VI із зміінами та доповненнями в результаті чого, встанволено заниження податку на додану вартість за період березень 2012 року у сумі 103 460 грн.

2)п.138.2, ст. 138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, в результаті чого, встановлення заниження податку на прибуток всього у сумі 108 633 грн., а саме за 1 квартал 2012 року у всього в сумі 108 633 грн.

Також згідно акту №1766/22-221-35838446 від 29.05.2013 про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Адванс Груп», щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Смолінменеджмент-ессе» (), ТОВ «Вальтравен» (), ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» () за весь період діяльності, в результаті перевірки встановлені порушення:

1. п.5.1, пп. 5.2.1 п. 5.2, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про

оподткування прибутку підприємств» від 22.05.94 №283/97-Вр (із зімінами та доповненнями), пп. 138.1.1 п. 138.1, п.138.2 ст. 138, пп.139.1.9 п. 139.2 ст. 139 Податкового кодексу україни від 02 грудня 2010 року №2755-VI із зімінами та доповненнями, в результаті чого встановлення заниження податку на прибуток у загальній сумі 348 262 грн., в тому числі за 1 квартал 2011 року в сумі 31916грн, за 2 квартал 2011 року в сумі 22 785 грн., за 2-3 квартали 2011 року в сумі 114 000 грн., за 2-4 квартали 2011 року в сумі 162 341 грн., за 1 квартал 2012 року в сумі 32 053 грн., за півріччя 2012 року в сумі 131 220 грн., за 3 квартал 2012 року в сумі 131 200 грн., за 2012 рік в сумі 131 220 грн

2. п.п. 198.1, 198.2, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-УІ із змінами і доповненнями, в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість всього у сумі 446 461 грн., в т.ч. за січень 2011 року - на загальну суму ПДВ 4400 грн.; за лютий 2011 року - на загальну суму ПДВ 4800 грн.; за березень 2011 року - на загальну суму ПДВ 16 333 грн.; квітень 2011 року - на загальну суму ПДВ 22 748 грн.; за травень 2011 року - на загальну суму ПДВ 16 670 грн.; за липень 2011 року - на загальну суму ПДВ 31 615 грн.; серпень 2011 року - на загальну суму ПДВ 31 487 грн.; за вересень 2011 року - на загальну суму 18 370 грн., за жовтень 2011 року - на загальну суму ПДВ 20 111 грн., за листопад 2011 року - на загальну суму ПДВ 100 033 грн., за грудень 2011 року - на загальну суму ПДВ 55 330 грн., за січень 2012 року на суму 10 382 грн., за лютий 2012 року - на загальну суму ПДВ 25 748 грн., за квітень 2012 року - на загальну суму ПДВ 35660 грн., за травень 2012 року - на загальну суму ПДВ 52 774 грн. '

Таким чином, ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, вчиненими за попередньою змовою групою осіб - підозрюється у вчинені злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Розмір позовних вимог становить 1 006 816 грн. та ненадходження податкової заборгованості спричинить шкоду економічним інтересам держави, є достатні підстави для представництва прокуратурою району інтересів держави в особі ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м.Києві шляхом звернення до суду.

Від прокуратури Дарницького району м. Києва та представника ДПІ у Дарницькому районі Головного управління Міністерства доходів у м. Києві надійшли заяви про розгляд справи за їх відсутності, позовні вимоги підтримують в повному обсязі, посилаючись на викладене в позовній заяві.

Від відповідача Товариства з обмеженою відповідальністю «Аванс Групп», до суду надійшла заява про визнання позовних вимог. Не заперечує проти позову в повному обсязі.

Відповідач ОСОБА_1 директор Товариства з обмеженою відповідальністю «Аванс Групп», просить задовільнити позов в частині стягнення коштів з Товариства з обмеженою відповідальністю «Аванс Групп».

Дослідивши та всебічно проаналізувавши обставини справи в їх сукупності, оцінивши зібрані по справі докази виходячи зі свого внутрішнього переконання, яке ґрунтується на повному та всебічному дослідженні обставин справи, суд дійшов висновку, щодо задоволення позову з наступних підстав.

Як встановлено в судовому засіданні, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ МІндоходів у м.Києві перебувало кримінальне провадження №0000102 від 09.07.2013 року, з ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України. В ході досудового слідства встановлено, що діючи в порушення вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді умисного ухилення від сплати податків, бажаючи їх настання, ОСОБА_1, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності України, ухилявся від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, шляхом зловживання своїм службовим становищем.

Так, ОСОБА_1 маючи дружні відносини з ОСОБА_3, на початку 2011 року дізнався від останнього, що на території м. Києва діє група осіб: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи, які надають незаконні послуги по мінімізації податкових зобов'язань та конвертації грошових коштів для живого сектору економіки.

В подальшому переслідуючи корисливий мотив, який полягав в отриманні неконтрольованих державою прибутку у вигляді несплачених податків та їх подальшого конвертування у готівку, вступив у попередню змову з ОСОБА_3 та починаючи з січня 2011 року отримав від останнього реквізити підконтрольних групі осіб: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інших невстановлених осіб, суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» (), ТОВ «Вальтравен» () та ТОВ «Видавничий дім «Престиж Альянс» () зареєстрованих Солом'янською районною у м. Києві державною адміністрацією та номери рахунків на які необхідно було перераховувати грошові коштів від ТОВ «Адванс Групп», керівниками ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе», ТОВ «Вальтравен» та ТОВ «Видавничий дім «Престиж Альянс» у періоді взаємовідносин з ТОВ «Адванс Групп» були ОСОБА_7, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 відповідно.

У подальшому ОСОБА_1 як службова особа ТОВ «Адванс Групп» діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, переслідуючи корисливий мотив, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надавав через ОСОБА_3 членам групи: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та іншим невстановленим особам, які діяли від імені ТОВ «Смолінменеджменнт-Ессе», ТОВ «Вальтравен» та ТОВ «ВД «Престиж Альянс», неправдиві відомості щодо укладання договорів субпідряду (поставки товарів (послуг) з його підприємством.

В подальшому члени групи: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи, на підставі наданих неправдивих даних виготовляли підробні первинні бухгалтерські документи, які в подальшому передавали ОСОБА_1 через ОСОБА_3.

Так, ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, з метою надання видимості законності проведених операцій, отримав в період з січня 2011 по 2012 рік підроблені документи, а саме : Договір №121211/1 від 12.12.11, Договір №2903/12 від 29.03.12, Договір №2505/12 від 25 травня 2012 року, Договір № 1604/12 від 16 квітня 2012 року; Договір №3003/12 від 30 березня 2012 року; Договір №2703/12 від 27 березня 2012 року; Договір № 2803/12 від 28 березня 2012 року; Договір № 2603/12 від 26 березня 2012 року; Договір № 2203/12 від 22 березня 2012 року; Договір №1903/12 від 19 березня 2012 року; Договір №1603/12 від 16 березня 2012 року; Договір №1403/12 від 14 березня 2012 року; Договір №1203/12 від 12 березня 2012 року; Договір №2902/2 від 29 лютого 2012 року; Договір № 2902/1 від 29 лютого 2012 року; Договір № 170212/1 від 17 лютого 2012 року, які в подальшому використав для відображення по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Адванс Групп».

В подальшому на виконання договорів субпідряду №121211/1 від 12.12.11, №2903/12 від 29.03.12, №2505/12 від 25 травня 2012 року, № 1604/12 від 16 квітня 2012 року, №3003/12 від ЗО березня 2012 року; №2703/12 від 27 березня 2012 року, №2803/12 від 28 березня 2012 року, № 2603/12 від 26 березня 2012 року, № 2203/12 від 22 березня 2012 року, №1903/12 від 19 березня 2012 року, №1603/12 від 16 березня 2012 року, №1403/12 від 14 березня 2012 року, №1203/12 від 12 березня 2012 року, №2902/2 від 29 лютого 2012 року, № 2902/1 від 29 лютого 2012 року, № 170212/1 від 17 лютого 2012 року, члени групи - ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи, з метою завищення валових витрат ТОВ «Адванс Групп» підробили Акти здачі-приймання робіт та Видаткові накладні, які в подальшому через ОСОБА_3 передали директору ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_1, для їх використання у злочинній діяльності з метою ухилення від сплати податків, в яких в графі: «підпис і прізвище особи, яка склала первинний бухгалтерський документ члени злочинної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_10 в наступних документах: акті № 011211 від 01.12.11, акті №270112 від 27.01.12, акті №б/н 26.01.12, акті № 100212 від 10.02.12, акті №170212, №290212-02 від 29.02.12, 290212-01 від 29.02.12, акті № 120312 від 12.03.12, акті № 140312 від 14.03.12, акті № 160312 від 16.03.12, № ВН-16.03.12 від 16.03.12, акті № 190312 від 19.03.12, акті № 2203 від 22.03.12, акті № 2603 від 26.03.12, акті №2603 від 27.03.12, акті 29.03.12 від 29.03.12, акті №280312 від 28.03.12, акті №300312 від

30.03.13,акті № 310312 від 31.03.12, № ВН-0504-14 від 05.04.12, №ВН-0504-13 від

04.04.13,№ ВН-0204-12 від 02.04.12, № 160412 від 16.04.12, №230412 від 23.04.12, №ВН-080512 від 08.05.12, №ВН-070512 від 07.05.12, №ВН-100512 від 100512, №ВН-110512 від 11.05.12, № ВН-140512 від 14.05.12, №250512 від 25.05.12

Також, згідно умов Договорів субпідряду №121211/1 від 12.12.11, №2903/12 від 29.03.12, №2505/12 від 25 травня 2012 року, № 1604/12 від 16 квітня 2012 року, №3003/12 від ЗО березня 2012 року; №2703/12 від 27 березня 2012 року, № 2803/12 від 28 березня 2012 року, № 2603/12 від 26 березня 2012 року, № 2203/12 від 22 березня 2012 року, №1903/12 від 19 березня 2012 року, №1603/12 від 16 березня 2012 року, №1403/12 від 14 березня 2012 року, №1203/12 від 12 березня 2012 року, №2902/2 від 29 лютого 2012 року, № 2902/1 від 29 лютого 2012 року, № 170212/1 від 17 лютого 2012 року, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4, ОСОБА_11, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи , з метою сприяння службовій особі - директору ТОВ «Адванс Групп » ОСОБА_1 в ухиленні від сплати податків, отримав підроблені податкові накладні ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» на загальну суму 1 079 379,45 грн., в т.ч. 179 896 ПДВ грн., які в подальшому передав останньому.

Таким же чином ОСОБА_1, діючи за попередньою змовою зШевченко

В.В., отримував від останнього підроблені документи, а саме: Договір № 03-31/11 від 31 березня 2011 року, договорі №01-31/11 від 31.01.11, договорі 02-28/11 від 28.02.2010, договорі № 04-29/11 від 29 квітня 2011 року - з завідомо неправдивими даними, про виконання робіт та поставку товарів з боку підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Вальтравен» та в подальшому використав їх у ході вчинення злочину пов'язаного з ухилення від сплати податків.

Також, згідно умов вказаних договорів, з метою надання видимості законності проведених господарських операцій та відображення їх по податковому обліку, ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, отримав від останнього підроблені податкові накладні ТОВ «Вальтравен» на загальну суму 389706,67 грн., в т.ч. 64 951 ПДВ грн.

Таким же чином ОСОБА_1 за попередньою змовою з ОСОБА_3 отримав від останнього, підроблені документи, а саме: Договір №0509-11 від 05 вересня 2011 року; Договір №04/11/11 від 04.11.11; Договір №151111-01 від 14.11.11; Договір №0106-11/3 від 01 червня 2011 року; Договір №0107-11 від 01 липня 2011 року; Договір №0108-17 від 01.08.11 нібито підписані за участю директора ТОВ «ВД Престиж Альянс» ОСОБА_9, з завідомо неправдивими даними, про виконання робіт та поставку товарів, для подальшого їх використання у ході вчинення злочинів пов'язаних з ухилення від сплати податків.

Також, згідно умов вказаних договорів, з метою надання видимості законності проведених господарських операцій та відображення їх по податковому обліку, ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, отримував від останнього підроблені податкові накладні ТОВ «ВД «Престиж-Альянс» на загальну суму 1 209 696 грн., в т.ч. 201 616 ПДВ грн., які в подальшому використовував для проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку.

За допомогою наданих ОСОБА_3 підроблених документів (податкових накладних), директор ТОВ «Адванс Групп» ОСОБА_1, включив їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, після чого вказані суми податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту та відобразив у деклараціях по ПДВ у наступних періодах: за січень 2011 року - на загальну суму ПДВ 4400 грн.; за лютий 2011 року - на загальну суму ПДВ 4800 грн.; за березень 2011 року - на загальну суму ПДВ 16 333 грн.; квітень 2011 року - на загальну суму ПДВ 22 748 грн.; за травень 2011 року - на загальну суму ПДВ 16 670 грн.; за липень 2011 року - на загальну суму ПДВ 31 615 грн.; серпень 2011 року - на загальну суму ПДВ 31 487 грн.; за вересень 2011 року - на загальну суму 18 370 грн., за жовтень 2011 року - на загальну суму ПДВ 20 111 грн., за листопад 2011 року - на загальну суму ПДВ 100 033 грн., за грудень 2011 року - на загальну суму ПДВ 55 330 грн., за січень 2012 року на суму 10 382 грн., за лютий 2012 року - на загальну суму ПДВ 25 748 грн., за квітень 2012 року - на загальну суму ПДВ 35660 грн., за травень 2012 року - на загальну суму ПДВ 52 774 грн., за березень 2012 року - на загальну суму ПДВ 103 460 грн.

Відповідно до акту перевірки №503/22-621-35838446 від 06.02.13 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Адванс Групп» () з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ «Смолінменеджмент-Ессе» () за період березень 2012 року, в результаті перевірки встановленні порушення:

3)п. 198.3, 198.6 статті 198, пунктів 201.1, 201.4, 201.6 статті 201 Розділу V Податкового кодексу України від 2 рудня 2010 року № 2755-VI із зміінами та доповненнями в результаті чого, встанволено заниження податку на додану вартість за період березень 2012 року у сумі 103 460 грн.

4)п.138.2, ст. 138, пп.139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, в результаті чого, встановлення заниження податку на прибуток всього у сумі 108 633 грн., а саме за 1 квартал 2012 року у всього в сумі 108 633 грн.

Також згідно акту №1766/22-221-35838446 від 29.05.2013 про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Адванс Груп», щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Смолінменеджмент-ессе» (), ТОВ «Вальтравен» (), ТОВ «Видавничий дім «Престиж-Альянс» () за весь період діяльності, в результаті перевірки встановлені порушення:

1. п.5.1, пп. 5.2.1 п. 5.2, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про

оподткування прибутку підприємств» від 22.05.94 №283/97-Вр (із зімінами та доповненнями), пп. 138.1.1 п. 138.1, п.138.2 ст. 138, пп.139.1.9 п. 139.2 ст. 139 Податкового кодексу україни від 02 грудня 2010 року №2755-VI із зімінами та доповненнями, в результаті чого встановлення заниження податку на прибуток у загальній сумі 348 262 грн., в тому числі за 1 квартал 2011 року в сумі 31916грн, за 2 квартал 2011 року в сумі 22 785 грн., за 2-3 квартали 2011 року в сумі 114 000 грн., за 2-4 квартали 2011 року в сумі 162 341 грн., за 1 квартал 2012 року в сумі 32 053 грн., за півріччя 2012 року в сумі 131 220 грн., за 3 квартал 2012 року в сумі 131 200 грн., за 2012 рік в сумі 131 220 грн

2. п.п. 198.1, 198.2, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-УІ із змінами і доповненнями, в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість всього у сумі 446 461 грн., в т.ч. за січень 2011 року - на загальну суму ПДВ 4400 грн.; за лютий 2011 року - на загальну суму ПДВ 4800 грн.; за березень 2011 року - на загальну суму ПДВ 16 333 грн.; квітень 2011 року - на загальну суму ПДВ 22 748 грн.; за травень 2011 року - на загальну суму ПДВ 16 670 грн.; за липень 2011 року - на загальну суму ПДВ 31 615 грн.; серпень 2011 року - на загальну суму ПДВ 31 487 грн.; за вересень 2011 року - на загальну суму 18 370 грн., за жовтень 2011 року - на загальну суму ПДВ 20 111 грн., за листопад 2011 року - на загальну суму ПДВ 100 033 грн., за грудень 2011 року - на загальну суму ПДВ 55 330 грн., за січень 2012 року на суму 10 382 грн., за лютий 2012 року - на загальну суму ПДВ 25 748 грн., за квітень 2012 року - на загальну суму ПДВ 35660 грн., за травень 2012 року - на загальну суму ПДВ 52 774 грн. '

Таким чином, ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, вчиненими за попередньою змовою групою осіб - підозрюється у вчинені злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Розмір позовних вимог становить 1 006 816 грн. та ненадходження податкової заборгованості спричинить шкоду економічним інтересам держави, є достатні підстави для представництва прокуратурою району інтересів держави в особі ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м.Києві шляхом звернення до суду.

Враховуючи встановлені обставини, ДПІ у Дарницькому районі проведено обґрунтований розрахунок несплаченого податку з доходів відповідачів.

Відповідно до п. 3.5 ст. 3, п. 7.1 ст. 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» (від 22.05.2003 зі змінами та доповненнями) передбачено, що при нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об'єкт оподаткування визначається як нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму збору до Пенсійного фонду України та внесків до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування, які відповідно до закону справляються за рахунок доходу найманої особи. Ставка податку з доходів фізичних осіб становить 15% від об'єкта оподаткування.

Враховуючи вище зазначене, розмір позовних вимог становить 1 006 816 грн. та ненадходження податкової заборгованості спричинить шкоду економічним інтересам держави, є достатні підстави для представництва прокуратурою району інтересів держави в особі ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м.Києві шляхом звернення до суду.

З викладеного вбачається, що своїми злочинними діями відповідачами завдано матеріальні збитки державі в особі ДПІ в Дарницького у районі в сумі 1 006 816 грн., чим порушено фінансово-економічні інтереси держави.

Згідно ст. 60 ЦПК України кожна сторона зобов'язана довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог і заперечень, крім випадків, встановлених статтею 61 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 61 ЦПК України обставини, визнані сторонами та іншими особами, які беруть участь у справі, не підлягають доказуванню. Обставини, встановлені судовим рішенням у цивільній, господарській або адміністративній справі, що набрало законної сили, не доказуються при розгляді інших справ, у яких беруть участь ті самі особи або особа, щодо якої встановлено ці обставини. Вирок у кримінальній справі, що набрав законної сили, або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення обов'язкові для суду, що розглядає справу про цивільно-правові наслідки дій особи, стосовно якої ухвалено вирок або постанову суду, з питань, чи мали місце ці дії та чи вчинені вони цією особою.

Статтею 22 ЦК України передбачено відшкодування збитків та інші способи відшкодування майнової шкоди та визначено збитки як втрати, яких особа зазнала у зв'язку зі знищенням або пошкодженням речі, а також витрати, які особа зробила або мусить зробити для відновлення свого порушеного права та доходи, які особа могла б реально одержати за звичайних обставин, якби її право не було порушене.

Відповідно до ст. 1166 ЦК України майнова шкода завдана неправомірними діями чи бездіяльністю фізичної особи відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.

Ухвалою судді Дніпровського районного суду м.Києва Чауса М.О. від 14.05.2015 року № 755/28223/13-к встановлені вище зазначені обставини

Виходячи з вище наведеного, суд приходить до висновку, що вимоги про стягнення з відповідача Товариства з обмеженою відповідальністю «Аванс Групп», коштів в сумі 1 006 816 грн. є обґрунтованими та підлягають задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 121 Конституції України, ст. ст. 20, 36-1 Закону України «Про прокуратуру», ст.ст. 22, 1166, ЦК України, ст.ст. 3, 10, 15, 30, 60, 88, 179, 212 - 215 ЦПК України, -

В И Р І Ш И В:

Позов задовольнити частково.

Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «Аванс Групп» на користь Державної податкової інспекції у Дніпровському районі Головного управління Міністерства доходів у м. Києві кошти в сумі 1 006 816 грн. на р/р УДК у Дніпролвському районі м.Києва.

Рішення може бути оскаржено протягом 10 днів з дня його проголошення до Апеляційного суду м. Києва через Деснянський районний суд м. Києва шляхом подання апеляційної скарги.

Суддя