Справа № 758/2125/15-ц
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 березня 2015 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді – Зарицької Ю. Л.,

при секретарі – Цілуйко Н. М.,

розглянувши в порядку окремого провадження у закритому судовому засіданні в залі суду справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міністерства доходів і зборів у Полтавській області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Діамантбанк», Приватне підприємство «АМГ Плюс» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В :

ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів і зборів у Полтавській області звернулася до суду з вказаною вище заявою, в якій просила постановити рішення, яким зобов’язати ПАТ «Діамантбанк» розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб’єкта підприємницької діяльності ПП «АМГ Плюс», шляхом надання інформації про обсяг коштів за період з 01.04.12 р. по 10.02.15 р. на №667 (російський рубль), №667, (українська гривня), №667 (українська гривня) з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з моменту відкриття розрахункових рахунків по дату закриття.

В судове засідання заявник та зацікавлені особи не з’явились, причин неявки суду не повідомили.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов’язковою.

Суд, вивчивши матеріали справи, приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як вбачається з заяви, обсягом розкриття інформації є данні про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановленні терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

Заявник в заяві зазначив, що свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи від 19.02.10 р. було змінено місцезнаходження юридичної особи (а.с. 6).

Згідно наказу ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів і зборів у Полтавській області від 18.11.14 р. за № 2477 було прийнято рішення про проведення позапланової документальної виїзної перевірки ПП «АМГ Плюс» за період з 01.04.12 р. по 18.11.14 р. (а.с. 11).

З метою проведення перевірки співробітниками управління податкового аудиту та головним державним ревізором було здійснено вихід на адресу підприємства.

Однак, за результатами перевірки місцезнаходження платника податків та посадових осіб не було встановлено, щ, про що було складено акт від 18.11.14 р. (а.с. 15).

Згідно акту від 18.11.14 р. перевіркою, з виїздом на місце встановлено, що за адресою ПП «АМГ Плюс» м. Полтава, вул. Визволення, буд. 22 підприємство та директор ПП «АМГ Плюс», відсутні (а.с. 14).

З урахування тих обставин, що підприємство за місцезнаходженням відсутнє, неможливість отримання від посадових осіб документів та пояснень щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів і зборів у Полтавській області позбавлена змоги провести перевірку та вжити заходів по детінізації бізнесу.

ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів і зборів у Полтавській області просить суд зобов’язати ПАТ «Діамантбанк» надати роздруківку реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам: №667 (російський рубль), №667, (українська гривня), №667 (українська гривня) за період з 01.04.12 р. по 10.02.15 р. з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з моменту відкриття розрахункових рахунків по дату закриття.

Зазначена інформація заявникові потрібна для повного та об’єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП «АМГ Плюс», а також визначення питання щодо правомірності господарських операцій, здійснених підприємством, та обчислення належних до сплати сум податків необхідно отримати від ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854) за період з моменту відкриття розрахункових рахунків по теперішній час.

Правовідносини, що виникли між сторонами, регулюються Законом України «Про банки і банківську діяльність», Законом України «Про державну податкову службу в Україні», Податковим кодексом України, Господарським кодексом України.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені п.п. 1-4 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Статтею 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України платник податків зобов’язаний: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами митної справи; не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов’язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи; повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи – підприємця, т.д.

При вирішенні заяв органів державної податкової служби про розкриття банківської таємниці слід враховувати обсяг їх прав, визначених у ст. 20 Податкового кодексу України.

Відповідно до п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України, інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

З урахуванням тих обставин, що для визначення питання щодо правомірності господарських операцій, здійснених ПП «АМГ Плюс», а також для обчислення належних до сплати сум податків, наявна необхідність розкриття банківської таємниці щодо рахунків ПП «АМГ Плюс», суд приходить до висновку про те, що заява ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів і зборів у Полтавській області про розкриття банківської таємниці, що містить банківську таємницю про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам: №667 (російський рубль), №667, (українська гривня), №667 (українська гривня) за період з 01.04.12 р. по 10.02.15 р. знайшла своє доведення, ґрунтується на чинному законодавстві, а тому підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 16, 20 Податкового кодексу України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», керуючись ст.ст. 235, 287, 289, 290 ЦПК України, суд

В И Р І Ш И В :

Заяву задоволити.

Зобов’язати Публічне акціонерне товариство «Діамантбанк», (МФО 320854) надати до Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міністерства доходів і зборів у Полтавській області інформацію що містить банківську таємницю відносно Приватне підприємство «АМГ Плюс» шляхом надання: роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам: №667 (російський рубль), №667, (українська гривня), №667 (українська гривня) за період з 01.04.12 р. по 10.02.15 р., з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з моменту відкриття розрахункових рахунків по дату закриття.

Рішення підлягає негайному виконанню, оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до Апеляційного суду м. Києва через Подільський районний суд м. Києва.

Суддя

Ю. Л. Зарицька