Справа № 758/1977/15-ц
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 березня 2015 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді – Зарицької Ю. Л.,

при секретарі – Цілуйко Н. М.,

розглянувши в порядку окремого провадження у закритому судовому засіданні в залі суду цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Хліб», Публічне акціонерне товариство «ПУМБ» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В :

Державна податкова інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області звернулася до суду з вказаною вище заявою, в якій просила постановити рішення, яким зобов’язати ПАТ «ПУМБ» розкрити інформацію, шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам: №1748, №9790, №8726, №4474, №6501, №4474, №1748 з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.10.11 р. по 07.10.14 р.

В судове засідання заявник та зацікавлені особи не з’явились, причин неявки суду не повідомили.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи її представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов’язковою.

Суд, вивчивши матеріали справи, приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як вбачається з заяви, обсягом розкриття інформації є данні про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановленні терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності.

Заявник в заяві зазначив, що Постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 17.09.14 р. було застосовано адміністративний арешт майна ПАТ «Хліб» (а.с.а.с. 4-7).

Також, згідно Постанови Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 13.10.14 р. було застосовано арешт на кошти та інші цінності ПАТ «Хліб» (а.с.а.с. 8-13).

Згідно наказу ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ ГУ Міндоходів у Дніпропетровської області від 07.10.14 р. за № 1705 було прийнято рішення про проведення позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ «Хліб» за період з 01.10.11 р. по 07.10.14 р. (а.с. 28).

Відповідно даним акту від 11.09.14 р. №1493/04-62-22-1-9/00381545 співробітникам ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська було відмовлено про допуск для здійснення документальної планової виїзної перевірки ПАТ «Хліб» (а.с.а.с. 19-20).

З метою проведення перевірки співробітниками управління податкового аудиту та головним державним ревізором було здійснено вихід на адресу підприємства.

Однак, за результатами перевірки місцезнаходження платника податків та посадових осіб не було встановлено, щ, про що було складено довідку від 11.09.14 р. (21).

Згідно даних акту від 07.10.14 р. перевіркою, з виїздом на місце встановлено, що за адресою ПАТ «Хліб» 49107 Дніпропетровська область, Бабушкінський район, м. Дніпропетровськ, вул. Шинна, буд. 18 підприємство та директор ПАТ «Хліб», відсутні (а.с. 26).

З урахування тих обставин, що підприємство за місцезнаходженням відсутнє, неможливість отримання від посадових осіб документів та пояснень щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області позбавлена змоги провести перевірку та вжити заходів по детінізації бізнесу.

ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області просить суд зобов’язати ПАТ «ПУМБ» надати роздруківку реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам: №1748, №9790, №8726, №4474, №6501, №4474, №1748 з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.10.11 р. по 07.10.14 р.

Зазначена інформація заявникові потрібна для повного та об’єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПАТ «Хліб», а також визначення питання щодо правомірності господарських операцій, здійснених підприємством, та обчислення належних до сплати сум податків необхідно отримати від ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) за період з моменту відкриття розрахункових рахунків по теперішній час.

Правовідносини, що виникли між сторонами, регулюються Законом України «Про банки і банківську діяльність», Законом України «Про державну податкову службу в Україні», Податковим кодексом України, Господарським кодексом України.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені п.п. 1-4 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Статтею 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України платник податків зобов’язаний: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами митної справи; не перешкоджати законній діяльності посадової особи контролюючого органу під час виконання нею службових обов’язків та виконувати законні вимоги такої посадової особи; повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи – підприємця, т.д.

При вирішенні заяв органів державної податкової служби про розкриття банківської таємниці слід враховувати обсяг їх прав, визначених у ст. 20 Податкового кодексу України.

Відповідно до п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України, інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

З урахуванням тих обставин, що для визначення питання щодо правомірності господарських операцій, здійснених ПАТ «Хліб», а також для обчислення належних до сплати сум податків, наявна необхідність розкриття банківської таємниці щодо рахунків ПАТ «Хліб», суд приходить до висновку про те, що заява ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області про розкриття банківської таємниці, що містить банківську таємницю про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам: №1748, №9790, №8726, №4474, №6501, №4474, №1748 знайшла своє доведення, ґрунтується на чинному законодавстві, а тому підлягає задоволенню.

На підставі ст.ст. 16, 20 Податкового кодексу України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», керуючись ст.ст. 235, 287, 289, 290 ЦПК України, суд

В И Р І Ш И В :

Заяву задоволити.

Зобов’язати Публічне акціонерне товариство «ПУМБ», (МФО 334851) надати до Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області інформацію що містить банківську таємницю відносно Публічного акціонерного товариства «Хліб» шляхом надання: роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам: №1748, №9790, №8726, №4474, №6501, №4474, №1748, з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.10.11 р. по 07.10.14 р..

Рішення підлягає негайному виконанню, оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до Апеляційного суду м. Києва через Подільський районний суд м. Києва.

Суддя

Ю. Л. Зарицька