КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/7907/14-ц
Провадження № 2-о/552/9/15
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.01.2015 року Київський районний суд м.Полтави в складі:

Головуючого судді - Турченко Т.В.

При секретарі - Рибальченко О.П.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Полтаві цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м.Полтаві Головного управління Міндоходів у Полтавській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю,-

В С Т А Н О В И В:

15 грудня 2014 року до Київського районного суду м.Полтави надійшла заява Державної податкової інспекції у м.Полтаві Головного управління Міндоходів у Полтавській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, мотивуючи її тим, що на обліку в ДПІ у м.Полтаві з 09.08.2012 року перебуває суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ «Екоагропроект», . ТОВ «Екоагропроект» має розрахункові рахунки 01 (українська гривня), № 501 (українська гривня) ПАТ Банк «Фінанси та кредит» в особі філії Полтавського регіонального управління «Фінанси та кредит», що знаходиться за адресою: м.Полтава, вул. Жовтнева, 77, МФО 331832. Згідно поданих ТОВ «Екоагропроект» податкових декларацій з податку на прибуток підприємства встановлено: що станом на 2012 рік доходи підприємства складали 1 562,7 тис.грн., витрати, що враховувалися при визначенні об'єкта оподаткування - 1 562,7 тис.грн. податок на прибуток - 3,3 тис.грн.; станом на 2013 рік доходи підприємства складали 6 452,6 тис.грн., витрати, що враховувалися при визначенні об'єкта оподаткування - 6 434,0 тис.грн. податок на прибуток - 3,5 тис.грн.;

Згідно п.п.78.1.7, п.78.1, ст.78 Податкового кодексу України та відповідно до наказу №2262 від 21.10.2014 року, та направлень №1539, № 1540 від 21.10.2014 року, керуючись п.п. 20.1.4, п.20.1 ст.20, п.п.78.1.7, п.78.1, ст.78, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України для проведення позапланової виїзної документальної перевірки здійснено вихід на юридичну адресу ТОВ «Екоагропроект»: м.Полтава, вул.Котляревського, 1/27, к.106. При виході за вказаною адресою було встановлено, що підприємство за даною адресою не знаходиться, про що було складено акт № 1251/16-01-22-07 від 21.10.2014 року. В зв'язку з відсутністю ТОВ «Екоагропроект» за юридичною адресою: м.Полтава, вул.Котляревського, 1/27, к.106. в ДПІ м.Полтави не має змоги провести перевірку платника податків. Просили суд позов задовольнити та зобов'язати ПАТ Банк «Фінанси та кредит» в особі філії Полтавського регіонального управління «Фінанси та кредит» розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Екоагропроект» , а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 09.08.2012 року по 10.12.2014 року на розрахунковому рахунку 01 (українська гривня), № 501 (українська гривня) ПАТ Банк «Фінанси та кредит» в особі філії Полтавського регіонального управління «Фінанси та кредит», що знаходиться за адресою: м.Полтава, вул. Жовтнева, 77, МФО 331832 з вказанням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку.

В судовому засіданні представник зацікавленої особи ТОВ «Екоагропроект» за довіреністю Черненко Л.В. заперечувала щодо задоволення заяви Державної податкової інспекції у м.Полтаві Головного управління Міндоходів у Полтавській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, просила відмовити за безпідставністю.

В судове засідання ДПІ у м.Полтаві в судове засідання свого представника не направило, попередньо надали заяву про розгляд справи за їх відсутності, позовні вимоги підтримують в повному обсязі (а.с.21).

Зацікавлена особа ПАТ Банк «Фінанси та кредит» в судове засідання свого представника не направила, хоча про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, заяв чи клопотань про відкладення розгляду справи чи розгляд справи за їх відсутності на адресу суду не надходило.

За наявності у справі достатніх доказів, суд приходить до висновку про розгляд справи за відсутності осіб, що не з'явилися в судове засідання.

Суд, заслухавши думку представника зацікавленої особи ТОВ «Екоагропроект» за довіреністю Черненко Л.В., вивчивши та дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що заява Державної податкової інспекції у м.Полтаві Головного управління Міндоходів у Полтавській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що на обліку в ДПІ у м.Полтаві з 09.08.2012 року перебуває суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ «Екоагропроект», , що підтверджується довідкою від 09.08.2012 року №108122, виданою начальником управління інформатизації та обліку платників податків (а.с.5).

ТОВ «Екоагропроект» має розрахункові рахунки 01 (українська гривня), № 501 (українська гривня) ПАТ Банк «Фінанси та кредит» в особі філії Полтавського регіонального управління «Фінанси та кредит», що знаходиться за адресою: м.Полтава, вул. Жовтнева, 77, МФО 331832.

Згідно свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ від 01.10.2012 року №200068773 - ТОВ «Екоагропроект» перебувало на обліку в ДПІ у м.Полтаві як платник податку на додану вартість з 01.10.2012 року з індивідуальним номером платника №19 (а.с.6).

01.10.2014 року протоколом позачергових зборів засновників ТОВ «Екоагропроект», яке знаходиться за адресою: м.Полтава, вул. Котляревського, 1/27, кім. 106 - ліквідовано ТОВ «Екоагропроект».

Згідно поданих ТОВ «Екоагропроект» податкових декларацій з податку на прибуток підприємства встановлено: що станом на 2012 рік доходи підприємства складали 1 562,7 тис.грн., витрати, що враховувалися при визначенні об'єкта оподаткування - 1 562,7 тис.грн. податок на прибуток - 3,3 тис.грн.; станом на 2013 рік доходи підприємства складали 6 452,6 тис.грн., витрати, що враховувалися при визначенні об'єкта оподаткування - 6 434,0 тис.грн. податок на прибуток - 3,5 тис.грн.;

Згідно п.п.78.1.7, п.78.1, ст.78 Податкового кодексу України та відповідно до наказу №2262 від 21.10.2014 року, та направлень №1539, № 1540 від 21.10.2014 року, керуючись п.п. 20.1.4, п.20.1 ст.20, п.п.78.1.7, п.78.1, ст.78, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України для проведення позапланової виїзної документальної перевірки здійснено вихід на юридичну адресу ТОВ «Екоагропроект»: м.Полтава, вул.Котляревського, 1/27, к.106. При виході за вказаною адресою було встановлено, що підприємство за даною адресою не знаходиться, про що було складено акт № 1251/16-01-22-07 від 21.10.2014 року (а.с.11).

Відповідно до ст. 60 Закону України „ Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта.

Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 20.1.3 ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПС мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим кодексом довідки та /або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява ДПІ у м. Полтаві про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „ Про банки та банківську діяльність", п. 20.1.3 ст. 20 Податкового кодексу України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву задовольнити.

Розкрити ПАТ Банк «Фінанси та кредит» в особі філії Полтавського регіонального управління «Фінанси та кредит» інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Екоагропроект» , а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 09.08.2012 року по 10.12.2014 року на розрахунковому рахунку 01 (українська гривня), № 501 (українська гривня) ПАТ Банк «Фінанси та кредит» в особі філії Полтавського регіонального управління «Фінанси та кредит», що знаходиться за адресою: м.Полтава, вул. Жовтнева, 77, МФО 331832 з вказанням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено в апеляційному порядку до апеляційного суду Полтавської області через Київський районний суд м. Полтави шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги, з направленням копії апеляційної скарги до апеляційного суду.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Головуючий Т.В.Турченко