ÊÈ¯ÂÑÜÊÈÉ ÐÀÉÎÍÍÈÉ ÑÓÄ ì. ÏÎËÒÀÂÈ
Ñïðàâà ¹552/456/15-ö
Ïðîâàäæåííÿ ¹ 2-î/552/30/15
² Ì Å Í Å Ì Ó Ê Ð À ¯ Í È
10.03.2015 ðîêó Êè¿âñüêèé ðàéîííèé ñóä ì. Ïîëòàâè â ñêëàä³:
Ãîëîâóþ÷îãî - ñóää³ Òóð÷åíêî Ò.Â.
ïðè ñåêðåòàð³  Ðèáàëü÷åíêî Î.Ï.,
ðîçãëÿíóâøè ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ â ì. Ïîëòàâà â ïðèì³ùåíí³ ñóäó öèâ³ëüíó ñïðàâó çà çàÿâîþ Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ó ì. Ïîëòàâ³ ïðî ðîçêðèòòÿ ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, -
30 ñ³÷íÿ 2015 ðîêó äî Êè¿âñüêîãî ðàéîííîãî ñóäó ì.Ïîëòàâè çâåðíóëàñÿ ÄÏ² ó ì.Ïîëòàâ³ ç çàÿâîþ ïðî ðîçêðèòòÿ ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ. Çàÿâó ìîòèâóþòü òèì, ùî ç 30.10.2006 ðîêó ÒÎÂ Ïèðÿòèí Çåðíîïðîäóêò ïåðåáóâàº íà îáë³êó â Äåðæàâí³é ïîäàòêîâ³é ³íñïåêö³¿ ó ì.Ïîëòàâ³ ÃÓ Ì³íäîõîä³â ó Ïîëòàâñüê³é îáëàñò³. ÒÎÂ Ïèðÿòèí Çåðíîïðîäóêò ìàº ðîçðàõóíêîâ³ ðàõóíêè ó Ïîëòàâñüêîìó ÃÐÓ ÏÀÒ ÊÁ ÏðèâàòÁàíê. ÄÏ² ó ì.Ïîëòàâ³ áóëî îòðèìàíî â³äîìîñò³ â³ä äåðæàâíîãî ðåºñòðàòîðà ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè ÒÎÂ Ïèðÿòèí Çåðíîïðîäóêò. Îäíàê ïðîòÿãîì äâîõ ì³ñÿö³â ç äàòè âíåñåííÿ â³äîìîñòåé ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, ïîñàäîâèìè îñîáàìè ÒÎÂ Ïèðÿòèí Çåðíîïðîäóêò íå íàäàíî äî ÄÏ² ó ì.Ïîëòàâ³ ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ òà íå çàêðèò³ ïîòî÷í³ ðîçðàõóíêîâ³ ðàõóíêè ï³äïðèºìñòâà. Çã³äíî ïîäàíî¿ çâ³òíîñò³ çà 2014 ð³ê ï³äïðèºìñòâî çàäåêëàðóâàëî îáñÿãè ñâîº¿ ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. Êð³ì òîãî, çã³äíî äîäàíî¿ ³íôîðìàö³¿ ÒÎÂ Ïèðÿòèí Çåðíîïðîäóêò ìàº íåïîãàøåí³ ñóìè äåá³òîðñüêî¿ òà êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³, çàëèøêè çåðíà íà çáåð³ãàíí³ òà íåðåàë³çîâàí³ îñíîâí³ çàñîáè. Âðàõîâóþ÷è çàçíà÷åíå, ó êîíòðîëþþ÷îãî îðãàíó íàÿâí³ îá´ðóíòîâàí³ ï³äñòàâè äëÿ ðîçêðèòòÿ ³íôîðìàö³¿ ç ìåòîþ çä³éñíåííÿ ïîäàòêîâîãî êîíòðîëþ ïðàâèëüíîñò³ íàðàõóâàííÿ, ïîâíîòè ³ ñâîº÷àñíîñò³ ñïëàòè ïîäàòê³â ³ çáîð³â, à òàêîæ äîòðèìàííÿ çàêîíîäàâñòâà íà îòðèìàííÿ ³íôîðìàö³¿ ïî ðóõó êîøò³â íà ðîçðàõóíêîâèõ ðàõóíêàõ ï³äïðèºìñòâà, ùî íàäàñòü çìîãó âñòàíîâèòè ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüê³ âçàºìîâ³äíîñèíè ï³äïðèºìñòâà. Ïðîñèëè ñóä çàÿâó çàäîâîëüíèòè â ïîâíîìó îáñÿç³.
Â ñóäîâå çàñ³äàííÿ ïðåäñòàâíèê Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ó ì. Ïîëòàâ³ íå ç'ÿâèâñÿ, ïîïåðåäíüî íàäàâ çàÿâó ïðî ðîçãëÿä ñïðàâè çà éîãî â³äñóòíîñò³, çàÿâó ï³äòðèìóº â ïîâíîìó îáñÿç³, ïîêëàäàþ÷èñü íà âèêëàäåí³ â çàÿâ³ îáñòàâèíè.
ÒÎÂ Ïèðÿòèí Çåðíîïðîäóêò òà ÏÀÒ ÊÁ ÏðèâàòÁàíê â ñóäîâå çàñ³äàííÿ ñâî¿õ ïðåäñòàâíèê³â íå íàïðàâèëè, áóäó÷è ïîâ³äîìëåíèìè ïðî ÷àñ òà ì³ñöå ðîçãëÿäó ñïðàâè.
Â³äïîâ³äíî äî ñò. 289 ÖÏÊ Óêðà¿íè ñóä ââàæàº çà ìîæëèâå ðîçãëÿíóòè ñïðàâó áåç ¿õ ó÷àñò³.
Ñóä, âèâ÷èâøè ìàòåð³àëè ñïðàâè, ââàæàº, ùî çàÿâà ï³äëÿãàº çàäîâîëåííþ ç íàñòóïíèõ ï³äñòàâ.
Ñóäîì âñòàíîâëåíî, ùî â ÄÏ² ó ì.Ïîëòàâ³ Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ Ì³íäîõîä³â ó Ïîëòàâñüê³é îáëàñò³ ïåðåáóâàº ñóáºêò íà îáë³êó ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ÒÎÂ Ïèðÿòèí Çåðíîïðîäóêò. Ï³äïðèºìñòâî 30.10.2006 ðîêó çà íîìåðîì ¹ 116263 âçÿòî íà ïîäàòêîâèé îáë³ê ó ÄÏ² ì.Ïîëòâè.
ÄÏ² ó ì.Ïîëòàâ³ áóëî îòðèìàíî â³äîìîñò³ â³ä äåðæàâíîãî ðåºñòðàòîðà ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè ÒÎÂ Ïèðÿòèí Çåðíîïðîäóêò.
Ïðîòÿãîì äâîõ ì³ñÿö³â ç äàòè âíåñåííÿ â³äîìîñòåé ïðî ïðèïèíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, ïîñàäîâèìè îñîáàìè ÒÎÂ Ïèðÿòèí Çåðíîïðîäóêò íå íàäàíî äî ÄÏ² ó ì.Ïîëòàâ³ ë³êâ³äàö³éíèé áàëàíñ òà íå çàêðèò³ ïîòî÷í³ ðîçðàõóíêîâ³ ðàõóíêè ï³äïðèºìñòâà.
ÄÏ² ó ì.Ïîëòàâ³ áóëî çä³éñíåíî âèõ³ä çà þðèäè÷íîþ àäðåñîþ ÒÎÂ Ïèðÿòèí Çåðíîïðîäóêò ì.Ïîëòàâà, âóë. Õàðê³âñüêå Øîñå, 2 äëÿ ïðîâåäåííÿ ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïåðåâ³ðêè ç ïèòàíü äîòðèìàííÿ âèìîã ïîäàòêîâîãî, âàëþòíîãî òà ³íøîãî çàêîíîäàâñòâà çà ïåð³îä ç 01.01.2014 ðîêó ïî 24.12.2014 ðîêó.
Ïðè âèõîä³ çà âèùåâêàçàíîþ àäðåñîþ, áóëî âñòàíîâëåíî, ùî ï³äïðèºìñòâî ÒÎÂ Ïèðÿòèí Çåðíîïðîäóêò çà äàíîþ àäðåñîþ íå çíàõîäèòüñÿ, ïðî ùî áóëî ñêëàäåíî â³äïîâ³äíèé àêò.
Çã³äíî ïîäàíî¿ çâ³òíîñò³ çà 2014 ð³ê ï³äïðèºìñòâî çàäåêëàðóâàëî îáñÿãè ñâîº¿ ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. Êð³ì òîãî, çã³äíî äîäàíî¿ ³íôîðìàö³¿ ÒÎÂ Ïèðÿòèí Çåðíîïðîäóêò ìàº íåïîãàøåí³ ñóìè äåá³òîðñüêî¿ òà êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³, çàëèøêè çåðíà íà çáåð³ãàíí³ òà íåðåàë³çîâàí³ îñíîâí³ çàñîáè.
Â³äïîâ³äíî äî ñò. 60 Çàêîíó Óêðà¿íè  Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü â³ä 07.12.2000 ðîêó ³íôîðìàö³ÿ ùîäî ä³ÿëüíîñò³ òà ô³íàíñîâîãî ñòàíó êë³ºíòà, ÿêà ñòàëà â³äîìîþ áàíêó ó ïðîöåñ³ îáñëóãîâóâàííÿ êë³ºíòà òà âçàºìîâ³äíîñèí ç íèì ÷è òðåò³ì îñîáàì ïðè íàäàíí³ ïîñëóã áàíêó ³ ðîçãîëîøåííÿ ÿêî¿ ìîæå çàâäàòè ìàòåð³àëüíî¿ ÷è ìîðàëüíî¿ øêîäè êë³ºíòó, º áàíê³âñüêîþ òàºìíèöåþ. Áàíê³âñüêîþ òàºìíèöåþ, çîêðåìà, º â³äîìîñò³ ïðî ñòàí ðàõóíê³â êë³ºíòà.
Â³äïîâ³äíî äî ï. 3 ñò. 62 öüîãî æ Çàêîíó ³íôîðìàö³ÿ ùîäî þðèäè÷íèõ ÷è ô³çè÷íèõ îñ³á, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ðîçêðèâàºòüñÿ áàíêàìè îðãàíàì Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè Óêðà¿íè íà ¿õ ïèñüìîâó âèìîãó ç ïèòàíü îïîäàòêóâàííÿ àáî âàëþòíîãî êîíòðîëþ ñòîñîâíî îïåðàö³é çà ðàõóíêàìè êîíêðåòíî¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè àáî ô³çè÷íî¿ îñîáè - ñóá'ºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ çà êîíêðåòíèé ïðîì³æîê ÷àñó.
Â³äïîâ³äíî äî ï. 20.1.3 ñò. 20 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè îðãàíè ÄÏÑ ìàþòü ïðàâî îäåðæóâàòè áåçîïëàòíî â³ä ïëàòíèê³â ïîäàòê³â, à òàêîæ â³ä óñòàíîâ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè, êîìåðö³éíèõ áàíê³â òà ³íøèõ ô³íàíñîâèõ óñòàíîâ äîâ³äêè, ó ïîðÿäêó âñòàíîâëåíîìó Çàêîíîì Óêðà¿íè Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü òà öèì êîäåêñîì äîâ³äêè òà /àáî êîï³¿ äîêóìåíò³â ïðî íàÿâí³ñòü áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â, à íà ï³äñòàâ³ ð³øåííÿ ñóäó  ³íôîðìàö³þ ïðî îáñÿã òà îá³ã êîøò³â íà ðàõóíêàõ, ó òîìó ÷èñë³ ïðî íåíàäõîäæåííÿ ó âñòàíîâëåí³ òåðì³íè âàëþòíî¿ âèðó÷êè â³ä ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³.
Ç óðàõóâàííÿì íàâåäåíîãî, ñóä ââàæàº, ùî çàÿâà ÄÏ² ó ì. Ïîëòàâ³ ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêîì ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ï³äëÿãàº çàäîâîëåííþ.
Ó â³äïîâ³äíîñò³ ç ï. 6 ñò. 367 ÖÏÊ Óêðà¿íè ñóä äîïóñêàº íåãàéíå âèêîíàííÿ ð³øåííÿ ó ñïðàâ³ ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêîì ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ.
Íà ï³äñòàâ³ âèêëàäåíîãî, êåðóþ÷èñü ñò.ñò. 289, 290 ÖÏÊ Óêðà¿íè, ñò. 1076 ÖÊ Óêðà¿íè, ñò.ñò. 60, 62 Çàêîíó Óêðà¿íè  Ïðî áàíêè òà áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü, ï. 20.1.3 ñò. 20 Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè, ñóä, -
Çàÿâó Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ó ì. Ïîëòàâ³ ïðî ðîçêðèòòÿ ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ çàäîâîëüíèòè.
Ð³øåííÿ ñóäó ï³äëÿãàº íåãàéíîìó âèêîíàííþ.
Ð³øåííÿ ìîæå áóòè îñêàðæåíî â àïåëÿö³éíîìó ïîðÿäêó äî àïåëÿö³éíîãî ñóäó Ïîëòàâñüêî¿ îáëàñò³ ÷åðåç Êè¿âñüêèé ðàéîííèé ñóä ì. Ïîëòàâè øëÿõîì ïîäà÷³ â 5-äåííèé ñòðîê ç äíÿ óõâàëåííÿ ð³øåííÿ àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè, ç íàïðàâëåííÿì êîï³¿ àïåëÿö³éíî¿ ñêàðãè äî àïåëÿö³éíîãî ñóäó.
Îñêàðæåííÿ ð³øåííÿ íå çóïèíÿº éîãî âèêîíàííÿ.
Ãîëîâóþ÷èé Ò.Â.Òóð÷åíêî