Ïðîâàäæåííÿ ¹ 2-î/520/351/15
10 âåðåñíÿ 2015 ðîêó
Êè¿âñüêèé ðàéîííèé ñóä ì. Îäåñè â ñêëàä³:
ãîëîâóþ÷îãî  ñóää³ Ïðîõîðîâà Ï.À.,
ïðè ñåêðåòàð³  Ñóêà÷ Ï.Â.,
ðîçãëÿíóâøè ó â³äêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ â ì. Îäåñ³ öèâ³ëüíó ñïðàâó çà çàÿâîþ Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ó Ëåí³íñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà ÃÓ ÄÔÑ ó Äí³ïðîïåòðîâñüê³é îáëàñò³ ïðî ðîçêðèòòÿ Àêö³îíåðíèì òîâàðèñòâîì «Ô³íðîñòáàíê» ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ ùîäî Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ «ÅÊ» ²ìïóëüñ»,-
Îñê³ëüêè, âèùåâêàçàí³ â³äîìîñò³ ìàþòü äîêàçîâå çíà÷åííÿ, ç ìåòîþ âèçíà÷åííÿ ïèòàííÿ ïðàâîì³ðíîñò³ ãîñïîäàðñüêèõ îïåðàö³é, çä³éñíåíèõ ÒÎÂ «ÅÊ» ²ìïóëüñ», äëÿ îá÷èñëåííÿ íàëåæíèõ äî ñïëàòè ñóì ïîäàòê³â, ïðè öüîìó òàêà ³íôîðìàö³ÿ º áàíê³âñüêîþ òàºìíèöåþ òà íå íàäàííÿ îñòàííüî¿ óíåìîæëèâëþº ïðîâåäåííÿ ïîçàïëàíîâî¿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïåðåâ³ðêè, ùî ñòàëî ïðè÷èíîþ çâåðíåííÿ äî ñóäó.
Ïðåäñòàâíèê ÄÏ² ó Ëåí³íñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà ÃÓ ÄÔÑ ó Äí³ïðîïåòðîâñüê³é îáëàñò³, ïðåäñòàâíèê ÒÎÂ «ÅÊ» ²ìïóëüñ» òà ïðåäñòàâíèê ÀÁ «Ô³íðîñòáàíê» ïðî ÷àñ òà ì³ñöå ñóäîâîãî çàñ³äàííÿ ïîâ³äîìëÿëèñÿ íàëåæíèì ÷èíîì, ó ñóäîâå çàñ³äàííÿ íå çÿâèëèñü, ïðî ïîâàæí³ñòü ïðè÷èí â³äñóòíîñò³ íå ïîâ³äîìèëè.
Äîñë³äèâøè ìàòåð³àëè ñïðàâè, ñóä ïðèõîäèòü äî âèñíîâêó, ùî çàÿâà ï³äëÿãàº çàäîâîëåííþ.
Â³äïîâ³äíî äî ñò. 234 ÖÏÊ Óêðà¿íè ñóä ðîçãëÿäàº â ïîðÿäêó îêðåìîãî ïðîâàäæåííÿ ñïðàâè ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêîì ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á.
Ïðàâîâèé ðåæèì áàíê³âñüêî¿ òàºìíèö³ âñòàíîâëåíî Öèâ³ëüíèì êîäåêñîì Óêðà¿íè òà Çàêîíîì Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü» â³ä 07.12.2000ð. ¹ 2121-111.
Â³äïîâ³äíî äî ñò. 60 Çàêîíó Óêðà¿íè Ïðî áàíêè òà áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü ³íôîðìàö³ÿ ùîäî ä³ÿëüíîñò³ òà ô³íàíñîâîãî ñòàíó êë³ºíòà, ÿêà ñòàëà â³äîìîþ áàíêó ó ïðîöåñ³ îáñëóãîâóâàííÿ êë³ºíòà òà âçàºìîâ³äíîñèí ç íèì ÷è òðåò³ì îñîáàì ïðè íàäàíí³ ïîñëóã áàíêó, º áàíê³âñüêîþ òàºìíèöåþ. Áàíê³âñüêîþ òàºìíèöåþ, çîêðåìà, º: â³äîìîñò³ ïðî ñòàí ðàõóíê³â, ó òîìó ÷èñë³ ñòàí êîðåñïîíäåíòñüêèõ ðàõóíê³â áàíê³â ó Íàö³îíàëüíîìó Áàíêó Óêðà¿íè, îïåðàö³¿, ÿê³ áóëè ïðîâåäåí³ íà êîðèñòü ÷è çà äîðó÷åííÿì êë³ºíòà, çä³éñíåí³ íèì óãîäè.
Â³äïîâ³äíî äî ñò. 62 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè òà áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü» ³íôîðìàö³ÿ ùîäî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ðîçêðèâàºòüñÿ áàíêàìè çîêðåìà çà ð³øåííÿì ñóäó.
ßê âñòàíîâëåíî ó çàêðèòîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ÄÏ² ïîçáàâëåíî ìîæëèâîñò³ ïðîâåñòè ïåðåâ³ðêó ÒÎÂ «ÅÊ» ²ìïóëüñ» ó çâ'ÿçêó ç â³äñóòí³ñòþ âêàçàíîãî ï³äïðèºìñòâà çà àäðåñîþ, ùî ï³äòâåðäæóºòüñÿ àêòîì ÄÏ² â³ä 13.08.2015 ¹565/04-67-22-37825664 ïðî íåìîæëèâ³ñòü âðó÷åííÿ íàêàçó íà ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè ÒÎÂ «ÅÊ» ²ìïóëüñ» ó çâÿçêó ç íåíàäõîäæåííÿì çà ì³ñöåì ðåºñòðàö³¿. Òàêîæ áóëî âñòàíîâëåíî, ùî ÄÏ² ó Ëåí³íñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà çâåðòàëàñÿ äî ë³êâ³äàòîðà ÒÎÂ «ÅÊ» ²ìïóëüñ» ç âèìîãîþ íàäàòè ïåðâèíí³ äîêóìåíòè äî ïåðåâ³ðêè, à òàêîæ äî ÎÓ ÄÏ² ó Æîâòíåâîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà ³ç çàïèòîì ¹551 íà âñòàíîâëåííÿ ì³ñöåçíàõîäæåííÿ ïëàòíèêà ïîäàòê³â, îäíàê äî òåïåð³øíüîãî ÷àñó í³ÿêèõ â³äïîâ³äåé íå íàäõîäèëî.
Çã³äíî ñò. 16 ÏÊÓ ïëàòíèêè ïîäàòê³â çîáîâ'ÿçàí³ íå ïåðåøêîäæàòè çàêîíí³é ä³ÿëüíîñò³ ïîñàäîâî¿ îñîáè êîíòðîëþþ÷îãî îðãàíó ï³ä ÷àñ âèêîíàííÿ íåþ ñëóæáîâèõ îáîâ'ÿçê³â òà âèêîíóâàòè çàêîíí³ âèìîãè òàêî¿ ïîñàäîâî¿ îñîáè.
Ñóä äîõîäèòü äî ïåðåêîíàííÿ, ùî ó âèïàäêó íåíàäàííÿ ³íôîðìàö³¿ ïðî ãîñïîäàðñüêó ä³ÿëüí³ñòü, ïîäàòêîâ³ îðãàíè âïðàâ³ âèìàãàòè ðîçêðèòòÿ ³íôîðìàö³¿ ïðî ðóõ êîøò³â äëÿ â³äíîâëåííÿ âñ³õ ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêèõ îïåðàö³é ïëàòíèêà ïîäàòê³â äëÿ âñòàíîâëåííÿ ïðàâèëüíîñò³ ³ ïîâíîòè ñïëàòè ïîäàòê³â, ùî íàðàõîâóþòüñÿ â³ä îáºêòó îïîäàòêóâàííÿ.
Ñóêóïí³ñòü ïîäàòê³â òà çáîð³â äî áþäæåòó òà äåðæàâíèõ ö³ëüîâèõ ôîíä³â, ùî ñïëà÷óþòüñÿ ó âñòàíîâëåíîìó çàêîíàìè Óêðà¿íè ïîðÿäêó, ôîðìóþòü ñèñòåìó îïîäàòêóâàííÿ, ÿêà ñòâîðåíà â ³íòåðåñàõ äåðæàâè äëÿ ôîðìóâàííÿ äîõîäíî¿ ÷àñòèíè äåðæàâíîãî áþäæåòó Óêðà¿íè, à íåñïëàòà, àáî ñïëàòà íå ïîâíîìó îáñÿç³ ÒÎÂ «ÅÊ» ²ìïóëüñ» ïîäàòê³â ðóéíóº ¿¿.
Ç ìåòîþ ðóéíóâàííÿ ñõåì óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â, íåäîïóùåííÿ â³äìèâàííÿ ñóìí³âíî çäîáóòèõ êîøò³â, íåïîâåðíåííÿ âàëþòíèõ êîøò³â ³ç-çà êîðäîíó, ç ìåòîþ çàõèñòó åêîíîì³÷íèõ ³íòåðåñ³â Äåðæàâè, çä³éñíåííÿ äåðæàâíèìè ïîäàòêîâèìè îðãàíàìè ïîâíîãî, âñåá³÷íîãî, ñâîº÷àñíîãî, äîñòîâ³ðíîãî êîíòðîëþ çà ñïëàòîþ ïîäàòê³â òà çáîð³â (îáîâÿçêîâèõ ïëàòåæ³â), êîíòðîëþ çà âàëþòíèìè îïåðàö³ÿìè, çà äîäåðæàííÿì ïîðÿäêó ïðîâåäåííÿ ãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â çà òîâàðè (ïîñëóãè) ó âñòàíîâëåíîìó çàêîíîì ïîðÿäêó, à òàêîæ êîíòðîëþ çà íàÿâí³ñòþ ñâ³äîöòâ ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ ñóáºêò³â ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ òà ë³öåíç³é íà ïðîâàäæåííÿ âèä³â ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, ùî ï³äëÿãàþòü ë³öåíçóâàííþ â³äïîâ³äíî äî çàêîíó, òîðãîâèõ ïàòåíò³â, ñóä ä³éøîâ âèñíîâêó ïðî íåîáõ³äí³ñòü ðîçêðèòòÿ áàíêîì ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, òà÷àñòêîâîãî çàäîâîëåííÿ âèìîã Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ó Ëåí³íñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà ÃÓ ÄÔÑ ó Äí³ïðîïåòðîâñüê³é îáëàñò³ ïðî ðîçêðèòòÿ Àêö³îíåðíèì òîâàðèñòâîì «Ô³íðîñòáàíê» ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ ùîäî Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ «ÅÊ» ²ìïóëüñ» - â ÷àñòèí³ ïåð³îäó ç 01.07.2012 ðîêó ïî÷àñ óõâàëåííÿ ð³øåííÿ, îñê³ëüêè òàêå êîðåñïîíäóº çì³ñòó íàêàçó ¹610 â³ä 13.08.2015 ðîêó ïðî ïðîâåäåííÿ äîêóìåíòàëüíî¿ ïîçàïëàíîâî¿ âè¿çíî¿ ïåðåâ³ðêè ÒÎÂ ÅÊ "²ìïóëüñ".
Êåðóþ÷èñü ñò. 1076 ÖÊ Óêðà¿íè, ñò. ñò. 60, 62 Çàêîíó Óêðà¿íè Ïðî áàíêè òà áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü, ñò. ñò. 213-215, 234, 235, 287-290, 292, 294, 296, 367 ÖÏÊ Óêðà¿íè, ñóä, -
Çàÿâó Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ó Ëåí³íñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà ÃÓ ÄÔÑ ó Äí³ïðîïåòðîâñüê³é îáëàñò³ ïðî ðîçêðèòòÿ Àêö³îíåðíèì òîâàðèñòâîì «Ô³íðîñòáàíê» ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ ùîäî Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ «ÅÊ» ²ìïóëüñ» - çàäîâîëüíèòè ÷àñòêîâî
Ð³øåííÿ ñóäó ï³äëÿãàº íåãàéíîìó âèêîíàííþ.
Êîï³þ ð³øåííÿ íàä³ñëàòè áàíêó, ùî îáñëóãîâóº þðèäè÷íó àáî ô³çè÷íó îñîáó, çàÿâíèêó òà îñîá³, ùîäî ÿêî¿ íàäàºòüñÿ ³íôîðìàö³ÿ.
Ð³øåííÿ ñóäó ï³äëÿãàº íåãàéíîìó âèêîíàííþ, àëå ìîæå áóòè îñêàðæåíî îñîáîþ, ùîäî ÿêî¿ âèìàãàºòüñÿ ðîçêðèòòÿ áàíê³âñüêî¿ òàºìíèö³ àáî çàÿâíèêîì äî àïåëÿö³éíîãî ñóäó Îäåñüêî¿ îáëàñò³ ó âñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó ïðîòÿãîì ï`ÿòè äí³â ç äíÿ éîãî ïðîãîëîøåííÿ. Îñêàðæåííÿ ð³øåííÿ íå çóïèíÿº éîãî âèêîíàííÿ.
Ñóääÿ Ï. À. Ïðîõîðîâ