АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД м. КИЄВА
Справа №22-ц/796/8032/2015 Головуючий у І інстанції Фролова І.В.
Доповідач - Заришняк Г.М.
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 червня 2015 року колегія суддів судової палати з розгляду цивільних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

Головуючого Заришняк Г.М.

Суддів Андрієнко А.М., Мараєвої Н.Є

при секретарі Гарматюк О.Д.

розглянула у відкритому судовому засіданні в Апеляційному суді міста Києва апеляційну скаргу Західної обєднаної Державної податкової інспекції м. Харкова Головного управління Міндоходів в Харківській області на рішення Шевченківського районного суду міста Києва від 20 березня 2015 року по справі за заявою Західної обєднаної Державної податкової інспекції м. Харкова Головного управління Міндоходів в Харківській області про розкриття банківської таємниці відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Експрес Дрім», що обслуговується Публічним акціонерним товариством «Всеукраїнський банк розвитку»,-

В С Т А Н О В И Л А:

Західна обєднана Державна податкова інспекції м. Харкова Головного управління Міндоходів в Харківській області звернулась в суд із заявою про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Експрес Дрім», що обслуговується ПАТ «Всеукраїнський банк розвитку».

Свої вимоги ДПІ обґрунтовувала тим, що аналізом звітності та наявної інформації щодо діяльності ТОВ «Експрес Дрім» встановлено відсутність реального здійснення фінансово господарської діяльності Товариством та відсутність підприємства за юридичною адресою, що позбавляє Інспекцію здійснити контрольні функції і завдання, покладені на органи державної податкової служби. З метою дослідження перевірки правильності та своєчасності сплати податку виникла необхідність в отриманні інформації, яка містить банківську таємницю за період з лютого по липень 2014 р. про рух грошових коштів у розрізі контрагентів рахунку Товариства НОМЕР_1.

Рішенням Шевченківського районного суду міста Києва від 20 березня 2015 року заяву Західної обєднаної Державної податкової інспекції м. Харкова Головного управління Міндоходів в Харківській області залишено без задоволення.

В апеляційній скарзі Західна обєднана Державна податкова інспекції м. Харкова Головного управління Міндоходів в Харківській області, посилаючись на порушення норм матеріального та процесуального права, просить скасувати рішення суду та постановити нове, яким задовольнити вимоги ДПІ.

Учасники судового процесу в судове засідання апеляційної інстанції не з»явилися, про час та місце розгляду справи повідомлялися належним чином.

Відмовляючи в задоволенні заяви ДПІ, суд виходив з того, що заявником не надано суду доказів на підтвердження того, що рахунок НОМЕР_1 належить ТОВ «Експрес Дрім».

Проте з такими висновками суду погодитися не можна.

Відповідно до ст.60 Закону України від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ «Про банки та банківську діяльність» відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Статтею 62 цього Закону передбачено, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. №267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття інформації, що містить банківську таємницю.

Так, п.3.2 вказаного розділу встановлено, що банки зобовязані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку встановленому законодавством України.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1, 2 ч.1 ст.62 Закону «Про банки та банківську діяльність» з дозволу власника цієї інформації та за рішенням суду.

Судом встановлено, що на обліку у західної ОДПІ м. Харкова Головного управління Міндоходів в Харківській області перебуває ТОВ «Експрес Дрім», .

Заявник вказує, що ТОВ «Експрес Дрім» було відпрацьовано у межах наказу 245/ДСК, як «самостійно відібрана яма», з лютого по липень 2014 року. За результатами відпрацювання складено акт про неможливість проведення зустрічної перевірки з лютого по липень 2014 року за № 587/7/20-33-22-03-07/38970395 від 28 серпня 2014 року й встановлена відсутність реального здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Експрес Дрім» та відсутність підприємства за юридичною адресою.

Як видно з доводів заяви, для здійснення контрольних функцій і завдань, покладених на органи державної податкової служби Податковим кодексом України, з метою встановлення фактів та виявлення проявів ухилень від сплати податків, заявник просить розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Експрес Дрім» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про обсяг рух коштів в розрізі контрагентів рахунку НОМЕР_2 за період з лютого по липень 2014 р.

Належність банківського рахунку НОМЕР_1 ТОВ «Експрес Дрім» підтверджується наявними у справі ідентифікаційними даними Товариства, тому висновок суду про відсутність доказів на підтвердження того, що вказаний банківський рахунок належить ТОВ «Експрес Дрім», є помилковим.

З огляду на викладене, заява Податкової інспекції відповідає вимогам ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. №267.

За таких обставин, колегія суддів вважає необхідним рішення суду скасувати та ухвалити нове рішення про задоволення заяви Західної обєднаної ДПІ м. Харкова Головного управління Міндоходів в Харківській області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, зобов»язавши ПАТ «Всеукраїнський банк розвитку» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Експрес Дрім» за період з лютого по липень 2014 р. шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів у розрізі контрагентів рахунку НОМЕР_1.

Керуючись ст.ст.303, 307, 309, 316 ЦПК України, колегія суддів, -

В И Р І Ш И Л А:

Апеляційну скаргу Західної обєднаної Державної податкової інспекції м. Харкова Головного управління Міндоходів в Харківській області задовольнити.

Рішення Шевченківського районного суду міста Києва від 20 березня 2015 року скасувати та ухвалити нове рішення, яким заяву Західної обєднаної Державної податкової інспекції м. Харкова Головного управління Міндоходів в Харківській області задовольнити.

Зобов»язати Публічне акціонерне товариство «Всеукраїнський банк розвитку», МФО Банку 380719 розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Експрес Дрім» (ЄДРПО 38970395) за період з лютого по липень 2014 р. шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів у розрізі контрагентів рахунку НОМЕР_1.

Рішення набирає законної сили з моменту його проголошення, але може бути оскаржено в касаційному порядку до суду касаційної інстанції протягом двадцяти днів з дня набрання ним законної сили шляхом подання до цього суду касаційної скарги.

Головуючий

Судді