АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 листопада 2014 року м. Дніпропетровськ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 листопада 2014 р. Колегія суддів судової палати у цивільних справах апеляційного суду Дніпропетровської області у складі: головуючого Лисичної Н.М.

суддів Баранніка О.П., Михайловської С.Ю.

при секретарі Кругман А.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпропетровську цивільну справу за апеляційною скаргою ТОВ «Формсайт» на рішення Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська від 29 серпня 2014 р. по справі за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, заінтересовані особи: ТОВ «Формсайт», ПАТ КБ «ПриватБанк» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И Л А :

15 серпні 2014 р. Державної податкової інспекції у Ленінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області звернулася до суду з заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю.

Рішенням Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська від 29 серпня 2014 р. заяву задоволено. Зобов'язано ПАТ КБ «Приватбанк» (, МФО 305299) розкрити Державній податковій інспекції у Ленінському районі м.Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області (49027, м. Дніпропетровськ, вул. Шаумяна, 5) інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Формсайт» () шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунках: № 7182, № 4926, № 5090, які належать зазначеній юридичній особі із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з дати відкриття рахунку по закриття рахунку.

В апеляційній скарзі ставиться питання про скасування рішення суду та постановлення нового рішення про відмову в задоволенні заяви на тій підставі, що судом допущено порушення норм матеріального та процесуального права.

Перевіривши законність та обґрунтованість оскаржуваного рішення суду в межах доводів апеляційної скарги колегія суддів вважає необхідним скаргу відхилити, рішення суду залишити без змін.

При розгляді справи судом встановлено, що згідно ідентифікаційних даних ТОВ «Формсайт» з 12.12.2013 р. перебуває на обліку в Державній податковій інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів (а.с. 11-13).

Відповідно до п.15.1. ст.15 Податкового Кодексу України платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.

Відповідно до п.20.1.4. ст.20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право в тому числі проводити перевірки платників податків (крім Національного банку України) в порядку, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у тому числі, якщо розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Відповідно до п. 85.2 ст.85 Податкового кодексу України платник податків зобов'язаний надати посадовим (службовим) особам органів державної податкової служби у повному обсязі всі документи, що належать або пов'язані з предметом перевірки. Такий обов'язок виникає у платника податків після початку перевірки.

Відповідно до ч.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи зазначене, а також приймаючи до уваги відсутність у заявника інформації про рух та обсяг грошових коштів на поточних рахунках зазначеного товариства, у звязку з чим заявник не має можливості провести перевірку з питання дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Формсайт», суд першої інстанції обґрунтовано зробив висновок про необхідність в отриманні заявником інформації про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Формсайт» та правильно задовольнив заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області про розкриття банківської таємниці.

Колегія суддів вважає, що оскаржувана ухвала суду відповідає вимогам матеріального та процесуального права, а наведені в апеляційній скарзі доводи є необґрунтованими й правильність висновків суду не спростовують.

Постановлена по справі ухвала суду є законною і обґрунтованою, тому колегія суддів вважає, що підстави для задоволення скарги відсутні.

Керуючись ст..ст.303, 307, 311 ЦПК України колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А :

Апеляційну скаргу ТОВ «Формсайт» відхилити.

Рішення Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська від 29 серпня 2014 р. залишити без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення, але може бути оскаржена до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ протягом двадцяти днів.

Головуючий Н.М.Лисична

Судді О.П.Бараннік

ОСОБА_2