У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2014 року м. Київ

Суддя Вищого спеціалізованого суду
України з розгляду цивільних і
кримінальних справ Кадєтова О.В.,
розглянувши касаційну скаргу
ОСОБА_2, який діє в інтересах Державної
податкової інспекції у м. Полтаві
Головного управління Міністерства
доходів і зборів у Полтавській області,
на рішення Кіровського районного суду
м. Дніпропетровська від 11 червня 2014
року та ухвалу Апеляційного суду
Дніпропетровської області від 29
вересня 2014 року у справі за заявою
Державної податкової інспекції у м.
Полтаві Головного управління
Міністерства доходів і зборів у
Полтавській області, заінтересовані
особи: товариство з обмеженою
відповідальністю «Оптімус Престиж»,
публічне акціонерне товариство
акціонерний комерційний банк «Новий»,
про надання дозволу на розкриття
інформації, що містить банківську
таємницю,

в с т а н о в и в :

У червні 2014 року Державна податкова
інспекція у м. Полтаві Головного
управління Міністерства доходів та
зборів у Полтавській області
звернулася до суду з заявою про
розкриття банком інформації, що
містить банківську таємницю, вказавши
заінтересованими особами ТОВ «Оптімус
Престиж» та ПАТ АКБ «Новий»,
посилаючись на те, що у них на обліку
перебуває суб'єкт підприємницької
діяльності ТОВ «Оптімус Престиж», який
у відповідності до діючого
законодавства було взято на податковий
облік у Державній податковій інспекції
у м. Полтаві та у якого відкритий
рахунок № НОМЕР_1 (українська гривня) у
ПАТ АКБ «Новий». 03 грудня 2013 року до
податкової інспекції надійшли
відомості від Державного реєстратора
про рішення засновників щодо
припинення юридичної особи ТОВ
«Оптімус Престиж». На підставі
направлення, виданого ДПІ у м. Полтаві
та наказу було здійснено вихід за
юридичною адресою товариства: м.
Полтава вул. Харківське шосе, 4/15 для
проведення перевірки, за результатами
якої було складено акт про відсутність
за місцезнаходженням ТОВ «Оптімус
Престиж»,

Крім того, заявник зазначав, що
платником - ТОВ «Оптімус Престиж»
подано декларацію з податку на
прибуток за 2013 рік та задекларовано
дохід, що враховується при визначені
об'єкта оподаткування в сумі 30 000 000,00
грн. Однак, ТОВ «Оптімус Престиж» до ДПІ
у м. Полтаві не подавало декларації з
податку на додану вартість за листопад
та грудень 2013 року.

Заявник просив розкрити інформацію, що
містить банківську таємницю відносно
ТОВ «Оптімус Престиж», надавши
одержувачу Державній податковій
інспекції у м. Полтаві Головного
управління Міністерства доходів та
зборів у Полтавській області
інформацію про обсяг та обіг коштів за
період з 12 січня 2012 року по 19 березня 2012
року по розрахунковому рахунку №
НОМЕР_1 (українська гривня) у ПАТ АКБ
«Новий», із зазначенням контрагентів,
призначення платежу, суми та дати
здійснення операцій.

Рішенням Кіровського районного суду м.
Дніпропетровська від 11 червня 2014 року,
залишеним без змін ухвалою
Апеляційного суду Дніпропетровської
області від 29 вересня 2014 року, заяву
задоволено частково.

Зобов'язано ПАТ АКБ «Новий» розкрити
банківську таємницю щодо суб'єкта
підприємницької діяльності ТОВ
«Оптімус Престиж», надавши одержувачу
Державній податковій Інспекції у м.
Полтаві Головного управління
Міністерства доходів та зборів у
Полтавській області інформацію про
обсяг та обіг коштів за період з 12 січня
2012 року по 19 березня 2012 року по
розрахунковому рахунку № НОМЕР_1
(українська гривня), із зазначенням
призначення платежу, суми та дати
здійснення операцій.

Державній податковій інспекції у м.
Полтаві Головного управління
Міністерства доходів та зборів у
Полтавській області у задоволенні
заяви про розкриття банком інформації,
що містить банківську таємницю в
частині надання інформації щодо
контрагентів по вищезазначеному
розрахунковому рахунку - відмовлено.

У касаційній скарзі ОСОБА_2, який діє в
інтересах ДПІ у м. Полтаві ГУ
Міністерства доходів і зборів у
Полтавській області, порушує питання
про скасування судових рішень судів
попередніх інстанцій щодо відмови у
задоволенні заяви в частині надання
інформації щодо контрагентів,
мотивуючи свої вимоги порушенням
судами попередніх інстанцій норм
процесуального права та неправильним
застосуванням норм матеріального
права, та ухвалити у цій частині нове
рішення, яким задовольнити заяву.

Разом з тим, заявник подав касаційну
скаргу з пропуском строку на касаційне
оскарження, встановленого чинним
законодавством, проте у касаційній
скарзі ним заявлено клопотання про
поновлення цього строку з посиланням
на те, що строк пропущено з поважних
причин.

Відповідно до ч. 2 ст. 325 ЦПК України, у
разі пропущення строку на касаційне
оскарження, з причин, визнаних
поважними, суддя касаційної інстанції
за заявою особи, яка подала касаційну
скаргу, може поновити цей строк.

Наведені у клопотанні доводи свідчать
про поважність причин пропуску
процесуального строку на касаційне
оскарження.

За таких обставин клопотання про
поновлення строку на касаційне
оскарження судового рішення
апеляційного суду слід задовольнити.

Проте, у відкритті касаційного
провадження у справі слід відмовити з
таких підстав.

Відповідно до пункту 5 частини 4 статті
328 ЦПК України суддя відмовляє у
відкритті касаційного провадження у
справі, якщо касаційна скарга є
необґрунтованою і викладені в ній
доводи не викликають необхідності
перевірки матеріалів справи.

Згідно ч. 1 ст. 335 ЦПК України під час
розгляду справи в касаційному порядку
суд перевіряє в межах касаційної
скарги правильність застосування
судом першої або апеляційної інстанції
норм матеріального чи процесуального
права і не може встановлювати або
вважати доведеними обставини, що не
були встановленні в рішенні чи
відкинуті ним, вирішувати питання про
достовірність або недостовірність
того чи іншого доказу, про перевагу
одних доказів над іншими.

Частково задовольняючи заяву щодо
розкриття банківської таємниці шляхом
зобов'язання ПАТ АКБ «Новий» надати
заявнику інформацію щодо суб'єкта
підприємницької діяльності ТОВ
«Оптімус Престиж» про обсяг та обіг
коштів за період з 12 січня 2012 року по 19
березня 2012 року по розрахунковому
рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня),
із зазначенням призначення платежу,
суми та дати здійснення операцій, суд
першої інстанції, з висновками якого
погодився апеляційний суд, виходив з
обґрунтованості зазначеної вимоги.

Відмовляючи в частині задоволення
вимог заяви про розкриття банківської
таємниці стосовно контрагентів ТОВ
«Оптімус Престиж» по вищезазначеному
розрахунковому рахунку, суд першої
інстанції, з висновками якого
погодився апеляційний суд, виходив з
того, що зазначена вимога не мотивована
заявником і її задоволення може
потягнути за собою безпідставне
розкриття інформації, що містить
банківську таємницю та завдати
матеріальної чи моральної шкоди
клієнту або третім особам.

Доводи касаційної скарги та зміст
судових рішень попередніх інстанцій не
дають підстав для висновку, що судами
першої та апеляційної інстанції при
розгляді справи допущено неправильне
застосування норм матеріального чи
порушення норм процесуального права,
які передбачені ст. ст. 338 - 341 ЦПК
України як підстави для скасування
рішень.

На підставі наведеного та керуючись п. 5
ч. 4 ст. 328 ЦПК України,

у х в а л и в:

Поновити ОСОБА_2, який діє в інтересах
Державної податкової інспекції у м.
Полтаві Головного управління
Міністерства доходів і зборів у
Полтавській області, строк на
касаційне оскарження ухвали
Апеляційного суду Дніпропетровської
області від 29 вересня 2014 року.

Відмовити ОСОБА_2, який діє в інтересах
Державної податкової інспекції у м.
Полтаві Головного управління
Міністерства доходів і зборів у
Полтавській області, у відкритті
касаційного провадження у справі за
заявою Державної податкової інспекції
у м. Полтаві Головного управління
Міністерства доходів і зборів у
Полтавській області, заінтересовані
особи: товариство з обмеженою
відповідальністю «Оптімус Престиж»,
публічне акціонерне товариство
акціонерний комерційний банк «НОВИЙ»,
про надання дозволу на розкриття
інформації, що містить банківську
таємницю.

Додані до скарги матеріали повернути
заявнику.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Вищого спеціалізованого

суду України з розгляду

цивільних і кримінальних справ
О.В.
Кадєтова