Провадження№ 2-о/554/213/2014
Р І Ш Е Н Н Я

і м е н е м у к р а ї н и

23 жовтня 2014 року

м.Полтава

Октябрський районний суд м.
Полтави в складі головуючої судді
Блажко І.О. розглянувши цивільну справу
за заявою державної податкової
інспекції у м. Полтаві Головного
управління Міндоходів у Полтавській
області, заінтересовані особи
Полтавська філія Акціонерного
товариства «Укрексімбанк», приватне
підприємство «Южная Пальміра» про
розкриття банківської таємниці , -

В С Т А Н О В И В :

Начальник Державної податкової
інспекції у м. Полтаві Головного
управління Міндоходів у Полтавській
області Лизун Б.П. у вересні 2014 року
звернувся до суду з заявою в якій
прохав: Прийняти рішення про розкриття
АТ «УкрСиббанк» інформації, яка
містить банківську таємницю, щодо
суб'єкта підприємницької діяльності ПП
«Южная Пальміра» , а
саме інформацію про обсяг та обіг
коштів за період з 17.11.2009 року по 15.09.2014
рік розрахункові рахунки: № 245
(українська гривня); р/р №245
(українська гривня); р/р №245
(українська гривня); р/р №245 (ЄВРО);
р/р №245 (ЄВРО); р/р №245 (долар
СІЛА); р/р №245 (долар СІЛА); р/р
№245 (російський рубель); р/р
№245 (російський рубель) у АТ
«Укрексімбанк» ПФ АТ " Укрексімбанк " м.
Полтава, вул. Фурманова, 8а з вказанням
контрагентів, код ЄДРПОУ підприємств
постачальників, а також дати та суми
операцій, призначення платежів
зазначеного підприємства, які
подавались до банку. В обґрунтування
заяви вказали, що на обліку ДПІ у м.
Полтаві Головного управління
Міндоходів у Полтавській області
перебуває суб'єкт підприємницької
діяльності Приватне підприємство
«Южная Пальміра», юридична особа , , місцезнаходження: м.
Полтава, вулиця Половка,66-Б, офіс 209.
Підприємство у відповідності до
діючого законодавства взято на
податковий облік у Державній
податковій інспекції в м. Полтаві за
№50363 від 09 листопада 2009 року. ПП «Южная
Пальміра» відкрито розрахункові
рахунки №245 (українська гривня);№
245 (українська гривня); р/р
№245 (українська гривня);№ 245
(ЄВРО); р/р№ 245 (ЄВРО); р/р№ 245
(долар США); рр№ 245 (долар США); р/р№
245 (російський рубель); р/р№
245 (російський рубель) у ПФ АТ "
Укрексімбанк " м. Полтава, вул.
Фурманова. 8а. ПП «ЮЖНАЯ ПАЛЬМІРА» в
додатку 1 «Розрахунок коригування сум
податку на додану вартість до
податкової декларації з податку на
додану вартість» до декларації з ПДВ за
липень 2014 року здійснено коригування
податкових зобов'язань у бік зменшення
по податковим накладним з періодом
виписки липень 2014, а кожний розрахунок
здійснювався по різних неіснуючих
індивідуальних податкових номерів з
указаниям з указаниям одних і тих назв
покупців. Крім того, відкориговані
підприємством податкові зобов'язання
не було раніше
задекларовано.Декларацію з ПДВ за
липень 2014 року (вх. № від 20.08.2014р.) з
додатками «не визнано як податкова
звітність» про що платнику направлено
лист № 12041/10/16-01-15-01-24 від 28.08.2014
року.Основний вид діяльності -
Неспеціалізована оптова торгівля.
Згідно довідки про встановлення
місцезнаходження (місця проживання)
платника податків №400/16-01-07-03-13 від 27
серпня 2014 року місцезнаходження
платника податків не встановлено.На
підставі службового посвідчення серія
ПЛ № 131565, виданого 30 жовтня 2013 року ДПІ
у м.Полтаві Лобачем Олегом Олеговичем,
старшим державним
ревізором-інспектором відділу
перевірок з окремих питань управління
податкового аудиту, інспектором
податкової та митної, справи ІІІ рангу,
згідно п.73.5 ст. 73 Податкового кодексу
України встановлено факт, що не дає
змогу провести зустрічну звірку ПП
«Южная Пальміра» () по
взаємовідносинам з
контрагентами-постачальниками та
контрагентами- покупцями за липень 2014
року. Перевірка проводилась 03 вересня
2014 року. Про бухгалтерський облік і
фінансову звітність в Україні» від
16.07.1999 р. №996-Х1У зі змінами та
доповненнями;- Наказ ДПА України № 266
від 18.04.2008р. «Про організацію взаємодії
органів державної податкової служби
при опрацювання розшифровок
податкових зобов'язань та податкового
кредиту з податку на додану вартість у
розріз контрагентів»; - інших
законодавчих актів з питань
оподаткування. Державною податковою
інспекцією у м. Полтаві було складено
акт «Про неможливості проведення
зустрічної звірки ПП «ЮЖНАЯ ПАЛЬМІРА»
по взаємовідносинам з контрагентами-
постачальниками та
контрагентами-покупцями за липень 2014
року. Таким чином, інформація по руху
коштів по розрахункових рахунках ПП
«ЮЖНАЯ ПАЛЬМІРА» дасть змогу
встановити фінансово-господарські
взаємовідносини товариства з іншими
суб'єктами господарювання. Відповідно
до п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу
України, для інформаційно -
аналітичного забезпечення діяльності
державної податкової служби
використовується інформація, що
надійшла зокрема від банків, інших
фінансових установ - інформація про
наявність та рух коштів на рахунках
платника податків.Враховуючи
вищезазначене, Державна податкова
інспекція у м. Полтаві Головного
управління Міндоходів у Полтавській
області звертається у встановленому
чинним законодавством порядку з
позовною заявою щодо розкриття
інформації, що містить банківську
таємницю відносно ПП «Южная Пальміра».

В судове засідання представник
заявника ДПІ у м. Полтаві Головного
управління Міндоходів у Полтавській
області, до суду не з»явився, надавши
заяву про розгляд справи без його
участі, зазначивши що заяву підтримує.

Заінтересована особа Полтавська
філія Акціонерного товариства
«Укрексімбанк», будучи належним чином
повідомлена (ст.76 ЦПК України) про час
та місце розгляду справи в судове
засідання представника не направила та
не надала суду дані про причину неявки.

Заінтересована особа ПП «Южная
Пальміра», до суду не з»явився, будучи
повідомлений шляхом надіслання
судової повістки на останню відому
судові адресу, котра вважається
доставленою, навіть якщо особа за цією
адресою більше не проживає або не
знаходиться (ст.77 ЦПК України).

Відповідно до ч.2 ст.197 ЦПК
України, у разі неявки в судове
засідання всіх осіб, які беруть участь
у справі, чи в разі якщо відповідно до
положень ЦПК розгляд справи
здійснюється судом за відсутності
осіб, які беруть участь у справі,
фіксування судового процесу за
допомогою звукозаписувального
технічного засобу не здійснюється.

Суд, дослідивши матеріали справи
вважає, що заява підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що на обліку
ДПІ у м. Полтаві Головного управління
Міндоходів у Полтавській області
перебуває суб'єкт підприємницької
діяльності Приватне підприємство
«Южная Пальміра», юридична особа , , місцезнаходження: м.
Полтава, вулиця Половка,66-Б, офіс 209.

Підприємство у відповідності до
діючого законодавства взято на
податковий облік у Державній
податковій інспекції в м. Полтаві за
№50363 від 09 листопада 2009 року.

ПП «Южная Пальміра» відкрито
розрахункові рахунки №245
(українська гривня);№ 245
(українська гривня); р/р №245
(українська гривня);№ 245 (ЄВРО);
р/р№ 245 (ЄВРО); р/р№ 245 (долар
США); рр№ 245 (долар США); р/р№
245 (російський рубель); р/р№
245 (російський рубель) у ПФ АТ "
Укрексімбанк " м. Полтава, вул.
Фурманова. 8а.

ПП «ЮЖНАЯ ПАЛЬМІРА» в додатку 1
«Розрахунок коригування сум податку на
додану вартість до податкової
декларації з податку на додану
вартість» до декларації з ПДВ за липень
2014 року здійснено коригування
податкових зобов'язань у бік зменшення
по податковим накладним з періодом
виписки липень 2014, а кожний розрахунок
здійснювався по різних неіснуючих
індивідуальних податкових номерів з
указаниям з указаниям одних і тих назв
покупців.

Крім того, відкориговані
підприємством податкові зобов'язання
не було раніше
задекларовано.Декларацію з ПДВ за
липень 2014 року (вх. № від 20.08.2014р.) з
додатками «не визнано як податкова
звітність» про що платнику направлено
лист № 12041/10/16-01-15-01-24 від 28.08.2014 року.

Основний вид діяльності -
Неспеціалізована оптова торгівля.

Згідно довідки про встановлення
місцезнаходження (місця проживання)
платника податків №400/16-01-07-03-13 від 27
серпня 2014 року місцезнаходження
платника податків не встановлено.

На підставі службового
посвідчення серія ПЛ № 131565, виданого 30
жовтня 2013 року ДПІ у м.Полтаві Лобачем
Олегом Олеговичем, старшим державним
ревізором-інспектором відділу
перевірок з окремих питань управління
податкового аудиту, інспектором
податкової та митної, справи ІІІ рангу,
згідно п.73.5 ст. 73 Податкового кодексу
України встановлено факт, що не дає
змогу провести зустрічну звірку ПП
«Южная Пальміра» () по
взаємовідносинам з
контрагентами-постачальниками та
контрагентами- покупцями за липень 2014
року.

Перевірка проводилась 03 вересня
2014 року. Про бухгалтерський облік і
фінансову звітність в Україні» від
16.07.1999 р. №996-Х1У зі змінами та
доповненнями;- Наказ ДПА України № 266
від 18.04.2008р. «Про організацію взаємодії
органів державної податкової служби
при опрацювання розшифровок
податкових зобов'язань та податкового
кредиту з податку на додану вартість у
розріз контрагентів»; - інших
законодавчих актів з питань
оподаткування. Державною податковою
інспекцією у м. Полтаві було складено
акт «Про неможливості проведення
зустрічної звірки ПП «ЮЖНАЯ ПАЛЬМІРА»
по взаємовідносинам з контрагентами-
постачальниками та
контрагентами-покупцями за липень 2014
року.

Таким чином, інформація по руху
коштів по розрахункових рахунках ПП
«ЮЖНАЯ ПАЛЬМІРА» дасть змогу
встановити фінансово-господарські
взаємовідносини товариства з іншими
суб'єктами господарювання.

Згідно п.1 статті 15 Податкового
кодексу України платниками податків
визнаються фізичні особи і резиденти і
нерезиденти України), юридичні особи
(резиденти і нерезиденти України) та їх
виокремлені підрозділи, які мають,
одержують (передають) об'єкти
оподаткування або провадять ^.чльність
(операції), що є об'єктом оподаткування
згідно з цим Кодексом або податковими
законами, і на яких покладено обов'язок
із сплати податків та зборів згідно з
цим Кодексом.

Відповідно до пунктів 16.2, 16.3 статті 16
Податкового Кодексу України, платники
податків і зборів (обов'язкових
платежів) зобов'язані вести в
установленому порядку облік доходів
витрат, складати звітність, що
стосується обчислення і сплати
податків та зборів подавати до
контролюючих органів у порядку,
встановленому податковим та митним
законодавством, -екларації, звітність
та інші документи, пов'язані з
обчисленням і сплатою податків та
зборів.

Згідно з п. 20.1.3. ст. 20 Податкового
кодексу України органи ДПІ мають право
одержувати безоплатно від платників
податків, а також від установ
Національного банку України,
комерційних банків та інших фінансових
установ довідки, у порядку
встановленому Законом України "Про
банки і банківську діяльність" та цим
Кодексом, довідки та/або копії
документів гтро наявність банківських
рахунків, а на підставі рішення суду -
інформацію про обсяг та обіг коштів на
рахунках, у тому числі про
ненадходження у встановлені терміни
валютної виручки від суб'єктів
підприємницької діяльності.

Згідно положень статті 1076 Цивільного
кодексу України (далі - ЦК України) та
ст.60 Закону №2121, будь-яка інформація, що
стосується клієнта, якою банк володіє
на законних підставах, є банківською
таємницею (за винятком, якщо така
інформація складає державну таємницю).

У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України,
відомості, що складають банківську
таємницю, можуть бути надані банком
органам державної влади та їх
посадовим особам виключно у зипадках
та в порядку, встановлених Законом №2121.

Підстави для отримання інформації, що
містить банківську таємницю,
передбачені пунктами 1 - 4 ч. І ст.62
Закону № 2121. Контролюючі органи мають
право отримати будь-яку інформацію,
віднесену Законом до банківської
таємниці на підставі пунктів 1 (з
дозволу власника цієї інформації) та 2
(за рішенням суду) ч. І ст.62 Закону № 2121.

Разом з тим, пунктом 3.5 Правил
зберігання, захисту, використання та
розкриття банківської таємниці,
затверджених постановою Правління
Національного банку України від 14
липня 2006р. № 267, передбачено, що банку
забороняється надавати інформацію про
клієнтів іншого банку, навіть якщо їх
імена зазначені у документах, угодах та
операціях клієнта, якщо інше не
зазначено в дозволі клієнта іншого
банку або вимозі, рішенні (постанові)
суду.

Враховуючи наведене, інформація про
клієнтів іншого банку може бути надана
в разі зказівки про це у рішенні суду.

Також згідно приписів ст. 67 Конституції
України встановлено, що кожен
зобов'язаний сплачувати податки і
збори в порядку і розмірах ,
встановлених законом. Ці приписи в
повній мірі відносяться і до платників
податків - юридичних осіб .

Відповідно до п. 72.1.3 ст. 73
Податкового кодексу України, для
інформаційно - аналітичного
забезпечення діяльності державної
податкової служби використовується
інформація, що надійшла зокрема від
банків, інших фінансових установ -
інформація про наявність та рух коштів
на рахунках платника податків.

Суд, дослідивши матеріали заяви,
приходить до висновку про задоволення
заяви та надати дозвіл державній
податковій інспекції у м. Полтаві
Головного управління Міндоходів у
Полтавській області на розкриття АТ
«УкрСиббанк» інформації, яка містить
банківську таємницю, щодо суб'єкта
підприємницької діяльності ПП «Южная
Пальміра» , а саме
інформацію про обсяг та обіг коштів за
період з 17.11.2009 року по 15.09.2014 рік
розрахункові рахунки: № 245
(українська гривня); р/р №245
(українська гривня); р/р №245
(українська гривня); р/р №245 (ЄВРО);
р/р №245 (ЄВРО); р/р №245 (долар
СІЛА); р/р №245 (долар СІЛА); р/р
№245 (російський рубель); р/р
№245 (російський рубель) у АТ
«Укрексімбанк» ПФ АТ " Укрексімбанк " м.
Полтава, вул. Фурманова, 8а з вказанням
контрагентів, код ЄДРПОУ підприємств
постачальників, а також дати та суми
операцій, призначення платежів
зазначеного підприємства, які
подавались до банку.

На підставі вищевикладеного, керуючись
ст.ст.76, 77, 197, 234, 287, 289 ЦПК України, п.2.ч.1
ст.62 ЗУ «Про банки і банківську
діяльність» №2121-ІІІ від 07 грудня 2000
року, суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву державної податкової
інспекції у м. Полтаві Головного
управління Міндоходів у Полтавській
області - задовольнити.

Надати дозвіл державній податковій
інспекції у м. Полтаві Головного
управління Міндоходів у Полтавській
області на розкриття АТ «УкрСиббанк»
інформації, яка містить банківську
таємницю, щодо суб'єкта
підприємницької діяльності ПП «Южная
Пальміра» , а саме
інформацію про обсяг та обіг коштів за
період з 17.11.2009 року по 15.09.2014 рік
розрахункові рахунки: № 245
(українська гривня); р/р №245
(українська гривня); р/р №245
(українська гривня); р/р №245 (ЄВРО);
р/р №245 (ЄВРО); р/р №245 (долар
СІЛА); р/р №245 (долар СІЛА); р/р
№245 (російський рубель); р/р
№245 (російський рубель) у АТ
«Укрексімбанк» ПФ АТ " Укрексімбанк " м.
Полтава, вул. Фурманова, 8а з вказанням
контрагентів, код ЄДРПОУ підприємств
постачальників, а також дати та суми
операцій, призначення платежів
зазначеного підприємства, які
подавались до банку.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на рішення суду
подається протягом п'яти днів після
його отримання.

Ухвала набирає чинності після
закінчення строків на його оскарження.

СуддяІ. О. Блажко