Провадження № 2-о/127/751/14
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ
УКРАЇНИ

18.09.2014 року
Вінницький міський суд Вінницької
області

в складі: головуючого - судді Саблук С.
А.,

при секретарі Кушнір А,С.,

розглянувши у судовому засіданні заяву
Могилів-Пдільської Обєднаної
Державної податкової інспекції
Головного управління Міндоходів у
Вінницькій області про розкриття
вінницькою філією ПАТ КБ «Приватбанк»
банківської таємниці щодо фізичної
особи підприємця ОСОБА_1, -

ВСТАНОВИВ:

В Вінницький міський суд Вінницької
області звернулась Могилів-Пдільська
Обєднана Державна податкова інспекція
Головного управління Міндоходів у
Вінницькій області про розкриття
вінницькою філією ПАТ КБ «Приватбанк»
банківської таємниці щодо фізичної
особи підприємця ОСОБА_1.

В заяві зазначено, що ФОП ОСОБА_1
зареєстрований 13.08.1997 року Ямпільською
районною державною адміністрацією про
що у журналі обліку реєстраційних
справ зроблено запис №0000650,
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ НОМЕР_1.
Взято на облік в Могилів-Подільській
ОДПІ 13.08.1997 року, як платник податків за
основним місцем обліку.

Згідно довідки відділу інформатизації
та обліку платників податків
Могилів-Подільської ОДПІ ФОП ОСОБА_1
відкрито рахунки: р/р НОМЕР_2; НОМЕР_3, в
Вінницькій філії ПАТ КБ «ПРИВАТ БАНК».

Згідно статті 4 Закону України від 25.06.91
№1251 -XII "Про систему оподаткування" (із
змінами та доповненнями) платниками
податків і зборів (обов'язкових
платежів) (юридичні і фізичні особи, на
яких згідно з законами України
покладено обов'язок сплачувати податки
і збори (обов'язкові платежі).

Відповідно до сі. 9 Закону України "Про
систему оподаткування" передбачено, що
платники податків і зборів
(обов'язкових платежів) зобов'язані:

1) вести бухгалтерський облік,
складати звітність про
фінансово-господарську діяльність і
забезпечувати її зберігання у терміни,
встановлені законами;

2) подавати до державних
податкових органів та інших державних
органів відповідно до законів
декларації, бухгалтерську звітність та
інші документи і відомості, пов'язані з
обчисленням і сплатою податків і
зборів (обов'язкових платежів).

В зв'язку із виникненням необхідності
проведення перевірки відповідно листа
Ямпільського РВ УМВС у Вінницькій
області за №1970/10 від 17.06.2014 року та
неможливістю проведення даної
перевірки по причині відсутності ФОН
ОСОБА_1 за місцем реєстрації, що
унеможливлює повідомити його про
проведення перевірки,
Могилів-Подільська ОДПІ змушена
звернутися до Суду із заявою про
розкриття банківської таємниці,
зокрема для отримання інформації
стосовно руху коштів по вищезазначених
рахунках.

Представник заявника в судове
засідання не з'явився, проте надав суду
заяву про розгляд справи у його
відсутність, в якій зазначив, що вимоги
заяви підтримує в повному обсязі.

Дослідивши матеріали справи, суд
дійшов до висновку, що заява підлягає
задоволенню з наступних підстав.

Могилів-Подільська ОДПI належить до
системи органів державної податкової
служби України і є органом виконавчої
влади зі спеціальним статусом.

Відповідно до Податкового кодексу
України основним завданням та функцією
органів державної податкової служби є
здійснення контролю за додержанням
податкового законодавства,
правильністю обчислення, повнотою і
своєчасністю сплати до бюджетів,
державних цільових фондів податків і
зборів (обов'язкових платежів).

Для виконання покладених на органи
державної податкової служби функцій їм
надані права, що наведені в ст. 20
Податкового кодексу..

Згідно з ст.20 Податкового кодексу
України органи державної податкової
служби у випадках, в межах компетенції
та у порядку, встановлених законами
України, мають право одержувати
безоплатно від платників податків, а
також від установ Національного банку
України та комерційних банків у
порядку, встановленому Законом України
від 07.12.2000 № 2121 -III "Про банки і
банківську діяльність", довідки та/або
копії документів про наявність
банківських рахунків, а на підставі
рішення суду - про обсяг та обіг коштів
на рахунках, у тому числі про
ненадходження у встановлені терміни
валютної виручки від суб'єктів
підприємницької діяльності.

Згідно положень статті 1076 Цивільного
кодексу України га ст.60 Закону № 2121
будь-яка інформація, що стосується
клієнта, якою банк володіє на законних
підставах, є банківською таємницею (за
винятком, якщо така інформація складає
державну таємницю;).

У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України,
відомості, що складають банківську
таємницю, можуть бути надані банком
органам державної влади та їх
посадовим особам виключно у випадках
та в порядку, встановлених Законом №
2121.

Підстави для отримання інформації, що
містить банківську таємницю,
передбачені пунктами 1 - 6 ч.1 ст.62 Закону
№2121. Органи державної податкової
служби мають право отримати будь-яку
інформацію, віднесену Законом до
банківської таємниці на підставі
пунктів 1 (з дозволу власника цієї
інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1
ст.62 Закону № 2121.

При цьому письмова вимога суду щодо
надання інформації, яка містить
банківську таємницю має відповідати
нормам ч.2 ст.62 Закону №2121.

Керуючись вищенаведеними нормами та
Правилами зберігання, захисту,
використання та розкриття банківської
таємниці, затвердженими постановою
правління Національного банк) України
від 14.07 2006 №267, обслуговуючий банк
зобов'язаний виконати письмові вимоги
суду загальної юрисдикції, а також
ухвалені ними рішення (постанови) про
розкриття інформації, яка містить
банківську таємницю, у порядку,
установленому законодавством України.
(Постанова Національного байку України
від 14.07.2006 №267 ""Про затвердження Правил
зберігання, Захисту, використання та
розкриття банківської таємниці"
зареєстрована в Міністерстві юстиції
України 03.08.2006 за №935/12809 і набрала
чинності з 14.08.2006 р.)

Таким чином за статтею 62 Закону № 2121
суд вправі надіслати належним чином
оформлену вимогу і обслуговуючий банк
зобов'язаний виконати рішення суду та
письмово надати заявнику інформацію,
яка містить банківську таємницю щодо
юридичних та фізичних осіб.

При цьому, чинним законодавством, не
передбачено здійснення виконавчого
провадження щодо судових рішень про
розкриття банками інформації, яка
містить банківську таємницю.
Законодавець у ч.3 ст.290 ЦПК вказав, що
рішення суду щодо розкриття банком
інформації, яка містить банківську
таємницю, підлягає негайному
виконанню. Оскарження такого рішення
не зупиняє його виконання.

Відповідно до статті 61 Податкового
кодексу України №2755-УІ від 02 грудня 2010
податковий контроль визначається як -
система заходів, що вживаються
контролюючими органами з метою
контролю правильності нарахування,
повноти і своєчасності сплати податків
і зборів, а також дотримання
законодавства з питань проведення
розрахункових та касових операцій,
патентування, ліцензування та іншого
законодавства, контроль за дотриманням
якого покладено на контролюючі органи.

Згідно статті 41 контролюючими органами
є: органи Міністерства доходів і зборів
- щодо податків, які справляються до
бюджетів та державних цільових
фондів..., а також стосовно
законодавства, контроль за дотриманням
якого покладається на органи
Міністерства доходів і зборів.

Згідно положень статті 62 цього Кодексу,
податковий контроль здійснюється
шляхом: перевірок та звірок відповідно
до вимог цього Кодексу, а також
перевірок щодо дотримання
законодавства, контроль за дотриманням
якого покладено на контролюючі органи,
у порядку, встановленому законами
України, що регулюють відповідну сферу
правовідносин.

Для належного виконання зазначених
вище функцій, співробітникам ОУ ГУ
Міндоходів у Вінницькій області
необхідна інформація (довідка) щодо
обсягу та обігу коштів по
розрахункових рахунках підприємства.

В своїй роботі працівники Міністерства
доходів і зборів України керуються
Указом Президента України «Про
міністерство доходів і зборів» № 141/2013
від 18 березня 2013 року, згідно якого
Міністерство доходів і зборів України
є правонаступником Державної
податкової служби України та Державної
митної служби України... «У складі
Міністерства доходів і зборів України
та його територіальних органів
утворюються та діють підрозділи
податкової міліції».

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про
банки і банківську діяльність» від 7
грудня 2000 №2121-111: «інформація щодо
юридичних та фізичних осіб, яка містить
банківську таємницю, розкривається
банками за рішенням суду».

Відповідно до ст. 60 цього Закону
банківською таємницею, зокрема, є
«операції, які були проведені на
користь чи за дорученням клієнта,
здійснені ним угоди».

Згідно п. 20.1, ст. 20 Податкового кодексу
України від 02.12.2010 року № 2756-УІ органи
державної податкової служби, на
підставі рішення суду, мають право
одержувати безоплатно від комерційних
банків інформацію про обсяг та обіг
коштів на рахунках.

Відповідно до ст. 289
Цивільно-процесуального кодексу
України, справа про розкриття банком
інформації, яка містить банківську
таємницю, розглядається у п'ятиденний
строк з дня надходження заяви у
закритому судовому засіданні з
повідомленням заявника, особи, щодо
якої вимагається розкриття
банківської таємниці та банку, а у
випадках, коли справа розглядається з
метою охорони державних інтересів та
національної безпеки - з повідомленням
тільки заявника.

Захист державних інтересів
Могилів-Подільською об'єднаною
державною податковою інспекцією ГУ
Міндоходів у Вінницькій області,
полягає у забезпеченні надходження
належних податків та зборів до
державного бюджету України,
попередженні, виявленні кримінальних
правопорушень пов'язаних з ухиленням
від сплати податків, привласненням,
розтратою або заволодінням майном
державної форми власності. Існує
достатньо підстав вважати, що
інформування ФОП ОСОБА_1 про розгляд
справи щодо розкриття банківської
таємниці, може привести до знищення
доказів ухилення від сплати податків
останніми.

Зважаючи на підтверджені вищенаведені
обставини, суд вважає, що заява
Могилів-Подільської об'єднаної
державної податкової інспекції ГУ
Міндоходів у Вінницькій області
обґрунтована та підлягає задоволенню.

Враховуючи наведене, керуючись п. 2 ч. 1
ст. 62 Закону України „Про банки та
банківську діяльність", п. п. 20.1.3, п. 20.1
ст. 20 Податкового кодексу України, ст.
ст. 289 - 290 ЦПК України,-

ВИРІШИВ:

Заяву задовольнити.

Зобов'язати Вінницьку філію ПАТ КБ
«ПРИВАТБАНК» , МФО 302689: розкрити
інформацію, яка містить банківську
таємницю щодо ФОП ОСОБА_1 (код ЄДРПОУ
НОМЕР_1), а саме надати відомості про
обсяг та обіг коштів на рахунках ФОП
ОСОБА_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1): НОМЕР_2;
НОМЕР_3 із обов'язковим зазначенням сум,
дат, номерів платіжних доручень,
контрагентів ФОП ОСОБА_1 (якому/чи від
кого отримано кошти) та призначення
платежів за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2013
р.; та надати завірені копії документів:
заявок на отримання чекових книжок:
касові документи, відповідно до яких
отримувалась готівка з каси банку:
платіжні доручення, виписки та
меморіальні ордера на проведення
безготівкових розрахунків.

Рішення суду підлягає негайному
виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває
банківську таємницю, та заявник має
право у п'ятиденний строк з дня
отримання оскаржити ухвалене судом
рішення до апеляційного суду
Вінницької області. Оскарження рішення
не зупиняє його виконання.

Суддя: