АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 22-ц/774/6887/14 Справа №
Головуючий у 1 й інстанції -
Маймур Ф. Ф. Доповідач - Лаченкова
О.В. Категорія
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2014 року
м. Дніпропетровськ

29 вересня 2014 року колегія
суддів судової палати по цивільним
справам апеляційного суду
Дніпропетровської області в складі:

головуючого
судді - Лаченкової О.В.

суддів
- Варенко О.П., Городничої В.С.

при секретарі
- Цибук Г.Г.,

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в м. Дніпропетровську за
апеляційною скаргою Державної
податкової інспекції у м. Полтаві
Головного управління Міністерства
доходів і зборів у Полтавській області
на рішення Кіровського районного суду
м. Дніпропетровська від 13 червня 2014
року у справі за заявою Державної
податкової інспекції у м. Полтаві
Головного управління Міністерства
доходів і зборів у Полтавській області,
заінтересовані особи - Публічне
акціонерне товариство "ПУМБ", Приватне
підприємство "Центр - Юг" про надання
дозволу на розкриття інформації, що
містить банківську таємницю, -

в с т а н о в и л а:

У червні 2014 року Державна податкова
інспекція у м. Полтаві Головного
управління Міністерства доходів і
зборів у Полтавській області
звернулась із заявою заінтересовані
особи - Публічне акціонерне товариство
"ПУМБ", Приватне підприємство "Центр -
Юг" про надання дозволу на розкриття
інформації, що містить банківську
таємницю.

Рішенням Кіровського районного суду м.
Дніпропетровська від 13 червня 2014 року
зобов'язано Публічне акціонерне
товариство «ПУМБ» (м. Дніпропетровськ,
вул. Дзержинського, 23, МФО 305813), розкрити
банківську таємницю щодо суб'єкта
підприємницької діяльності Приватного
підприємства «Центр-Юг» (), надавши одержувачу Державній
податковій інспекції у м. Полтаві
Головного управління Міністерства
доходів та зборів у Полтавській
області інформацію про обсяг та обіг
коштів за період з 12.11.2010 року по 16.04.2014
рік по розрахунковому рахунку №
8057 (українська гривня), із
зазначенням призначення платежу, суми
та дати здійснення операцій.

Державній податковій інспекції у м.
Полтаві Головного управління
Міністерства доходів та зборів у
Полтавській області у задоволенні
заяви про розкриття банком інформації,
що містить банківську таємницю,
заінтересовані особи - Публічне
акціонерне товариство «ПУМБ», Приватне
підприємство «Центр-Юг» в частині
надання інформації щодо контрагентів
по розрахунковому рахунку № 8057
(українська гривня) за період з 12.11.2010
року по 16.04.2014 - відмовлено.

В апеляційній скарзі Державна
податкова інспекція у м. Полтаві
Головного управління Міністерства
доходів і зборів у Полтавській області
посилається на незаконність та
необґрунтованість рішення суду, та
порушення норм матеріального права і
норм процесуального права, які
призвели до не правильного вирішення
по справи по суті.

Колегія суддів, заслухавши доповідь
судді-доповідача, пояснення сторін, що
з'явилися, перевіривши матеріали
справи і обговоривши підстави
апеляційної скарги, вважає за
необхідне її відхилити.

Відповідно до ст. 308 ЦПК України
апеляційний суд відхиляє апеляційну
скаргу і залишає рішення без зміни,
якщо визнає, що суд першої інстанції
ухвалив рішення з додержанням вимог
матеріального і процесуального права.

Не може бути скасоване правильне по
суті і справедливе рішення суду з одних
лише формальних міркувань.

Розглядаючи спір, колегія суддів
вважає, що суд повно і всебічно
дослідив і оцінив обставини по справі,
надані сторонами докази, правильно
визначив юридичну природу спірних
правовідносин і закон, який їх регулює.

Судом першої інстанції встановлено
та підтверджено матеріалами справи, що
02.10.2013 року ТОВ «Інтерколірметгруп»
припинило свою діяльність за рішенням
засновників № 90345147,
правонаступником якого є ПП «Центр-Юг»,
код ЄДРПОУ № 37386733, яке зареєстровано за
адресою: Запорізька обл., м. Запоріжжя,
вул. Адмірала Лазарєва, 89, що
підтверджується копією довідки з
ЄДРПОУ № 733529, копією виписки з
Державної реєстраційної служби
України та копією витягу з ЄДРЮФО,
наявними в матеріалах справи. (а.с. 9-10,
14-17)

Перевірено та встановлено, що
01.12.2013 року до Державної податкової
інспекції у м. Полтаві надішли
відомості від Державного реєстратора
про рішення засновників щодо
припинення юридичної особи ПП
«Центр-Юг». ПП «Центр-Юг» був відкритий
рахунок у ПАТ «ПУМБ» рахунок: - №
8057 (українська гривня).

Суд першої інстанції вірно
встановив, що 23.12.2013 року заявником на
адресу ПП «Центр-Юг» направлявся лист
щодо надання останнім на адресу
заявника необхідних документів, які
свідчать про здійснення
фінансово-господарської діяльності
підприємства, для проведення
документальної перевірки з питань
дотримання податкового та валютного
законодавства України, однак
зазначений лист повернувся до заявника
з відміткою поштового відділення
«повернення за закінченням терміну
зберігання», що підтверджується копією
листа та копією поштового
відправлення, наявними в матеріалах
справи. (а.с. 6-8)

19.02.2014 року заявником до
Головного оперативного відділу ДПІ у м.
Полтави було направлено запит на
встановлення місцезнаходження ПП
«Центр-Юг» та службову записку від
19.02.2014 року щодо сприяння в наданні всіх
бухгалтерських та податкових
документів для проведення
позапланової документальної перевірки
ПП «Центр-Юг», однак на час звернення до
суду у заявника відсутня відповідь на
вищезазначений запит, що
підтверджується копією службової
записки від 09.10.2013 року, копією
службової записки від 13.03.2014 року,
копією запиту на встановлення
місцезнаходження платника податків
від 13.03.2014 року, наявними в матеріалах
справи. (а.с. 5, 12-13)

Статтею 60 ЗУ «Про банки та
банківську діяльність» встановлено, що
банківською таємницею є інформація
щодо діяльності та фінансового стану
клієнта, яка стала відомою банку у
процесі обслуговування клієнта та
взаємовідносин з ним чи третім особам
при наданні послуг банку, є банківською
таємницею.

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про
банки та банківську діяльність»
інформація щодо юридичних та фізичних
осіб, яка містить банківську таємницю,
розкривається банками за рішенням
суду.

Відповідно до ч. 12 ст. 62 Закону України
«Про банки та банківську діяльність»
положення частин другої та четвертої
цієї статті не поширюються на випадки
надання спеціально уповноваженому
органу виконавчої влади з питань
фінансового моніторингу інформації
про фінансові операції у випадках,
передбачених законом та органам
доходів і зборів - інформації про
відкриття (закриття) рахунків
платників податків відповідно до
статті 69 Податкового кодексу України.

Відповідно до абз. 2 п. 1
Положення про Державну податкову
службу України від 12.05.2011 року № 584,
Державна податкова служба України є
центральним органом виконавчої влади,
діяльність якого спрямовується і
координується КМУ через Міністерство
фінансів України.

Згідно до п. 1.11 ст. 1 ПК
України Податковий кодекс України
регулює відносини, що виникають у сфері
справляння податків і зборів, а також в
інших сферах, у тому числі, визначає
вичерпний перелік податків та зборів,
що справляються в Україні, та порядок
їх адміністрування, платників податків
та зборів, їх права та обов'язки,
компетенцію контролюючих органів,
повноваження і обов'язки їх посадових
осіб під час здійснення податкового
контролю, а також відповідальність за
порушення податкового законодавства.

Відповідно до змісту ст. 19-1
ПК України державна податкова служба
вживає заходів щодо виявлення, аналізу
та перевірки фінансових операцій, які
можуть бути пов'язані з легалізацією
(відмиванням) доходів, одержаних
злочинним шляхом, або фінансуванням
тероризму, щодо відповідності
законодавству.

Згідно з п.п. 20.1.5. п. 20.1. ст. 20
ПК України органи державної отримувати
безоплатно від платників податків, а
також від установ Національного банку
України, банків та інших фінансових
установ довідки у порядку,
встановленому Законом України «Про
банки та банківську діяльність» та цим
Кодексом, довідки та/або копії
документів про наявність банківських
рахунків, а на підставі рішення суду -
інформацію про обсяг та обіг коштів на
рахунках, у тому числі про
ненадходження в установлені строки
валютної виручки від суб'єктів
господарювання.

Відповідно до змісту ст. 1076
ЦК України банк гарантує таємницю
банківського рахунка, операцій за
рахунком і відомостей про клієнта.
Відомості про операції та рахунки
можуть бути надані іншим особам, у тому
числі органам державної влади, їхнім
посадовим і службовим особам, такі
відомості можуть бути надані виключно
у випадках та в порядку, встановлених
законом про банки і банківську
діяльність.

З огляду на вищенаведене, суд
першої інстанції ,приймаючи до уваги
надані заявником докази про те, що ПП
«Центр-Юг» не знаходиться за місцем
своєї реєстрації, що підтверджує
неможливість вручення посадовим
особам ПП «Центр-Юг» повідомлення для
проведення перевірки та надання
підприємством необхідних документів, а
отже ненадання документів
фінансово-господарської діяльності ПП
«Центр-Юг» позбавляє можливості органи
доходів і зборів вжити заходи щодо
проведення перевірки, тобто
перешкоджає виконання завдань та
функцій, покладених державою на ограни
доходів і зборів, обґрунтовано прийшов
до висновку,що заява в частині
розкриття банківської таємниці шляхом
зобов'язання ПАТ «ПУМБ» (МФО 305813),
надати Державній податковій інспекції
у м. Полтаві Головного управління
Міністерства доходів та зборів у
Полтавській області інформацію щодо
суб'єкта підприємницької діяльності
Приватного підприємства «Центр-Юг»
() про обсяг та обіг
коштів за період з 12.11.2010 року по 16.04.2014
рік по розрахунковому рахунку
№8057 (українська гривня), із
зазначенням призначення платежу, суми
та дати здійснення операцій
обґрунтована і підлягає задоволенню.

Щодо вимоги заявника про
надання інформації про контрагентів
Приватного підприємства «Центр-Юг»,
суду першої інстанції обґрунтовано
відмовив, оскільки ця вимога не
мотивована заявником і її задоволення
може потягнути за собою безпідставне
розкриття інформації, що містить
банківську таємницю, а також може
завдати матеріальної чи моральної
шкоди клієнту або третім особам.

Доводи, зазначені відповідачем в
апеляційні скарзі необґрунтовані та
зводяться до переоцінки доказів по
справі і незгоди з висновками суду по
їх оцінці, тоді як, згідно ст. 212 ЦПК
України, оцінка доказів є виключним
правом суду.

Таким чином, рішення суду
відповідає вимогам матеріального та
процесуального права, тому підлягає
залишенню без змін, а апеляційна скарга
- відхиленню.

Керуючись ст.ст. 304,307,308, 316 ЦПК
України, колегія суддів,

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу Державної
податкової інспекції у м. Полтаві
Головного управління Міністерства
доходів і зборів у Полтавській області
- відхилити.

Рішення Кіровського районного суду м.
Дніпропетровська від 13 червня 2014 року -
залишити без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту
проголошення, але може бути оскаржена в
касаційному порядку до Вищого
спеціалізованого суду України з
розгляду цивільних і кримінальних
справ протягом двадцяти днів з дня
набрання нею законної сили.

Головуючий
О.В.Лаченкова

Судді
О.П.Варенко

В.С.Городнича