АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 554/4588/14-ц
Номер провадження 22-ц/786/2635/14
Головуючий у 1-й інстанції Троцька А. І.
Доповідач Мартєв С. Ю.
О К Р Е М А У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14 серпня 2014 року м. ПолтаваАпеляційний
суд Полтавської області в складі:
головуючого - МАРТЄВА С.Ю.,
суддів - ХІЛЬ Л.М., ЧІЧІЛЯ В.А.,
за участю секретаря - САМОЙЛОВОЇ М.Д.,
розглянув у відкритому судовому
засіданні провадження за апеляційною
скаргою Державної податкової
інспекції у м. Полтаві Головного
управління Міндоходів у Полтавській
області на ухвалу Октябрського
районного суду м. Полтави від
4 липня 2014 року про залишення без
розгляду заяви Державної податкової
інспекції у м. Полтаві Головного
управління Міндоходів у Полтавській
області про розкриття банківської
Апеляційний суд,
заслухавши доповідь судді-доповідача,-
Ухвалою Апеляційного суду Полтавської
області від 14 серпня 2014 року апеляційну
скаргу ДПІ у м. Полтаві ГУЮ Міндоходів у
Полтавській області задоволено,
скасовано ухвалу Октябрського
районного суду м. Полтави від 4 липня 2014
року, матеріали справи передано до суду
першої інстанції на новий розгляд
заяви про розкриття банківської
Між тим, при апеляційному перегляді
справи виявлено неналежне виконання
ДПІ у м. Полтаві ГУЮ Міндоходів у
Полтавській області своїх
процесуальних обов'язків, передбачених
Звертаючись до суду з заявою про
розкриття банківської таємниці,
представник ДПІ у м. Полтаві ГУЮ
Міндоходів у Полтавській області
просив вирішити питання розкриття АТ
«Індекс банк» в особі філії
«Полтавська дирекція» АТ «Індекс банк»
інформацію, що містить банківську
таємницю відносно «ТКС ПОЛ», а саме:
інформацію про обсяг та обіг коштів за
період з 1.01.11 року по 24.02.14 року на р/р
«Полтавська дирекція» АТ
«Індекс-Банк», МФО 331661, з вказівкою
контрагентів, а також дати та суми
операцій, призначення платежів
зазначеного підприємства, які
подавались до банку.
Між тим, таке звернення податкової
інспекції з заявою про розкриття
банківської таємниці виключає
можливість задоволення такої заяви, з
Відповідно до ст. 287 ЦПК України заява
про розкриття банком інформації, яка
містить банківську таємницю, щодо
юридичної або фізичної особи у
випадках, встановлених законом,
подається до суду за місцезнаходженням
банку, що обслуговує таку юридичну або
За змістом ст. 288 ЦПК України у заяві до
суду про розкриття банком інформації,
яка містить банківську таємницю, щодо
юридичної або фізичної особи має бути
зазначено: найменування суду, до якого
подається заява; ім'я (найменування)
заявника та особи, щодо якої
вимагається розкриття інформації, яка
містить банківську таємницю, їх місце
проживання або місцезнаходження, а
також ім'я представника заявника, коли
заява подається представником;
найменування та місцезнаходження
банку, що обслуговує особу, щодо якої
необхідно розкрити банківську
таємницю; обґрунтування необхідності
та обставини, за яких вимагається
розкрити інформацію, що містить
банківську таємницю, щодо особи, із
зазначенням положень законів, які
надають відповідні повноваження, або
прав та інтересів, які порушено; обсяги
(межі розкриття) інформації, яка
містить банківську таємницю, щодо
особи та мету її використання.
Зазначеним вимогам закону заява ДПІ у
м. Полтаві ГУЮ Міндоходів у Полтавській
області, що направлялася до суду у
даній справі, не відповідає.
Так, вказана у заяві зацікавлена особа -
ПАТ «Індекс банк», на підставі рішення
Загальних зборів акціонерів банку від
20.01.11 року, змінила своє найменування з
публічного акціонерного товариства
«Індустріально-експортний банк» на
публічне акціонерне товариство «Креді
Агріколь банк» (державна реєстрація
зміни свідоцтва проведена 21.03.11 року).
У заяві ДПІ у м. Полтаві ГУЮ Міндоходів
у Полтавській області також вказано, що
зацікавлена особа - філії «Полтавська
дирекція» АТ «Індекс банк»,
знаходиться за адресою: м. Полтава, вул.
Водночас, за даними офіційного сайту
ПАТ «Креді Агріколь банк»
=1& d_id=19&city_id=19), у банку на території
Полтавської області філіалів немає, а
відділення "Полтавська міжрегіональна
дирекція" ПАТ «Креді Агріколь банк»
знаходиться за адресою: м. Полтава, вул.
Відсутність зацікавленої особи за
вказаною податковою інспекцією
адресою (м. Полтава, вул. Шевченка, 3)
унеможливило належне повідомлення
банку про розгляд заяви щодо розкриття
банківської таємниці, оскільки
повістки про виклик у закрите судове
засідання поверталися до суду за
відсутністю за даною адресою філії
«Полтавська дирекція» АТ «Індекс
банк», а невірне зазначення
найменування юридичної особи та її
регіонального представництва
(відділення), унеможливить виконання
судового рішення, у випадку
задоволення заяви про розкриття
банківської таємниці.
У свою чергу, представник ДПІ у м.
Полтаві ГУЮ Міндоходів у Полтавській
області, попри неодноразове належне
повідомлення про час і місце розгляду
заяви податкової інспекції, до
закритого судового засідання
з'являтися не вважав за потрібне, тому
вищевказані відомості щодо
зацікавленої особи залишились не
Крім того, заявник зазначав про те, що
ТОВ «ТКС ПОЛ», відносно якого податкова
інспекція просила розкрити банківську
таємницю, за реєстрацію
місцезнаходження юридичної особи (м.
Полтава, пров.
Спортивний, 3) відсутнє, у зв'язку з чим,
податкова інспекція не мала можливості
фінансово-господарських документів
Між тим, за вказаною адресою ТОВ «ТКС
чином повідомлялось про вирішення
судом питання щодо розкриття
банківської таємниці підприємства, що
підтверджується рекомендованими
повідомленнями з відмітками про
отримання уповноваженою особою ТОВ
Водночас, представником ТОВ «ТКС ПОЛ» у
суді першої інстанції подавав заяви, що
спростовує твердження ДПІ у м. Полтаві
ГУЮ Міндоходів у Полтавській області
про відсутність юридичної особи, щодо
якої податкова інспекція просила
розкрити банківську таємницю, за її
адресою державної реєстрації.
Про неналежне оформлення матеріалів
заяв про розкриття банком інформації,
яка містить банківську таємницю, що
направляються податковою інспекцією
до суду, та щодо ігнорування інспекцією
судових викликів, слід довести до
відома керівництва ДПІ у м. Полтаві ГУЮ
Міндоходів у Полтавській області.
Крім того, слід заначити, що недбале
ставлення працівників ДПІ у м. Полтаві
ГУЮ Міндоходів у Полтавській області
до перевірки відомостей при складанні
офіційних документів, утворює зайве
листування, створює судову тяганину та
сприяє невиправданим витратам
З урахуванням викладеного, з метою
усунення у подальшому даних недоліків
роботи податкової інспекції, керуючись
ст. 320 ЦПК України, апеляційний суд,-
Про виявлені порушення податковою
інспекцією вимог процесуального
законодавства щодо порядку звернення
до суду з заявою про розкриття банком
інформації, яка містить банківську
таємницю, відносно юридичної особи,
довести до відома керівництва
Державної податкової інспекції у м.
Полтаві Головного управління
Міндоходів у Полтавській області.
Про вжиті заходи повідомити
Апеляційний суд Полтавської області у
Головуючий у справі:
Судді :
З оригіналом згідно:
суддя