РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.06.2014

Хмельницький міськрайонний
суд

у складі: головуючого судді - Салоїд
Н.М.

при секретареві - Колісник
Л.В.,

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в залі суду м. Хмельницький
цивільну справу за заявою

Головного управління Міністерства
доходів України у Хмельницькій області

особи, щодо якої вимагається розкрити
банківську таємницю: ОСОБА_1 та банку,
що обслуговує фізичну особу
акціонерного товариства «УкрСиббанк»

про розкриття інформації, що
містить банківську інформацію

встановив :

Головне управління Міндоходів України
у Хмельницькій області звернулось до
суду із заявою про розкриття
Акціонерним товариством «УкрСиббанк»
інформації, яка містить банківську
таємницю відносно ОСОБА_1, в
обґрунтування якої вказує, що ДПІ м.
Хмельницького проводиться
відпрацювання ведення
фінансово-господарської діяльності ПП
«Гранд-імпорт» та ФОП ОСОБА_2, щодо
можливості ухилення від сплати
податків, зборів, інших податкових
платежів, в ході якого встановлено що
вищевказані особи мають намір
ухилятися від сплати податків шляхом
зниження податкових зобов'язань,
використовуючи підроблені первинні
документи начебто на реалізацію
побутової хімії підконтрольним
фізичним особам-підприємцям, які
перебувають на спрощеній системі
оподаткування (єдиний податок). Також
встановлено, що ПП «Гранд-імпорт» та
ФОП ОСОБА_2 здійснюють господарську
діяльність з використанням тіньових
схем, спрямованих на ухилення від
сплати податків в особливо великих
розмірах, яку планують реалізувати
протягом 2014 року за рахунок залучення
карткових банківських рахунків
підконтрольних фізичних
осіб-підприємців та рахунків
працівників зареєстрованих на ПП
«Гранд-імпорт» та ФОП ОСОБА_2 Однією з
таких осіб є ОСОБА_1, карткові рахунки,
якого відкриті в АТ «УкрСиббанк». У
зв'язку з вищевикладеним заявник
просить АТ «УкрСиббанк» розкрити
банківську таємницю та надати виписку
по руху коштів за наступними рахунками
№ НОМЕР_1, які належить ОСОБА_1

Заявник подав клопотання про слухання
справи тільки за участю заявника у
зв'язку з тим, що вимога про розкриття
банківської таємниці ставиться
заявником з метою охорони державних
інтересів. Представник заявника в
судове засідання не з'явився, про день,
час та місце розгляду справи належним
чином повідомлений.

Суд вважає можливим проводити розгляд
справи у його відсутність у
відповідності до вимог ч. 2 ст. 289 ЦПК
України.

Суд дослідивши матеріали справи,
встановив наступні обставини справи та
відповідні їм правовідносини.

Головне управління Міндоходів у
Хмельницькій області в квітні 2014 року
звернулось із запитом до АТ
«УкрСиббанк» із запитом про отримання
інформації щодо належності
розрахункових та карткових рахунків за
переліком, в т.ч. ОСОБА_1

Листом від 08.05.2014р. АТ «УкрСиббанк»
направило інформацію на вказаний
запит, при цьому вказано, що ОСОБА_1
відкрито рахунок № НОМЕР_1.

Відповідно до ст. 28 Закону України «Про
інформацію» за режимом доступу
інформація поділяється на відкриту
інформацію та інформацію з обмеженим
доступом.

Будь-яка інформація є відкритою, крім
тієї, що віднесена законом до
інформації з обмеженим доступом.

Згідно ст. 30 Закону України «Про
інформацію» інформацією з обмеженим
доступом є конфіденційна, таємна та
службова інформація.

Відповідно до ч.2 ст.505 ЦК України,
комерційною таємницею можуть бути
відомості технічного, організаційного,
комерційного, виробничого та іншого
характеру, а тому доступ до цієї
інформації обмежений.

Відповідно до ст. 287 ЦПК України заява
про розкриття банком інформації, яка
містить банківську таємницю, щодо
юридичної або фізичної особи у
випадках, встановлених законом,
подається до суду за місцезнаходженням
банку, що обслуговує таку юридичну або
фізичну особу.

Статтею 289 ЦПК України справа про
розкриття банком інформації, яка
містить банківську таємницю,
розглядається у п'ятиденний строк з
дня надходження заяви у закритому
судовому засіданні з повідомленням
заявника, особи, щодо якої вимагається
розкриття банківської таємниці, та
банку, а у випадках, коли справа
розглядається з метою охорони
державних інтересів та національної
безпеки, - з повідомленням тільки
заявника. Неявка в судове засідання без
поважних причин заявника та особи ,
щодо якої вимагається розкриття
банківської таємниці, чи їх
представників або представника банку
не перешкоджає розгляду справи, якщо
суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Відповідно до п. 19-1. 1.2. ст.19-1
Податкового кодексу України органами
Міністерства доходів та зборів
контролюють своєчасність подання
платниками податків та платниками
єдиного внеску передбаченої законом
звітності (декларацій, розрахунків та
інших документів, пов'язаних з
обчисленням і сплатою податків, зборів,
платежів) своєчасність, достовірність,
повноту нарахування та сплати
податків, зборів, платежів.

Згідно з п.20.1.3., п. 20.1.5. ст..20 Податкового
кодексу України органи Міністерства
доходів та зборів мають право
отримувати безоплатно від державних
органів, органів місцевого
самоврядування, підприємств, установ
та організацій всіх форм власності та
їх посадових осіб, у тому числі від
органів, які забезпечують ведення
відповідних державних реєстрів
(кадастрів), інформацію, документи і
матеріали, отримувати безоплатно від
платників податків, а також від установ
Національного банку України, банків та
інших фінансових установ довідки у
порядку, встановленому Законом України
«Про банки і банківську діяльність» та
цим Кодексом, довідки або копії
документів про наявність банківських
рахунків, а на підставі рішення суду -
інформацію про обсяг та обіг коштів на
рахунках, у тому числі про не
надходження в установлені строки
валютної виручки від суб'єктів
господарювання.

Відповідно до ст. 60 ЗУ «Про банки і
банківську діяльність» інформація
щодо діяльності та фінансового стану
клієнта, яка стала відомою банку у
процесі обслуговування клієнта та
взаємовідносини з ним чи третім особам
при наданні послуг банку, є банківською
таємницею.

Згідно ст. 61 ЗУ «Про банки і банківську
діяльність» на банк покладений
обов'язок забезпечення збереження
банківської таємниці.

Відповідно до п.4 ч.1 ст. 62 ЗУ Про банки і
банківську діяльність» інформація
щодо юридичних та фізичних осіб, яка
містить банківську таємницю,
розкривається банками органам доходів
і зборів на їх письмову вимогу щодо
наявності банківських рахунків.

Відповідно до п. 78.1.1 Податкового
кодексу України документальна
позапланова перевірка здійснюється за
наявності хоча б однієї з таких
обставин, а саме за наслідками
перевірок інших платників податків або
отримання податкової інформації
виявлено факти, що свідчать про можливі
порушення платником податків
податкового, валютного та іншого
законодавства , контроль за
дотриманням якого покладено на
контролюючі органи, якщо платник
податків не надасть пояснення та їх
документальні підтвердження на
обов'язків письмовий запит
контролюючого органу в якому
зазначаються можливі порушення цим
платником податків податкового,
валютного та іншого законодавства
протягом 10 робочих днів з дня отримання
запиту.

Згідно п. 12 Постанови Пленуму Вищого
спеціалізованого суду з розгляду
цивільних і кримінальних справ «Про
судову практику в цивільних справах
про розкриття банками інформації, яка
містить банківську таємницю, щодо
юридичних та фізичних осіб» у разі,
якщо підставою звернення до суду,
зокрема, органу державної податкової
служби із заявою про розкриття
банківської таємниці, є дії порушника
податкового законодавства і стосовно
таких дій для цих органів відповідними
спеціальними законами передбачений
спосіб реагування, то суд не має
підстав для задоволення заяви.
Винятком є обґрунтовані посилання
заявника на неможливість вчинення ним
дій відповідно до способі реагування,
передбачених зазначеними законами.

Головне управління Міндоходів у
Хмельницький області є одним із
суб'єктів, які мають право вимагати від
банку розкриття інформації, яка
містить банківську таємницю з питань
наявності банківських рахунків.

Відомості АТ «УкрСиббанк» щодо обсягу
та обіг грошових коштів за кредитовими
та дебетованими оборотами по
банківським рахункам ОСОБА_1 по
банківський картці, оформленої в АТ
«УкрСиббанк» з 01 січня 2013 року по даний
час з обов'язковою розшифровкою
контрагентів, може бути надана
виключно особі, яка має законні
підстави і право на отримання таких
відомостей у встановленому законом
порядку.

Відповідно до чинного законодавства,
підставою звернення до суду з заявою
про розкриття банком інформації, що
містить банківську таємницю, є можливе
невиконання податкового обв'язку
ОСОБА_1, як платником податків, однак
заявником не надано до суду жодних
доказів реагування ДПІ у м.
Хмельницькому Головного управління
Міндоходів у Хмельницькій області щодо
можливого порушення платником
податків податкового законодавства.

Враховуючи, заявником не було надано
суду доказів, які свідчили б про
наявність підстав для задоволення
заяви про розкриття банком інформації,
що містить банківську таємницю
стосовно ОСОБА_1, вказана заява не
підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 10, 11, 57, 60, 61, 209, 214-216, 289
ЦПК України, ст. 505 ЦК України,
Податковим кодексом України, Законом
України «Про інформацію», Законом
України «Про банки та банківську
діяльність», Постанови Пленуму Вищого
спеціалізованого суду з розгляду
цивільних і кримінальних справ «Про
судову практику в цивільних справах
про розкриття банками інформації, яка
містить банківську таємницю , щодо
юридичних та фізичних осіб», суд -

вирішив:

В задоволенні заяви Головного
управління Міндоходів України у
Хмельницькій області за участю
заінтересованої особи Акціонерного
товариства «УкрСиббанк» про розкриття
інформації, що містить банківську
інформацію - відмовити.

Апеляційна скарга на рішення суду може
бути подана протягом 5 днів з дня його
проголошення до Апеляційного суду
Хмельницької області, через
Хмельницький міськрайонний суд.

Рішення суду набирає законної сили
після закінчення строку подання
апеляційної скарги, якщо апеляційну
скаргу не було подано. У разі подання
апеляційної скарги рішення, якщо його
не скасовано, набирає законної сили
після розгляду справи апеляційним
судом.

Суддя: