Провадження 2о/200/ 27/14
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 квітня 2014 року Бабушкінський
районний суд м. Дніпропетровська в
особі головуючого судді - Циганкова
В.О.., при секретарі - Сабій О.В.,
розглянувши у відкритому судовому
засіданні цивільну справу за заявою
Охтирської об'єднаної державної
податкової інспекції ГУ Міндоходів у
Сумській області про розкриття
інформації, що містить банківську
таємницю відносно особи - Товариство з
обмеженою відповідальністю "Деметрія",
що міститься в банку Публічне
акціонерне товариство "Комерційний
банк "Південкомбанк" в особі філії
"Дніпропетровське РУ ПАТ КБ
"Південкомбанк" -

ВСТАНОВИВ :

Охтирська об'єднана державна податкова
інспекція ГУ Міндоходів у Сумській
області звернулася до суду із заявою, в
якій просить Постановити рішення про
видачу установою банку: Публічне
акціонерне товариство «Комерційний
банк «Південкомбанк» в особі філії
«Дніпропетровське РУ ПАТ КБ
«Південкомбанк», інформації про обсяг
та обіг грошових коштів по рахунках №
6001 (643), № 6001 (980), № 6001
(840), № 6001 (978), (МФО 305266) відкритих
для Товариства з обмеженою
відповідальністю «Деметрія» у філії
«Дніпропетровське РУ ПАТ КБ
«Південкомбанк», МФО 305266, за період з
01.08.2012 р. по 01.09.2013 р. із зазначенням
контрагентів, номерів їх рахунків,
дати, суми та призначення платежів.

Охтирською ОДПІ від філії
«Дніпропетровське РУ ПАТ «КБ
«Південкомбанк» були отримані
повідомлення про виникнення порушень
строків розрахунків за експортними
операціями (неотримання валютної
виручки) по ТОВ «Деметрія», а саме: - від
04.03.2013 р. № 208 про виникнення порушень
строків розрахунків за експортними
операціями (неотримання валютної
виручки) за контрактом № 01/08-5 від 01.08.2012
р. за період з 01.02.2013 р. по 28.02.2013 р. по
експортним операціям проведеним за
період з 19.11.2012 р. по 28.11.2012 р.;

- від 05.04.2013 р. № 360 про виникнення
порушень строків розрахунків за
експортними операціями (неотримання
валютної виручки) за контрактами №
01/08-5, № 01/08-8, № 01/08-10 від 01.08.2012 р. за
період з 01.03.2013 р. по 31.03.2013 р. по
експортним операціям проведених за
період з 30.11.2012 р. по 28.12.2012 р.;

- від 08.05.2013 р. № 502 про виникнення
порушень строків розрахунків за
експортними

операціями (неотримання валютної
виручки) за контрактом № 01/08-8 від 01.08.2012
р. за

період з 01.04.2013 р. по 30.04.2013 р. по
експортним операціям проведеним за
період з

08.01.2013 р. по 14.01.2013 р.;

- від 03.06.2013 р. № 648 про виникнення
порушень строків розрахунків за
експортними

операціями (неотримання валютної
виручки) за контрактами № 01/08-5, № 01/08-7
від

01.08.2012 р. за період з 01.05.2013 р. по 31.05.2013 р.
по експортним операціям проведеним

за період з 16.11.2012 р. по 01.03.2013 р.;

- від 03.07.2013 року № 823 про виникнення
порушень строків розрахунків за
експортними

операціями (неотримання валютної
виручки) за контактом № 01/08-7 від 01.08.2012
р. за

період з 01.06.2013 р. по 30.06.2013 р. по
експортним операціям проведеним 04.03.2013
р.

З метою організації проведення
перевірки та на підставі п.п. 20.1.6 п.20.1
ст.20 та п.73.3 ст.73 Податкового кодексу
України, управлінням податкового
контролю Охтирської ОДПІ було
направлено лист № 1085/10/22-00 від 01.02.2013 р.
про надання пояснення та їх
документальних підтверджень, щодо
стану розрахунків по експортним
контрактам зі слідуючими
контрагентами: ТОВ «Росімпорт», ТОВ
«Транзит - Трейд», АФТ «Трейд», ТОВ
«Імпорт плюс» за здійсненими
поставками по вантажно-митним
деклараціям за 2012 рік. Вказаний лист
був направлений на адресу ТОВ
«Деметрія» поштою та отриманий
представником товариства 12.02.2013, що
підтверджується відміткою на
поштовому повідомленні.

Згідно бази даних «Система податковий
блок» ТОВ «Деметрія» внесено зміни до
відомостей про юридичну особу, а саме
змінено юридичну адресу на Автономну
республіку Крим, м. Сімферополь,
Київський район, вул. Леніна, буд.12, кв.6,
та керівника на Бакбергенова В.
(іпн.НОМЕР_1) та має стан 30 «В стані
переходу до іншої ДШ».

ТОВ «Деметрія» не зареєстроване
платником ПДВ. Відповідно до АРМ «Бест
Звіт» ТОВ „Деметрія» подало до
Охтирської ОДПІ декларацію з податку
на прибуток підприємства
(реєстраційний № 13382 від 09.11.2012 року) за 3
квартали 2012 року з значенням « 0».

За 2012 рік декларація з податку на
прибуток підприємства та декларація
про валютні цінності, доходи та майно,
що належать резиденту України і
знаходяться за її межами у законодавчо
визначений термін (а саме 11.02.2013 року) не
подавалися.

Фактично, до цього часу інформація та
підтверджуючі документи на запити
податкового органу не надійшли, що є
підставою для проведення перевірки.

Враховуючи те, що платником не надано
первинні документи до перевірки,
відсутня можливість визначити умови та
порядок розрахунків за контрактом №
01/08-5 від 01.08.2012 р. за період з 01.02.2013 р. по
28.02.2013 р. по експортним операціям
проведеним за період з 19.11.2012 р. по 28.11.2012
р.;

- за контрактами № 01/08-5, № 01/08-8, № 01/08-10
від 01.08.2012 р. за період з 01.03.2013 р. по

31.03.2013 р. по експортним операціям
проведених за період з 30.11.2012 р. по 25.12.2012
р.;

- за контрактом № 01/08-8 від 01.08.2012 р. за
період з 01.04.2013 р. по 30.04.2013 р. по

експортним операціям проведеним за
період з 08.01.2013 р. по 14.01.2013 р.; в зв'язку з
цим, у

Охтирської ОДПІ виникла необхідність в
дослідженні руху грошових коштів за
період з

01.08.2012 р. (дати укладення контракту) по
01.09.2013 р. по рахункам № 6001

(643), № 6001 (980), № 6001 (840), №
6001 (978), філії

«Дніпропетровське РУ ПАТ «КБ
«Південкомбанк», МФО 305266, відкритих для
ТОВ

«Деметрія», із зазначенням
контрагентів, номерів їх рахунків,
дати, суми та призначення

платежів.

Дослідивши матеріали заяви та долучені
до неї письмові докази, суд приходить
до переконання, що заявлені вимоги із
врахуванням їх уточнень, підлягають до
повного задоволення з наступних
підстав.

Відповідно до положення ст. 2 Закону
України «Про державну податкову службу
в Україні» основним завданням та
функцією органів державної податкової
служби є здійснення контролю за
додержанням податкового
законодавства, правильністю
обчислення, повнотою і своєчасністю
сплати до бюджетів, державних цільових
фондів податків та зборів (обов'язкових
платежів), а також неподаткових
доходів, установлених законодавством.

Згідно п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового
кодексу України документальна
позапланова виїзна перевірка
здійснюється за наявності хоча б
однієї з таких обставин, зокрема,
розпочато процедуру реорганізації
юридичної особи ( крім перетворення),
припинення юридичної особи або
підприємницької діяльності фізичної
особи - підприємця, порушено
провадження у справі про визнання
банкрутом платника податків або подано
заяву про зняття з обліку платника
податків.

Згідно ст. 10 Закону України «Про
державну податкову службу в Україні»,
до функцій органів державної
податкової служби входить здійснення
контролю за своєчасністю,
достовірністю, повнотою нарахування та
сплати податків та зборів (обов'язкових
платежів). Крім того, податкові органи
контролюють своєчасність подання
платниками податків бухгалтерських
звітів і балансів, податкових
декларацій, розрахунків та інших
документів, пов'язаних з обчисленням
податків, інших платежів, а також
перевіряють достовірність цих
документів щодо правильності
визначення об'єктів оподаткування і
обчислення податків, інших платежів.

Відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16
Податкового Кодексу України платники
податків зобов'язані подавати до
контролюючих органів у порядку,
встановленому податковим та митним
законодавством, декларації, звітність
та інші документи, пов'язані з
обчисленням і сплатою податків та
зборів.

Відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст.20, ст.. 75
Податкового Кодексу України, органи
державної податкової служби у
випадках, в межах компетенції та у
порядку, встановлених Законами
України, мають право здійснювати
планові та позапланові перевірки
своєчасності, достовірності, повноти
нарахування і сплати податків та
зборів (обов'язкових платежів),
додержання валютного законодавства
юридичними особами, їх філіями,
відділеннями, іншими відокремленими
підрозділами, що не мають статусу
юридичної особи, на яких згідно із
законами України покладено обов'язок
утримувати та/або сплачувати податки і
збори (обов'язкові платежі).

Згідно п.п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового
Кодексу України, органи державної
податкової служби мають право
одержувати безоплатно від платників
податків, а також від установ
Національного банку України,
комерційних банків та інших фінансових
установ довідки у порядку,
встановленому ЗУ «Про банки та
банківську діяльність» та цим
Кодексом, довідки та/або копії
документів про наявність банківських
рахунків, а на підставі рішення суду -
інформацію про обсяг та обіг коштів на
рахунках, у тому числі про
ненадходження у встановлені терміни
валютної виручки від суб'єкта
підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про
банки і банківську діяльність" від
07.12.2000 року інформація щодо діяльності
та фінансового стану клієнта, яка стала
відомою банку у процесі обслуговування
клієнта та взаємовідносин з ним
чи третім особам при наданні
послуг банку і розголошення якої може
завдати матеріальної чи моральної
шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема, є
відомості про стан рахунків клієнта.

Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону
інформація щодо юридичних чи фізичних
осіб, яка містить банківську таємницю,
розкривається банками органам
Державної податкової служби України на
їх письмову вимогу з питань
оподаткування або валютного контролю
стосовно операцій за рахунками
конкретної юридичної особи або
фізичної особи - суб'єкта
підприємницької діяльності за
конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки
і банківську діяльність» інформація
щодо юридичних та фізичних осіб, яка
містить банківську таємницю,
розкривається банками на письмову
вимогу суду або за його рішенням.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України
"Про державну податкову службу в
Україні» органи державної податкової
служби у випадках, в межах компетенції
та у порядку, встановлених законами
України, мають право одержувати
безоплатно від платників податків, а
також від установ Національного банку
України та комерційних банків у
порядку, встановленому Законом України
"Про банки і банківську діяльність",
довідки та/або копії документів про
наявність банківських рахунків, а на
підставі рішення суду - про обсяг та
обіг коштів на рахунках.

Отримання повної інформації про
фактичну фінансово - господарську
діяльність ТОВ «Деметрія»: про рух
коштів із зазначенням дати та номера
документа операції, суми операції,
призначення платежу, найменування
реквізитів контрагентів суб'єкта
підприємницької діяльності по
рахунках ПАТ "КБ "Південкомбанк" в особі
філії "Дніпропетровське РУ ПАТ КБ
"Південкомбанк" по рахунках: -
№№6001 (978), 6001 (643), 6001 (980),
6001 (840), необхідно отримати для
проведення позапланової
документальної перевірки даного
платника податків.

Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 367 ЦПК України,
суд вважає за необхідне допустити
негайне виконання рішення у даній
справі про розкриття банком
інформації, що містить банківську
таємницю.

На підставі викладеного, керуючись
ст.ст. 3, 10, 11, 60, 169, 208, 209, 212-215, 218, 292, 294 ЦПК
України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Охтирської об'єднаної державної
податкової інспекції ГУ Міндоходів у
Сумській області про розкриття
інформації, що містить банківську
таємницю -задовольнити повністю.

Постановити рішення про видачу
установою банку: Публічне акціонерне
товариство «Комерційний банк
«Південкомбанк» в особі філії
«Дніпропетровське РУ ПАТ КБ
«Південкомбанк», інформації про обсяг
та обіг грошових коштів по рахунках №
6001 (643), № 6001 (980), № 6001
(840), № 6001 (978), (МФО 305266) відкритих
для Товариства з обмеженою
відповідальністю «Деметрія» у філії
«Дніпропетровське РУ ПАТ КБ
«Південкомбанк», МФО 305266, за період з
01.08.2012 р. по 01.09.2013 р. із зазначенням
контрагентів, номерів їх рахунків,
дати, суми та призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

На рішення суду може бути подано
апеляційну скаргу до апеляційного суду
Дніпропетровської області через
Бабушкінський районний суд м.
Дніпропетровська протягом десяти днів
з дня його проголошення. Особи, які
брали участь у справі, але не були
присутні у судовому засіданні під час
проголошення судового рішення, можуть
подати апеляційну скаргу протягом
десяти днів з дня отримання копії цього
рішення.

Оскарження рішення не зупиняє його
виконання.

Суддя
В.О. Циганков