Справа № 667/1072/14-ц
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2014 року Комсомольський
районний суд м. Херсона в складі:

головуючого - судді
Мусулевського Я.А.

при секретарі - Труновій Н.С.,

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в м. Херсоні справу за заявою
Цюрупинської об'єднаної державної
податкової інспекції ГУ Міндоходів у
Херсонській області про розкриття
банком інформації, яка містить
банківську інформацію щодо фізичної
особи - підприємець ОСОБА_1,

в с т а н о в и в:

Заявник звернувся до суду з вказаною
заявою про розкриття АТ «Райффайзен
Банк Аваль» в особі ХОД АТ «Райффайзен
Банк Аваль», що містить банківську
таємницю щодо ФОП ОСОБА_1
(ідентифікаційний номер НОМЕР_1),
мотивуючи свою заяву тим, що в ході
документальної перевірки ФОП ОСОБА_1
було встановлено, що обсяг виручки від
реалізації товарів ( робіт, послуг)
склав понад 300 000,00 грн., за останніх 12
місяців. Згідно податкової декларації
про майновий стан і доходи за 2012 рік, що
була подана ФОП ОСОБА_1 07.02.2013 року, сума
загального оподаткування доходу,
отриманого від провадження
господарської діяльності становить 628
430,00 грн. Законодавством передбачено, що
якщо загальна сума від здійснення
операцій з постачання товарів/ послуг,
що підлягають оподаткуванню у т.ч. з
використанням локальної або
глобальної комп'ютерної мережі,
нарахована ( сплачена) такій особі
протягом останніх 12 календарних
місяців, сукупно перевищує 300 000 грн.,
без урахування ПДВ, така особа
зобов'язана зареєструватись як платник
податку на додану вартість у
контролюючому органі за своїм місцем
проживання ( місцезнаходження). Станом
на 03.02.2014 року ФОП ОСОБА_1 платником
податку на додану вартість не
зареєструвався. На неодноразові
виклики для подання документальних
підтверджень та надання пояснень
стосовно отриманих доходів за останні
12 місяців, ФОП ОСОБА_1 не з'являвся, лише
направив лист пояснення в якому
зазначено, що стаціонарні точки
відсутні, наймані працівники до
здійснення діяльності не залучались. У
2012 році він здійснював діяльність за
КВЕД 47.12.-інші види роздрібної торгівлі
в неспеціалізованих магазинах. На
даний час податкова інспекція не має
можливості встановити місце
знаходження ФОП ОСОБА_1 та в свою чергу
не мають можливості самостійно
отримати необхідну інформацію, щодо
вивчення фінансово - господарської
діяльності підприємства з метою
викриття незаконних фінансових -
господарських операцій та недопущення
втрат бюджету. На підставі чого просили
суд заяву задовольнити.

Заслухавши пояснення заявника,
вивчивши матеріали справи, суд вважає,
що заява підлягає задоволенню з
наступних підстав.

Як вбачається з витягу Єдиного
державного реєстру юридичних осіб та
фізичних осіб - підприємців ОСОБА_1 -
03.03.2009 року зареєстрований як фізична
особа підприємцем, вид діяльності 45.21.1.
будівництво будівель, 52.12.0. роздрібна
торгівля в неспеціалізованих
магазинах без переваги продовольчого
асортименту, 74.87.0 надання інших
комерційних послуг.

Відповідно до інформаційно -
аналітичної довідки ФОП ОСОБА_1
зареєстрований в Білозерському
відділені Цюрупинської ОДПІ ГУ
Міндоходів у Херсонській області та є
платником податку. Юридична адреса ФОП
ОСОБА_1 є АДРЕСА_1.

Згідно податкової декларації про
майновий стан і доходи за 2012 рік, яка
подана ФОП ОСОБА_1 від 07.02.2013 року,
вбачається, що сума загального
оподатковуваного доходу, отриманого
від провадження господарської
діяльності становить 628 430, 00 грн.

Статтею 181.п 181.1. Податкового Кодексу
України у разі якщо загальна сума від
здійснення операцій з постачання
товарів/послуг, що підлягають
оподаткуванню згідно з цим розділом, у
тому числі з використанням локальної
або глобальної комп'ютерної мережі,
нарахована (сплачена) такій особі
протягом останніх 12 календарних
місяців, сукупно перевищує 300000 гривень
(без урахування податку на додану
вартість), така особа зобов'язана
зареєструватися як платник податку у
контролюючому органі за своїм
місцезнаходженням (місцем проживання)
з дотриманням вимог, передбачених
статтею 183 цього Кодексу,

Статтею 183 Податкового кодексу України,
встановлено, що будь-яка особа, що
підлягає обов'язковій реєстрації як
платник податку, подає до
контролюючого органу за своїм
місцезнаходженням (місцем проживання)
реєстраційну заяву.

Оскільки ОСОБА_1 до цього часу не
зареєструвався платником податку на
додану вартість, документальні
підтвердження щодо отриманих та
задекларованих доходів за 2012 років не
надав, Цюрупинською ОДПІ ГУ Міндоходів
у Херсонській області на адресу ФОП
ОСОБА_1 було направлено 30.10.2013 року за №
3400/10/17-018 лист про необхідність надання
документальних підтверджень та
пояснень стосовно отриманих доходів за
12 місяців.

З листа від 15.11.2013 року наданого ОСОБА_1
вбачається, що у 2012 році він здійснював
діяльність за КВЕД 47.19- інші види
роздрібної торгівлі в
неспеціалізованих магазинах.
Розрахунки із покупцями здійснювались
у безготівковій формі. Стаціонарні
торгові точки відсутні. Для
підтвердження даного факт податковою
інспекцією були направлені
неодноразові листи, щодо надання
обґрунтованого пояснення та
документальні підтвердження, які були
повернуті адресату, з відміткою про те,
що ОСОБА_1 за даною адресою не проживає.
У зв'язку з чим податковою інспекцією
проведено обстеження місця
знаходження ФОП ОСОБА_1, але за даною
адресою він не проживає, що
підтверджено актом від 17.12.2013 року за №
32/21-04-17-081.

Відповідно до наказу Цюрупинської ОДПІ
ГУ Міндоходів у Херсонській області №
63 від 23.01.2014 року з 29.01.2014 року у
приміщенні Білозерського віддлення
Цюрупинської ОДПІ було розпочато
документальну позапланову невиїзну
перевірку ФОП ОСОБА_1 з питань
дотримання податкового, валютного та
іншого законодавства за період з 01.01.2012
року по 31.12.2013 року. Повідомлення про
проведення перевірки направлено ФОП
«ОСОБА_1, яке було не вручено з
відсутністю адресата.

Відповідно до п.19-1,1-35 ст. 19 Податкового
кодексу України контролюючі органи
вживають заходів, щодо виявлення,
аналізу та перевірки фінансових
операцій, які можуть бути пов'язанні з
легалізацією ( відмиванням) доходів,
одержаних злочинним шляхом, або
фінансування тероризму, щодо
відповідності законодавству.

За наведених в заяві обставин та без
розкриття банківської таємниці
Цюрупинська об'єднана державна
податкова інспекція ГУ Міндоходів у
Херсонській області (Білозерське
відділення) позбавлена можливості
виконання покладених на неї функцій та
можливості перевірити дотримання
суб'єктом підприємницької діяльності
вимог податкового законодавства.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк
гарантує таємницю банківського
рахунку, операцій за рахунком і
відомостей про клієнта.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7
грудня 2000 року № 2121- ІІІ «Про банки та
банківську діяльність» відомості про
стан рахунку клієнтів є банківською
таємницею. Стаття 62 Закону передбачає,
що інформація щодо фізичних і
юридичних осіб, яка містить банківську
таємницю, розкривається банками на
письмову вимогу суду або за рішенням
суду.

Законом України від 24 грудня 1993 року №
3813 - X11 «Про державну податкову службу в
Україні» передбачені відповідні
повноваження податкових органів щодо
розкриття банківської таємниці за
рішенням суду.

Постановою Правління Національного
банку України від 14 липня 2006 року № 267
затверджено Правила зберігання,
захисту, використання та розкриття
банківської таємниці, розділом 3 якої
визначено 1 (порядок та межі розкриття
банками інформації, що містин,
банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу
встановлено, що банки зобов'язані
виконувати письмові вимоги судів
загальної юрисдикції, а також ухвалені
ними рішення (постанови) про розкриття
інформації, яка містить банківську
таємницю, у порядку, встановленому
законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття
інформації, що становить банківську
таємницю, або за рішенням (постановою)
суду про розкриття інформації, що
становить банківську таємницю, банк
розкриває інформацію в обсязі,
визначеному вимогою або рішенням
(постановою) суду.

З урахуванням наведеного суд дійшов
висновку про те, що заява податкової
інспекції відповідає вимогам ст. 62
Закону та не суперечить постанові
Правління Національного банку України
від 14 липня 2006 року» № 267, а тому
підлягає задоволенню.

У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК
України, суд допускає негайне
виконання рішення у справі про
розкриття банком інформації, яка
містить банківську таємницю, щодо
юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 287 - 290 ЦПК України, п.20.1.3
ст. 20, ст. 198 Податкового Кодексу
України, Указу Президента Украйни «Про
додаткові заходи посилення боротьби з
приховуванням доходів, одержаних
незаконних шляхом»№813/2000 від 22.06.2000
року, ст. 1076 ЦК України, ст. 62 Закону
України «Про банки і банківську
діяльність», суд, -

в и р і ш и в:

Заяву задовольнити

Зобов'язати Херсонську обласну
дирекцію АТ «Райффайзен Банк Аваль» м.
Херсон ( МФО352093) розкрити інформацію, що
містить банківську таємницю відносно
ФОП ОСОБА_1 (НОМЕР_1) шляхом надання
Білозерському відділенню Цюрупинської
ОДПІ ГУ Міндоходів у Херсонській
області роздруківки реєстру
електронних платіжних документів про
рух грошових коштів по розрахункам:
НОМЕР_3, валюта рахунку- українська
гриваня, та НОМЕР_2, валюта рахунку -
українська гривня, МФО 352093 з вказівкою
призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ
та назви контрагента за період з 01.10.2012
року по 31.12.2013 року.

Рішення підлягає негайному
виконанню.

Рішення може бути оскаржене в
апеляційному порядку до апеляційного
суду Херсонської області через
Комсомольський районний суд м. Херсона
шляхом подачі в 5-денний строк з дня
проголошення рішення апеляційної
скарги.

Оскаржене рішення не зупиняє його
виконання.

Суддя
Я.А. Мусулевський