Дата документу 01.10.2014 Справа № 554/6950/14-ц
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01.10.2014 року Октябрський районний суд м.Полтави в складі:

головуючого судді - Бугрія В.М.

при секретарі - Ступці І.І.,

розглянувши цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міністерства доходів і зборів у Полтавській області, зацікавлені особи: ПАТ «Полтава-Банк», ПП «Виробничо-Комерційна фірма «Полтавабудсервіс» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В:

Заявник звернувся до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Сторони у судове засідання не з»явилися, повідомлені належним чином, про причини неявки суд не повідомили.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що на обліку в Державній податковій інспекції у м. Полтаві Головного управління Міндоходів у Полтавській області (далі ДПІ в м. Полтаві) перебуває суб'єкт підприємницької діяльності Приватне підприємство «Виробничо-Комерційна фірма «Полтавабудсервіс» (далі ПП ВКФ «Полтавабудсервіс»), що зареєстровано за адресою: м. Полтава, вул. Зигіна, буд. 19, кім.1 , за № 48792 від 16.09.2009р.

ПП «Виробничо-Комерційна фірма «Полтавабудсервіс» має такий рахунок: №260098322, у ПАТ "Полтава-Банк" м. Полтава, вул. Парижської комуни, 40 а, МФО 331489.

Відповідно до пунктів 16.1.2, 16.1.3 статті 16 Податкового Кодексу України, платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані права, що наведені в ст. 20 Податкового кодексу України .

Згідно з п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПІ мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України "Про банки і банківську діяльність".

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч. І ст.62 Закону № 2121. Контролюючі органи мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. І ст.62 Закону № 2121..

Разом з тим, пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006р. № 267, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду.

Враховуючи наведене, інформація про клієнтів іншого банку може бути надана в разі вказівки про це у рішенні суду.

Також згідно приписів ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб.

До ДПІ у м. Полтаві надійшли відомості від державного реєстратора щодо рішення засновників про припинення юридичної особи ПП ВКФ «Полтавабудсервіс».

На адресу директора та засновників підприємства ОСОБА_1 (АДРЕСА_1) направлено лист №586/10/16-01-22-04-29 від 16.01.2014р. про надання документів для проведення перевірки. Відповідь до ДПІ у м. Полтаві станом на 24.02.2014р. не надходила.

На підставі наказу Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міндоходів у Полтавській області від 09.01.2014р. та направлень на перевірку №14 від 09.01.2014р. та відповідно із п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, ст.78.1.7 п.78.1 ст.78, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями ), Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міндоходів у Полтавській області здійснено вихід за юридичною адресою ПП ВКФ «Полтавабудсервіс», м. Полтава вул.. Зигіна 19,кв.1 для проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010р. по 08.01.2014р.

При виході за юридичною адресою товариства: м. Полтава, вул.. Зигіна 19, кв.1 встановлено, що за даною адресою знаходиться приватна квартира, мешканці якої відмовилися відчиняти двері та спілкуватися. Табличка з надписом «ПП ВКФ «Полтавабудсервіс» на дверях відсутня.

Складено акт від 09.01.2014р. №7/16-01-22-04/36680652 «Про відсутність посадових осіб та неможливість встановлення місцезнаходження ПП ВКФ «Полтавабудсервіс» та акт №8/16-1-22-04-11/36680652 від 09.01.2014 р. «про неможливість проведення позапланової документальної виїзної перевірки ПП ВКФ «Полтавабудсервіс», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010р. по 08.01.2014р.

До головного оперативного відділу Державної податкової інспекції у м. Полтаві направлено запит №2/16-01-22-06 від 09.01.2014р. на встановлення місцезнаходження (місця проживання) ПП ВКФ «Полтавабудсервіс».

Від головного оперативного відділу Державної податкової інспекції у м. Полтаві отримано відповідь від 15.01.2014р. №17/16-01-07-03-13 та довідку щодо не встановлення місцезнаходження ПП ВКФ «Полтавабудсервіс».

Крім того зазначено, що відповідно декларації з податку на прибуток ПП ВКФ «Полтавабудсервіс» дохід, що враховується при визначенні об'єкта оподаткування за 2011-2012 року задекларовано в сумі 5608,7 тис. грн..

Відповідно до п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу України, для інформаційно- аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла зокрема від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків.

Ненадання документів фінансово - господарської діяльності ПП ВКФ «Полтавабудсервіс» позбавляє можливості органи доходів і зборів вжити заходів щодо проведення перевірки, тобто перешкоджає виконання завдань та функцій, покладених державою на органи Міндоходи. Отримання інформації щодо руху коштів по розрахункових рахунках підприємства дасть можливість встановити назву, код ЄДРПОУ, місцезнаходження підприємств-постачальників та буде використано як доказова база при проведенні документальної перевірки.

Враховуючи вищезазначене, су3д приходить до висновку про задоволення заяви.

На підставі викладеного та керуючись ст. 67, п.2 ст. 124 Конституції України, ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність", п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України, ст. 1076 Цивільного кодексу України, ст.ст. 289, 290 ЦПК України, суд,-

В И Р І Ш И В:

Заяву Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міністерства доходів і зборів у Полтавській області, зацікавлені особи: ПАТ «Полтава-Банк», ПП «Виробничо-Комерційна фірма « Полтавабудсервіс» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов»язати ПАТ «Полтава-банк» надати інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта підприємницької діяльності ПП ВКФ «Полтавабудсервіс» (), а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.10.2010р. по 08.01.2014р. на розрахунковому рахунку № 260098322 (українська гривня) у ПАТ «Полтава банк», що знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. Парижської комуни 40 А, МФО 331489 з вказанням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене до Апеляційного суду Полтавської області через районний суд шляхом подання протягом 10 днів з дня проголошення рішення апеляційної скарги.

Особи, які брали участь у справі, але не були присутні в судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

СуддяВ. М. Бугрій