Провадження № 2-о/554/242/2014
РІШЕННЯ

Іменем України

01.12.2014 року суддя Октябрського районного суду м.Полтави Тімошенко Н.В., розглянувши цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міністерства доходів і зборів у Полтавській області, зацікавлені особи: ПАТ «Полтава-банк», ТОВ «Компанія «Променерго», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

встановила:

Заявник звернувся до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Сторони у судове засідання не з'явилися.

Дослідивши матеріали справи, суддя приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що на обліку в Державній податковій інспекції у м. Полтаві Головного управління Міндоходів у Полтавській області (далі ДПІ у м. Полтаві) перебуває суб'єкт підприємницької діяльності товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія "Променерго» (далі ТОВ «Компанія «Променерго»), що зареєстровано Виконавчим комітетом Полтавської міської ради за адресою: Полтавська область, м. Полтава, провул. Спортивний, буд.3, , про що внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за № 1 102 0000 005959 від 13.12.2006 р.

Підприємство у відповідності до діючого законодавства взято на податковий облік у Державної податкової інспекції у м. Полтаві 15.12.2006 р. згідно довідки № 247625 від 02.02.2013 року.

ТОВ «Компанія "Променерго» має такі розрахункові рахунки у банківських установах: № 260075235 (українська гривня), № 260075285 у ПАТ "Полтава-банк", що знаходиться за адресою : м. Полтава, вул. П. Комуни, 40а, МФО 331489.

Відповідно до пунктів 16.1.2, 16.1.3 статті 16 Податкового Кодексу України, платники додатків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Для виконання покладених на органи доходів і зборів функцій їм надані права, що наведені в ст. 20 Податкового кодексу України .

Згідно з п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПІ мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України "Про банки і банківську діяльність".

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч. І ст.62 Закону № 2121. Контролюючі органи мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. І ст.62 Закону № 2121..

Разом з тим, пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006р. № 267, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду.

Враховуючи наведене, інформація про клієнтів іншого банку може бути надана в разі вказівки про це у рішенні суду.

Також згідно приписів ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб.

Державною податковою інспекцію у м. Полтаві отримано відомості від державного реєстратора щодо рішення засновників про припинення юридичної особи ТОВ "Компанія Променерго".

Контролюючим органом відповідно до п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20, п.78.1.7 п.78.1 ст.78, п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України та на підставі наказу № 271 від 04.02.2014 р., та направлень на перевірку № 201, 202 від 04.02.2014 року здійснено вихід за юридичною адресою ТОВ "Компанія "Променерго" для проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 - 04.02.2014 р.

При виході за юридичною адресою товариства : м. Полтава, провул. Спортивний, буд.3 встановлено, що за даною адресою підприємство не знаходиться.

З огляду на відсутність підприємства за юридичною адресою складено акт від 04.02.2014 р. № 140/16-01-22-01 про відсутність ТОВ "Компанія "Променерго" за місцезнаходженням та акт № 141/16-01-22-01 від 04.02.2014 р. "Про неможливість проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ "Компанія "Променерго" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 - 04.02.2014 р."

До Головного оперативного відділу Державної податкової інспекції у м. Полтаві направлено запит № 04.02.2014 р. № 32/16-01-22-01-24 на встановлення місцезнаходження платника податків та розшук його посадових осіб.

Від ГОВ ДПІ у м. Полтаві отримано відповідь від 18.02.2014 р. № 58/16-01-07-03-13 та довідку, згідно якої підтверджено місцезнаходження ТОВ "Компанія "Променерго" за адресою : м. Полтава, провул. Спортивний, буд. 3 та встановлено, що керівником підприємства є Макляк С.О.

Голові ліквідаційної комісії ТОВ "Компанія "Променерго" Макляк С.О. вручено лист від 17.02.2014 р. № 2037/10/16-01-22-01-22 щодо надання ліквідаційного балансу та статутних, первинних бухгалтерських документів для проведення перевірки. Листом № 12 від 04.04.2014 року головою ліквідаційної комісії повідомлено, що документи, які стосуються фінансово-господарської діяльності їй не передавалися, їх місцезнаходження не відоме, а тому немає можливості їх надати.

Відповідно до декларації з податку на прибуток підприємством задекларовано дохід, що враховується при визначенні об'єкта оподаткування за 2-4 квартал 2011 р. в сумі 12,7 тис.грн., за 2012 р. у сумі 3 008,4 тис. грн., за 2013 р. - 26 782,3 тис.грн.

Підприємство має розбіжності між показниками податкових зобов'язань та податкового кредиту : ПЗ - 586,3 тис.грн., ПК - 232,8 тис.грн. Крім того має заборгованість з податку на додану вартість у сумі 46 299,87 грн., пені - 5 072,90 грн. та переплату з податку на прибуток у розмірі 204,65 грн.

Відповідно до п. 12, зокрема абз. 2 Постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду /країни з розгляду цивільних і кримінальних справ № 10 від 30.09.2011 р. «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб», якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки, тощо.

Враховуючи зазначене, у контролюючого органу наявні обґрунтовані підстави для звернення ю суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, з метою здійснення податкового контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань регулювання обігу готівки, проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Відповідно до п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу України, для інформаційно - аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, до надійшла зокрема від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків.

Враховуючи викладене, заява підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. 67, п.2 ст. 124 Конституції України, ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність", п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України, ст. 1076 Цивільного кодексу України, ст.ст. 289, 290 ЦПК України, суддя

вирішила:

Заяву Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління Міністерства доходів і зборів у Полтавській області, зацікавлені особи: ПАТ «Полтава-банк», ТОВ «Компанія «Променерго», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, - задовольнити.

Зобов'язати ПАТ «Полтава-банк» розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю щодо суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Компанія "Променерго», код ЄДРПОУ 4825368, а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.07.2011 р. по 29.10.2014 р. на р/р № 260075235 (українська гривня), № 260075285 у ПАТ "Полтава-банк", що знаходиться за адресою : м. Полтава, вул. П. Комуни, 40а, МФО 331489 із зазначенням контрагентів, код ЄДРПОУ підприємств постачальників, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене до Апеляційного суду Полтавської області через районний суд шляхом подання протягом 10 днів з дня проголошення рішення апеляційної скарги.

Особи, які брали участь у справі, але не були присутні в судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

СуддяН. В. Тімошенко