Провадження по справі № 2-о/752/270/14
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.12.2014 року Голосіївський районний суд
м. Києва у складі:

Головуючого судді Антонової Н.В., при
секретарі Ляліній А.О., розглянувши у
відкритому судовому засіданні
цивільну справу за заявою
Основ’янської об'єднаної державної
податкової інспекції м. Харкова ГУ
Міндоходів у Харківській області,
заінтересовані особи Товариство з
обмеженою відповідальністю «МЛС»,
Публічне акціонерне товариство
«Укрсоцбанк» про розкриття
інформації, які містить банківську
таємницю,-

В С Т А Н О В И В :

27.10.2014 року заявник Основ’янська
об'єднана державна податкова інспекції
м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській
області звернувся до Голосіївського
районного суду м. Києва з заявою про
розкриття інформації, які містить
банківську таємницю, заінтересовані
особи Товариство з обмеженою
відповідальністю «МЛС», Публічне
акціонерне товариство «Укрсоцбанк».

В обґрунтування заяви послались на те,
що ТОВ «МЛС» перебуває на податковому
обліку в Основ’янській об'єднаній
державній податковій інспекції м.
Харкова ГУ Міндоходів у Харківській
області з 09.08.2012 року. Юридичною адресою
товариства є м. Харків, вул.
Кооперативна, 18.

26.08.2014 року відділом контролю за
декларуванням податку на додану
вартість та відділом податку на
прибуток був здійснений виїзд за
місцем реєстрації платника податків
для вручення запиту, з метою проведення
перевірки, проте за адресою реєстрації
товариство відсутнє.

Оскільки інформації відносно
місцезнаходження юридичної особи у
органу податкової служби немає,
водночас у заявника постала
необхідність у перевірці
фінансово-господарської діяльності
ТОВ «МЛС», останні звернулися до суду з
заявою про розкриття банківської
таємниці по належним ТОВ «МЛС»
рахункам №6511 та №6497, які
відкриті та обслуговуються ПАТ
«Укрсоцбанк», з метою забезпечення
здійснення функцій, покладених на
податковий орган.

Заявник та заінтересовані особи в
судове засідання не з'явилися, про час
та місце розгляду заяви повідомлялися
належним чином. Відповідно до
положень.2 ст. 289 ЦПК України їх неявка
не перешкоджає розгляду заяви.

Дослідивши матеріали справи, суд
вважає, що заява підлягає задоволенню,
виходячи з наступного.

Відповідно до п. 20.1.5 ст. 20 ПК України,
контролюючі органи мають право
отримувати безоплатно від платників
податків, а також від установ
Національного банку України, банків та
інших фінансових установ довідки у
порядку, встановленому Законом України
"Про банки і банківську діяльність" та
цим Кодексом, довідки та/або копії
документів про наявність банківських
рахунків, а на підставі рішення суду -
інформацію про обсяг та обіг коштів на
рахунках, у тому числі про
ненадходження в установлені строки
валютної виручки від суб'єктів
господарювання.

Відповідно до п. 72.1.3 ст. 72 ПК України,
для інформаційно-аналітичного
забезпечення діяльності контролюючого
органу використовується інформація, що
надійшла, зокрема, від банків, інших
фінансових установ - інформація про
наявність та рух коштів на рахунках
платника податків.

Відповідно до п. 13 Постанови Пленуму
Вищого спеціалізованого суду України з
розгляду цивільних та кримінальних
справ «Про судову практику в цивільних
справах про розкриття банками
інформації, яка містить банківську
таємницю, щодо юридичних та фізичних
осіб» від 30.09.2011 №10 саме по собі
неподання у встановлений строк
податкової декларації або їх
розрахунків, необхідність перевірки
достовірності, повноти нарахування та
сплати усіх передбачених ПКУ податків
та зборів, а також дотримання
валютного та іншого законодавства тощо
є підставою для ініціювання органами
державної податкової служби
перевірок, згідно з процедурою,
визначеною главою 8 ПКУ. У цьому
випадку розкриття банківської
таємниці можливе в разі доведення
органом державної податкової служби
обставин, за яких перевірки є
неможливими або є інша об'єктивна
потреба в розкритті такої таємниці.

Як вбачається з Витягу з Єдиного
державного реєстру юридичних осіб та
фізичних осіб - підприємців, Товариство
з обмеженою відповідальністю «МЛС»
перебуває на обліку в Основ’янській
об'єднаній державній податковій
інспекції м. Харкова ГУ Міндоходів у
Харківській області з 09.08.2012 року.
Місцезнаходження юридичної особи
Товариства з обмеженою
відповідальністю «МЛС» - м. Харків, вул.
Кооперативна, 18. Статус відомостей про
юридичну особу - Відсутність юридичної
за місцезнаходженням. Дата формування
витягу: 17.10.2014 року. (а.с. 3-5)

Як встановлено з Запиту про
становлення місцезнаходження платника
податків №4942/7/20-38-15-01-19 від 26.08.2014 року,
Основ’янською об'єднаною державною
податковою інспекцією м. Харкова ГУ
Міндоходів у Харківській області
здійснювалися заходи, спрямовані на
становлення місцезнаходження суб'єкта
господарювання - ТОВ «МСЛ». (а.с. 8)

Причиною проведення вказаних заходів
зазначено відпрацювання товариства
згідно вимог п. 78.1.4 ст. 78 ПК України
(виявлення недостовірність даних, що
містяться у податкових деклараціях,
поданих платником податків, якщо
платник податків не надасть пояснення
та їх документальні підтвердження на
письмовий запит контролюючого органу,
в якому зазначено виявлену
недостовірність даних та відповідну
декларацію протягом 10 робочих днів з
дня отримання запиту).

За результатами виїзду за адресою м.
Харків, вул. Кооперативна, 18, службовими
особами Основ’янської об'єднаної
державної податкової інспекції м.
Харкова ГУ Міндоходів у Харківській
області складено Акт про відсутність
суб'єкта господарювання за
місцезнаходженням №1172/20-38-15-01-09/38279332
від 26.08.2014 року. (а.с. 9-11)

Таким чином, вбачається, що отримати
від ТОВ «МСЛ» документацію, необхідну
для перевірки достовірності
викладених в деклараціях даних, не
вбачається можливим в зв'язку з
неможливістю встановити
місцезнаходження товариства.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України,
відомості про операції та рахунки
можуть бути надані тільки самим
клієнтам або їхнім представникам.
Іншим особам, у тому числі органам
державної влади, їхнім посадовим і
службовим особам, такі відомості
можуть бути надані виключно у випадках
та в порядку, встановлених законом про
банки і банківську діяльність.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про
банки та банківську діяльність»,
інформація щодо юридичних та
фізичних осіб, яка містить банківську
таємницю, розкривається банками,
зокрема, за рішенням суду.

Як встановлено з Листа про надання
інформації, ТОВ «МЛС» відкрито рахунки
№6511 та №6497 в ПАТ
«Укрсоцбанк». (а.с. 6)

Як вбачається з Запиту про становлення
місцезнаходження платника податків
№4942/7/20-38-15-01-19 від 26.08.2014 року, підставою
їх проведення слугував п. 78.1.4 ст. 78 ПК
України (виявлення недостовірність
даних, що містяться у податкових
деклараціях, поданих платником
податків, якщо платник податків не
надасть пояснення та їх документальні
підтвердження на письмовий запит
контролюючого органу, в якому
зазначено виявлену недостовірність
даних та відповідну декларацію
протягом 10 робочих днів з дня отримання
запиту).

Відповідно до ст. 78 ПК України, за
наявності вищевказаної обставини
здійснюється документальна
позапланова перевірка.

Враховуючи, що забезпечити належне
виконання податковим органом своїх
функцій без отримання документів про
обсяг та обіг коштів на рахунках,
належних ТОВ «МСЛ», неможливо, суд
приходить до висновку, що заява є
обґрунтованою.

Згідно частини 3 статті 15 ЦПК України,
справи про розкриття банком
інформації, яка містить банківську
таємницю, щодо юридичних та фізичних
осіб, розглядаються судом в порядку
окремого провадження.

Відповідно до ст.287 ЦПК України заява
про розкриття банком інформації, яка
містить банківську таємницю, щодо
юридичної або фізичної особи у
випадках, встановлених законом,
подається до суду за місцезнаходженням
банку, що обслуговує таку юридичну або
фізичну особу.

У відповідності до ч. 3 ст. 290, п. 6 ст. 367
ЦПК України суд допускає негайне
виконання рішення у справі про
розкриття банком інформації, яка
містить банківську таємницю, щодо
юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного та керуючись
ст.ст. 10,11, 57, 58, 59, 60, 289, 290 ЦПК
України, ст.ст. 20,72, 78 ПК України, суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Основ’янської об'єднаної
державної податкової інспекції м.
Харкова ГУ Міндоходів у Харківській
області, заінтересовані особи
Товариство з обмеженою
відповідальністю «МЛС», Публічне
акціонерне товариство «Укрсоцбанк»
про розкриття інформації, які містить
банківську таємницю - задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне
товариство «Укрсоцбанк» (МФО 300023,
місцезнаходження м. Київ, вул. Ковпака,
29) розкрити службовим особам
Основ’янської об'єднаної державної
податкової інспекції м. Харкова ГУ
Міндоходів у Харківській області
інформацію, що містить банківську
таємницю клієнта банку - Товариства з
обмеженою відповідальністю «МЛС» (), а саме:

- інформацію про обсяг та обіг
коштів на рахунку №6511 у ПАТ
«Укрсоцбанк» (МФО 300023), відкритого в м.
Харкові 14.08.2012 року в українській
гривні, за період з 01.07.2014 року по 31.07.2014
року, із зазначенням коду ЄДРПОУ, назви
та адреси контрагентів, номерів
платіжних доручень, цілі платежу з
зазначенням фінансово-господарської
операції, за якою платіж здійснюється
та посиланням на первинні документи,
суми платежів, дати проведення
розрахунків;

- інформацію про обсяг та обіг
коштів на рахунку №6497 у ПАТ
«Укрсоцбанк» (МФО 300023), відкритого в м.
Харкові 14.08.2012 року в українській
гривні, за період з 01.07.2014 року по 31.07.2014
року, із зазначенням коду ЄДРПОУ, назви
та адреси контрагентів, номерів
платіжних доручень, цілі платежу з
зазначенням фінансово-господарської
операції, за якою платіж здійснюється
та посиланням на первинні документи,
суми платежів, дати проведення
розрахунків.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення суду набирає законної сили
після закінчення строку для подання
апеляційної скарги, якщо апеляційну
скаргу не було подано. У разі подання
апеляційної скарги рішення, якщо його
не скасовано, набирає законної сили
після розгляду справи апеляційним
судом.

Апеляційна скарга на рішення суду може
бути подана протягом п'яти днів з дня
його проголошення, а сторонами, які не
були присутні при проголошенні рішення
суду - протягом п'яти днів з дня
отримання його копії до Апеляційного
суду м. Києва через Голосіївський
районний суд м. Києва.

Оскарження рішення суду не зупиняє
його виконання.

Суддя: