Провадження № 2-о/752/266/14
Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

31.10.2014 року Голосіївський
районний суд міста Києва в складі:

головуючого судді -
Колдіної О.О.

з участю секретаря -
Овдій А.В.,

розглянувши у судовому засіданні
цивільну справу за заявою Державної
податкової інспекції у м.Полтаві
Головного управління Міндоходів у
Полтавській області про розкриття
банком інформації, що містить
банківську таємницю відносно клієнта
ПАТ «ОТП Банк» - Товариства з обмеженою
відповідальністю «Луммокс»,-

в с т а н о в
и в:

заявник звернувся до суду з заявою, в
якій просить зобов»язати ПАТ «ОТП
Банк» розкрити інформацію, що містить
банківську таємницю, відносно ТОВ
«Луммокс» про обсяг та рух грошових
коштів на банківському рахунку №
0258, № 0258 з зазначенням дати
руху коштів, сум платежів, призначення
платежів та даних контрагентів за
період з 01.01.2011 р. по 15.10.2014 р.

Заява обґрунтована тим, що до
ДПІ у м.Полтава в ході проведення
аналізу податкової звітності ТОВ
«Луммокс» була отримана інформація,
яка може свідчити про порушення
підприємством податкового
законодавства, а саме відомості,
зазначені в декларації з ПДВ за серпень
2014 року відображені зобов»язання, які
не відповідають сумі сплачених
податків.

У відповідності до ст..73
Податкового кодексу України та Порядку
проведення органами державної
податкової служби зустрічних звірок,
затверджених постановою Кабінету
Міністрів України від 27.12.2012 р., ДПІ у
м.Полтава був надісланий запит на
підприємство щодо надання пояснень та
копій документів у підтвердження
відображених у звітності
господарських операцій. Однак,
відповідь на даний запит отримана не
була. Працівниками ДПІ була проведена
перевірка місцезнаходження
підприємства, за результатами якої не
встановлено фактичного
місцезнаходження ТОВ «Луммокс», про
були складені відповідні акти.

В зв»язку з відсутністю
підприємства за місцем реєстрації та
не встановленням фактичного
місцезнаходження у ДПІ у м.Полтаві
відсутня змога провести зустрічну
звірку з метою здійснення контролю
правильності нарахування,повноти і
своєчасності оплати податків і зборів,
в зв»язку з чим, як зазначає заявник,
органи податкової інспекції вимушені
звернутись до суду з заявою про
розкриття інформації, що містить
банківську таємницю, а саме щодо руху
коштів на рахунках підприємства.

В судове засідання ніхто не
з»явився, про місце і час розгляду
справи заявник та заінтересовані особи
повідомлялись належним чином.

Дослідивши матеріали справи,
суд вважає, що заява підлягає
задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.60 Закону
України «Про банки і банківську
діяльність», інформація щодо
діяльності та фінансового стану
клієнта, яка стала відомою банку у
процесі обслуговування клієнта та
взаємовідносин з ним чи третіми
особами при наданні послуг банку і
розголошення якої може завдати
матеріальної чи моральної шкоди
клієнту, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема, є:
відомості про стан рахунків клієнтів, у
тому числі стан кореспондентських
рахунків банків у Національному банку
України; операції, які були проведені
на користь чи за дорученням клієнта,
здійснені ним угоди.

Однак, згідно з п.2 ч.1 ст.62
зазначеного Закону, інформація щодо
юридичних та фізичних осіб, яка містить
банківську таємницю, розкривається
банками на письмову вимогу суду або за
рішенням суду.

Судом встановлено, TOB «Луммокс»
перебуває на обліку в ДПІ у м.Полтаві як
платник податків з 19.04.2002 р. і
зареєстровано за адресою: м.Полтава,
пров.Хорольский, буд.10, кв.65.

Згідно з положеннями п.73.5 ст.73
Податкового кодексу України
контролюючі органи з метою отримання
податкової інформації мають право
проводити зустрічні звірки суб»єктів
господарювання щодо платника податків.

Зустрічною звіркою вважається
співставлення даних первинних
бухгалтерських та інших документів
суб»єкта господарювання, що
здійснюється контролюючими органами з
метою документального підтвердження
господарських відносин з платником
податків та зборів, а також
підтвердження відносин, виду, обсягу і
якості операцій та розрахунків, що
здійснюватися між ними, для з»ясування
їх реальності та повноти відображення
в обліку платника податків. Зустрічні
звірки не є перевірками і проводяться в
порядку, визначеному Кабінетом
Міністрів України. За результатами
зустрічних звірок складається довідка,
яка надається суб»єкту господарювання
у десятиденний термін.

З матеріалів справи вбачається,
що Державною податковою інспекцією у
м.Полтаві, при здійсненні аналізу
податкової звітності, поданою ТОВ
«Луммокс», встановлено , що в
декларації з ПДВ за серпень 2014 р.
підприємство визначило податкові
зобов»язання в розмірі 1768,5 тис. грн..,
податковий кредит - 1697,8 тис. грн., а
сплачено до бюджету - 70,7 тис. грн..

ДПІ у м.Полтава 26.09.2014 р.
направлено на підприємство запит від
23.09.2014 р. про надання пояснень та копій
документів у підтвердження
відображених у звітності
господарських операцій.

Як зазначає заявник відповіді на
даний запит отримано не було.

Працівниками ДПІ у м.Полтаві
проведено перевірку місцезнаходження
підприємства, за результатами якої не
встановлено фактичного
місцезнаходження підприємства, що
підтверджується актом № 178 від 29.08.2014 р.

За дорученням ДПІ у м.Полтаві ГОВ
ДПІ у м.Полтаві 01.09.2014 р. складено
довідку про неможливість встановлення
місцезнаходження ТОВ «Луммокс».

Згідно з ст.10 Закону України
«Про державну податкову службу в
Україні» основними функціями
державних податкових інспекцій в
районах, містах без районного поділу,
районах у містах, міжрайонних та
об»єднаних державних податкових
інспекцій є здійснення контролю за
своєчасністю, достовірністю, повнотою
своєчасністю подання платниками
податків бухгалтерських звітів і
балансів, податкових декларацій,
розрахунків та інших документів,
пов»язаних з обчисленням податків,
інших платежів, а також перевірка
достовірності цих документів щодо
правильності визначення об»єктів
оподаткування і обчислення податків,
інших платежів.

У відповідності до ст.20
Податкового кодексу України, органи
Державної податкової служби мають
право одержувати безоплатно від
платників податків, а також від установ
Національного банку України,
комерційних банків та інших фінансових
установ довідки, у порядку
встановленому Законом України «Про
банки і банківську діяльність» та цим
Кодексом, довідки таабо копії
документів про наявність банківських
рахунків, а на підставі рішення суду -
інформацію про обсяг та обіг коштів на
рахунках, у тому числі про
ненадходження у встановлені терміни
валютної виручки від суб»єктів
підприємницької діяльності.

Як вбачається з наданих суду
документів для забезпечення
проведення зустрічної звірки ТОВ
«Луммокс» заявнику необхідно отримати
у обслуговуючого банку інформацію, яка
містить банківську таємницю, а саме про
обсяг та обіг коштів на рахунках, що
відкриті підприємством в ПАТ «ОТП
Банк».

З урахуванням наведеного, суд
вважає, що заява ДПІ у м.Полтава про
розкриття банком інформації, що
містить банківську таємницю відносно
клієнта ПАТ «ОТП Банк» - Товариства з
обмеженою відповідальністю «Луммокс»
є обгрунтованою і підлягає
задоволенню.

Згідно з п.6 ч.1 ст.367 ЦПК України,
суд допускає негайне виконання рішення
у справі про розкриття банком
інформації, яка містить банківську
таємницю, щодо юридичних та фізичних
осіб.

На підставі викладеного,
керуючись ст.ст.289, 290, 367 ЦПК України,
ст.ст.60, 62 Закону України «Про банки і
банківську діяльність», ст.20
Податкового кодексу України, суд

в и р і ш и в:

заяву Державної податкової
інспекції у м.Полтаві Головного
управління Міндоходів у Полтавській
області про розкриття банком
інформації, що містить банківську
таємницю відносно клієнта ПАТ «ОТП
Банк» - Товариства з обмеженою
відповідальністю «Луммокс»
задовольнити .

Публічному акціонерному
товариству «ОТП Банк» (м.Київ,
вул.Жилянська, 43) розкрити для
Державної податкової інспекції у
м.Полтаві Головного управління
Міндоходів у Полтавській області
відомості, що містять банківську
таємницю, відносно Товариства з
обмеженою відповідальністю «Луммокс»
() про обсяг та рух
грошових коштів на банківському
рахунку № 0258, № 0258 із
зазначенням дат руху коштів, сум
платежів, призначення платежів та
даних контрагентів за період з 01.01.2011 р.
по 15.10.2014 р.

Рішення підлягає негайному
виконанню, однак, може бути оскаржене
шляхом подачі особою, щодо якої банк
розкриває банківську таємницю, або
заявником у п»ятиденний строк
апеляційної скарги на рішення суду до
Апеляційного суду м.Києва через
Голосіївський районний суд м.Києва.

Оскарження рішення не зупиняє його
виконання.

Суддя