АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 22-ц/774/6888/14 Справа №
Головуючий у 1 й інстанції -
Маймур Ф. Ф. Доповідач - Варенко О.П.
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2014 року колегія суддів
судової палати у цивільних справах
апеляційного суду Дніпропетровської
області в складі:

головуючого - судді Варенко О.П.,

суддів - Городничої В.С., Лаченкової О.В.,

при секретарі - Кондратенко Я.О.,

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в м.Дніпропетровську
цивільну справу

за апеляційною скаргою Державної
податкової інспекції у м. Полтаві
Головного управління Міністерства
доходів і зборів у Полтавській області

на рішення Кіровського районного суду
м. Дніпропетровська від 11 червня 2014
року

у цивільній справі за заявою Державної
податкової інспекції у м. Полтаві
Головного управління Міністерства
доходів і зборів у Полтавській області,
заінтересовані особи: Товариство з
обмеженою відповідальністю «Оптімус
Престиж», Публічне акціонерне
товариство акціонерний комерційний
банк «НОВИЙ», про надання дозволу на
розкриття інформації, що містить
банківську таємницю,

В С Т А Н О В И Л А:

У червні 2014 року Державна податкова
інспекція у м. Полтаві Головного
управління Міністерства доходів та
зборів у Полтавській області
звернулась до суду з заявою про
розкриття банком інформації, що
містить банківську таємницю, вказавши
заінтересованими особами Товариство з
обмеженою відповідальністю «Оптімус
Престиж» та Публічне акціонерне
товариство акціонерний комерційний
банк «НОВИЙ».

В обґрунтування зазначеної заяви
посилалися на те, що у них на обліку
перебуває суб'єкт підприємницької
діяльності ТОВ «Оптімус Престиж», який
у відповідності до діючого
законодавства було взято на податковий
облік у Державній податковій інспекції
у м. Полтаві та у якого відкритий
рахунок № 7801 (українська гривня) у
ПАТ АКБ «НОВИЙ». 03.12.2013 року до
податкової інспекції надійшли
відомості від Державного реєстратора
про рішення засновників щодо
припинення юридичної особи ТОВ
«Оптімус Престиж». На підставі
направлення, виданого ДПІ у м. Полтаві
та наказу було здійснено вихід за
юридичною адресою товариства: м.
Полтава вул. Харківське шосе, 4/15 для
проведення перевірки, за результатами
якої було складено акт про відсутність
за місцезнаходженням ТОВ «Оптімус
Престиж», після чого вони до Головного
оперативного відділу ДПІ у м. Полтави
надіслали запит про встановлення
місцезнаходження товариства, за
результатами розгляду запиту було
надано довідку про невстановлення
фактичного місцезнаходження ТОВ
«Оптімус Престиж». Платником - ТОВ
«Оптімус Престиж» була подана
декларація з податку на прибуток за 2013
рік та задекларовано дохід, що
враховується при визначені об'єкта
оподаткування в сумі 30,00 млн. грн. Однак,
ТОВ «Оптімус Престиж» до ДПІ у м.
Полтаві не подавало декларації з
податку на додану вартість за листопад
та грудень 2013 року. Заявник просив
розкрити інформацію, що містить
банківську таємницю відносно ТОВ
«Оптімус Престиж», надавши одержувачу
Державній податковій інспекції у м.
Полтаві Головного управління
Міністерства доходів та зборів у
Полтавській області інформацію про
обсяг та обіг коштів за період з 12.01.2012
року по 19.03.2012 рік по розрахунковому
рахунку № 7801 (українська гривня) в
ПАТ АКБ «НОВИЙ», із зазначенням
контрагентів, призначення платежу,
суми та дати здійснення операцій.

Рішенням Кіровського районного суду
м.Дніпропетровська від 11 червня 2014 року
зобов'язано Публічне акціонерне
товариство акціонерний комерційний
банк «НОВИЙ» розкрити банківську
таємницю щодо суб'єкта підприємницької
діяльності Товариства з обмеженою
відповідальністю «Оптімус Престиж»,
надавши одержувачу Державній
податковій Інспекції у м.Полтаві
Головного управління Міністерства
доходів та зборів у Полтавській
області інформацію про обсяг та обіг
коштів за період з 12.01.2012 року по 19.03.2012
рік по розрахунковому рахунку №
7801 (українська гривня), із
зазначенням призначення платежу, суми
та дати здійснення операцій.

Державній податковій інспекції у м.
Полтаві Головного управління
Міністерства доходів та зборів у
Полтавській області у задоволенні
заяви про розкриття банком інформації,
що містить банківську таємницю,
заінтересовані особи - Товариство з
обмеженою відповідальністю «Оптімус
Престиж», Публічне акціонерне
товариство акціонерний комерційний
банк «НОВИЙ» в частині надання
інформації щодо контрагентів по
розрахунковому рахунку № 7801
(українська гривня) за період з 12.01.2012
року по 19.03.2012 рік - відмовлено.

В апеляційній скарзі, посилаючись на
порушення судом норм матеріального та
процесуального права, Державна
податкова інспекція у м. Полтаві
Головного управління Міністерства
доходів та зборів у Полтавській
області просить скасувати рішення суду
в частині відмови розкрити банківську
таємницю стосовно контрагентів ТОВ
«Оптімус Престиж» по розрахунковому
рахунку № 7801 (українська гривня)
за період з 12.01.2012 року по 19.03.2012 року та
ухвалити в цій частині нове рішення,
яким апеляційну скаргу задовольнити.

Розглянувши справу в межах доводів
скарги, колегія суддів не знаходить
підстав для її задоволення та
скасування рішення суду.

Судом встановлено, що ТОВ «Оптімус
Престиж» було юридичною особою, яка
зареєстрована за адресою: м. Полтава,
вул. Харківське шосе, буд. 4, кв.15 та
21.12.2011 року було взято на податковий
облік у Державній податковій інспекції
у м. Полтаві за № 81475 (а.с.4,9).

03.12.2013 року до заявника надійшли
відомості від Державного реєстратора
про рішення засновників щодо
припинення юридичної особи ТОВ
«Оптімус Престиж».

ТОВ «Оптімус Престиж» був відкритий
рахунок у ПАТ АКБ «НОВИЙ» № 7801
(українська гривня).

08.02.2014 року Державна податкова
інспекція у м. Полтаві Головного
управління Міністерства доходів та
зборів у Полтавській області на адресу
ТОВ «Оптімус Престиж» направила лист
щодо надання їм необхідних документів,
які свідчать про здійснення
фінансово-господарської діяльності
підприємства, для проведення
документальної перевірки з питань
дотримання податкового та валютного
законодавства України (а.с.5-6).

23.12.2013 року Державною податковою
інспекцією у м. Полтаві Головного
управління Міністерства доходів та
зборів у Полтавській області було
видано наказ № 1354 про проведення
позапланової виїзної документальної
перевірки ТОВ «Оптімус Престиж» (а.с.15).

23.12.2013 року Державною податковою
інспекцією у м. Полтаві Головного
управління Міністерства доходів та
зборів у Полтавській області було
направлено на адресу ТОВ «Оптімус
Престиж» лист про те, що з 23 грудня 2013
року податкова інспекція буде
проводити виїзну документальну
позапланову перевірку, тривалістю 5
днів з питань дотримання вимог
податкового, валютного та іншого
законодавства (а.с.16).

23.12.2013 року за результатами виходу
головних державних
ревізорів-інспекторів з метою
проведення позапланової виїзної
документальної перевірки з питань
дотримання вимог податкового,
валютного та іншого законодавства за
період з 20.12.2011 року по 27.12.2013 рік було
встановлено та складено акт про
відсутність посадових осіб за
юридичною (фактичною) адресою
підприємства ТОВ «Оптімус Престиж», у
зв'язку з чим було направлено запит до
Головного оперативного відділу ДПІ у м.
Полтаві про встановлення
місцезнаходження ТОВ «Оптімус
Престиж», за результатами розгляду
якого було надано довідку про не
встановлення фактичного
місцезнаходження товариства (а.с. 10-14).

Встановивши зазначені обставини, суд
першої інстанції обґрунтовано
задовольнив вимоги в частині розкриття
банківської таємниці шляхом
зобов'язання ПАТ АКБ «НОВИЙ» (МФО 305062)
надати заявнику інформацію щодо
суб'єкта підприємницької діяльності
ТОВ «Оптімус Престиж» про обсяг та обіг
коштів за період з 12.01.2012 року по 19.03.2012
рік по розрахунковому рахунку №
7801 (українська гривня), із
зазначенням призначення платежу, суми
та дати здійснення операцій.

Відмовляючи в частині задоволення
вимог заяви про розкриття банківської
таємниці стосовно контрагентів ТОВ
«Оптімус Престиж» по розрахунковому
рахунку № 7801 (українська гривня)
за період з 12.01.2012 року по 19.03.2012 року,
суд першої інстанції, керуючись
вимогами ст. 1076 Цивільного кодексу
України, Податковим кодексом України,
ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та
банківську діяльність», положенням про
Державну податкову службу України від
12.05.2011 року № 514, прийшов до
обґрунтованого висновку про те, що ця
вимога не мотивована заявником і її
задоволення може потягнути за собою
безпідставне розкриття інформації, що
містить банківську таємницю та завдати
матеріальної чи моральної шкоди
клієнту або третім особам.

Посилаючись на ч. 4 ст. 62 ЗУ «Про банки і
банківську діяльність», п. 3.5 Правил
зберігання, захисту, використання та
розкриття банківської таємниці,
затверджених постановою Правління НБУ
від 14 липня 2006 року № 267 та
зареєстрованих в Міністерстві юстиції
України 3 серпня 2006 року за №935/12809,
апелянт в своїй скарзі зазначає, що
інформація про клієнтів іншого банку
може бути надана в разі вказівки про це
у рішенні суду. Крім того, апелянтом
було зазначено про необхідність
отримання інформації щодо
контрагентів ТОВ «Оптімус Престиж» з
метою виявлення
підприємств-постачальників для
подальшого проведення позапланової
документальної перевірки.

Проте, з такими доводами апеляційної
скарги колегія суддів не погоджується,
з наступних підстав.

Так, згідно ч. 4 ст. 62 ЗУ «Про банки та
банківську діяльність», банку
забороняється надавати інформацію про
клієнтів іншого банку, навіть якщо їх
імена у документах, угодах та операціях
клієнта.

Під час надання інформації стосовно
операцій за рахунками конкретної
юридичної особи або фізичної особи -
суб'єкта підприємницької діяльності за
конкретний проміжок часу банк надає
інформацію про рух коштів на рахунку
клієнта без зазначення контрагентів за
операціями.

Таким чином, колегія суддів
погоджується з висновком суду першої
інстанції про недоведеність потреби у
наданні інформації про контрагентів
ТОВ «Оптімус Престиж».

Решта доводів апеляційної скарги не є
суттєвими і не дають підстав для
скасування чи зміни рішення суду.

Порушень матеріального чи
процесуального права, які могли б
призвести до скасування рішення суду
судом апеляційної інстанції не
встановлено.

Керуючись ст.ст.303, 307,308 ЦПК України,
колегія суддів, -

у х в а л и л а:

Апеляційну скаргу Державної
податкової інспекції у м. Полтаві
Головного управління Міністерства
доходів і зборів у Полтавській області
- відхилити.

Рішення Кіровського районного суду м.
Дніпропетровська від 11 червня 2014 року -
залишити без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту
її проголошення, але може бути
оскаржена в касаційному порядку
протягом двадцяти днів з цього часу.

Головуючий:
О.П.Варенко

Судді:
В.С.Городнича

О.В.Лаченкова