Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 грудня 2013 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді - Трегубенко Л. О.,

за участю секретаря судового засідання - Ютланчук К.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Деснянському районі Головного управління Міністерства доходів і зборів м. Києва про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю щодо Фізичної особи підприємця ОСОБА_1, заінтересована особа: Публічне акціонерне товариство «Банк «Київська Русь» м. Київ,-

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся до суду із заявою про розкриття банківської таємниці, зокрема: інформації про рух коштів на банківському рахунку НОМЕР_2 в ПАТ «Банк «Київська Русь» м. Київ, за період з 27.06.2012 року по 03.08.2012 року, мотивуючи свої вимоги наступним.

Так на адресу ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів м. Києва для встановлення фактів, щодо порушення вимог податкового законодавства був направлений лист ТОВ «Братіслава» у якому зазначається що ФОП ОСОБА_1 отримав дохід від фінансової установи в сумі 89460468,36 грн. відділу примусового стягнення виконання рішень управління Державної виконавчої служби ГУЮ м. Києві після реалізації заставленого майна згідно виконавчого листа №2-462 від 01.10.2010 року, а також отримує дохід від надання в оренду нерухомого майна, що належить йому на правах власності як фізична особа, яка не є суб'єктом господарювання.

Відповідно для перевірки вказаних фактів ДПІ у Деснянському районі ГУ Міндоходів м. Києва керуючись п.п.20.1.6 п.20.1 ст.20 та п.73.3 ст.73 Податкового кодексу України направила на адресу ФОП ОСОБА_1 письмовий запит №3507/10/17-147 від 27.05.2013 року для надання пояснень та документів з метою підтвердження чи спростування вказаної інформації, на що ФОП ОСОБА_1 надав письмові пояснення того, що він відмовляється надати запитувані документи.

На підставі п.п.78.1.1 п.78.1 ст.78, ст.79 ПК України керівником ДПІ було прийнято рішення про проведення з 25.06.2013 року документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_1 оформлене наказом №45 від 18.06.2013 року та письмове повідомлення №56/17-10 від 18.06.2013 року про початок проведення перевірки. Вказаний наказ та повідомлення були 20.06.2013 року направлені на адресу ФОП ОСОБА_1 рекомендованим листом.

Також у зв'язку з відмовою ФОП ОСОБА_1 надати необхідні документи був складений акт про відмову від надання документів №3/17-10 від 03.07.2013 року.

Отже, під час здійснення перевірки ФОП ОСОБА_1 не надав документи щодо здійснення підприємницької діяльності, надати банківські виписки відмовився, зокрема на перевірку не надано завірені належним чином банківські виписки по особовому рахунку НОМЕР_2 за період з 27.06.2012 року по 03.08.2012 року.

Зазначені факти унеможливлюють виконання покладених на органи ГУ Міндоходів України їх основних функцій.

У зв'язку з цим, як вказує Заявник, з метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 необхідно отримати саме у ПАТ «Банк «Київська Русь» м. Київ інформацію, що містить банківську таємницю.

Сторони в судове засідання не з'явилися.

Дослідивши матеріали справи, вивчивши надані докази, суд вважає, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно статті 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000р. №2121 зі змінами та доповненнями, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта (в тому числі відомості про стан рахунків клієнтів), яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнтів є банківською таємницею.

Згідно п.2 статті 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000р. №2121 зі змінами та доповненнями, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Банківською таємницею є зокрема:

1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України;

2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3) фінансово-економічний стан клієнтів;

4) системи охорони банку та клієнтів;

5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності;

6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація;

7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню;

8) коди, що використовуються банками для захисту інформації.

Стаття 62 зазначеного Закону визначає порядок розкриття банківської таємниці. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається в тому числі, на письмову вимогу суду, або за рішенням суду.

Тому органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці, на підставі пунктів 1, 2 ч.1 ст.62 Закону з дозволу власника цієї інформації та за рішенням суду.

Положеннями п.п.78.1.1 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку, якщо за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про можливі порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються можливі порушення цим платником податків податкового, валютного та іншого законодавства протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту.

Судом встановлено, що ФОП ОСОБА_1 знаходиться на обліку в ДПІ у Деснянському районі Головного управління Міністерства доходів і зборів м. Києва як платник податків.

Наказом начальника ДПІ у Деснянському районі Головного управління Міністерства доходів і зборів м. Києва Лозовського С.М. №45 від 18 червня 2013 року «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1 з метою здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів ( обов'язкових платежів) на підставі п.п. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78, п. 81.1 ст. 81 та п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України (а.с. 7) було призначено проведення документальної позапланової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на прибуток від надання в оренду нерухомого майна, що належить йому на правах власності як фізична особа, яка не є суб'єктом господарювання.

Згідно вказаного наказу було здійснено виїзд з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1, перевіркою було встановлено, що ОСОБА_1 не надав документи щодо здійснення підприємницької діяльності, та відмовився надати банківські виписки, також не надав завірені належним чином банківські виписки по особовому рахунку НОМЕР_2 за період з 27.06.2012 року по 03.08.2012 року.

ДПІ не змогла реалізувати функції, покладанні на неї державою, та скористатися своїм правом на здійснення перевірки, про що працівниками інспекції складено акт про відмову від надання документів №3/17-10 від 03.07.2013 року.

Як видно з доводів заяви, для здійснення контрольних функцій і завдань, покладених на органи державної податкової служби Податковим кодексом України, з метою дослідження повноти декларування обсягів оподатковуваний операцій та порядку здійснення розрахунків у межах перевірки дотримання вимог податкового законодавства ФОП ОСОБА_1 податковій інспекції необхідно отримати інформацію, яка містить банківську таємницю шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку НОМЕР_2 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви підприємств контрагентів за період з 27.06.2012 року по 03.08.2012 року.

Відповідно до п.20.1.3. Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 р. №267 та зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 3 серпня 2006 р. за № 935/12809, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо вони зазначені в документах, договорах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду.

Так, п.3.2 вказаного розділу тих же Правил… встановлено, що банки зобов'язані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку встановленому законодавством України.

Ураховуючи наведене, інформація про клієнтів іншого банку може бути надана в разі вказівки про це у рішенні суду.

З огляду на викладене, заява Податкової інспекції відповідає вимогам ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. №267.

Звертаючись до суду із заявою, ДПІ у Деснянському районі Головного управління Міністерства доходів і зборів м. Києва відповідно до пунктів 3, 4, 5 ст. 288 ЦПК зазначило особу, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю відносно ФОП ОСОБА_1, обґрунтувало необхідність та обставини, за яких вимагає розкрити інформацію, тому заява підлягає задоволенню у повному обсязі.

Згідно з частиною 3 статті 15 ЦПК України, справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб, розглядаються судом в порядку окремого провадження.

Відповідно до ст.287 ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

У відповідності до ч. 3 ст. 290, п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 10,11, 57, 58, 59, 60, 289, 290 ЦПК України, ст.ст. 60,62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд -

У Х В А Л И В :

Заяву задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство Банк «Київська Русь» м. Київ» (адреса: 04071, м. Київ, вул. Хорива, 11-А;), розкрити банківську таємницю відносно Фізичної особи підприємця ОСОБА_1 (реєстраційний номер НОМЕР_1) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку НОМЕР_2 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви підприємств контрагентів за період з 27.06.2012 року по 03.08.2012 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене до апеляційного суду м. Києва через Подільський районний суд міста в установленому законом порядку.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Л. О. Трегубенко