Провадження № 2-о/127/1388/13
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ
УКРАЇНИ

20.12.2013 року
Вінницький міський суд Вінницької
області

в складі: головуючого - судді Саблук С.
А.,

при секретарі Шутило Т.В.,

розглянувши у судовому засіданні заяву
державної фінансової інспекції у
Вінницькій області про розкриття ПАТ
АБ «Укргазбанк» в особі Вінницької
філії АБ «Укргазбанк» та Козятинським
відділенням № 244/01 АБ «Укргазбанк»,
інформації, яка містить банківську
таємницю, щодо Козятинської районної
державної адміністрації, -

ВСТАНОВИВ:

В Вінницький міський суд Вінницької
області звернулась державна фінансова
інспекція у Вінницькій області з
заявою про розкриття ПАТ АБ
«Укргазбанк» в особі Вінницької філії
АБ «Укргазбанк» та Козятинським
відділенням № 244/01 АБ «Укргазбанк»,
інформації, яка містить банківську
таємницю, щодо Козятинської районної
державної адміністрації.

В заяві зазначено, що На виконання
плану контрольно-ревізійної роботи
Державної фінансової інспекції у
Вінницькій області на IV квартал 2013 року
Держфінінспекцією проводиться планова
ревізія фінансово-господарської
діяльності Козятинської районної
державної адміністрації за період з 1
січня 2010 року по 1 листопада 2013 року.

В ході проведення ревізії встановлено,
що Райдержадміністрацією укладено з
Козятинським відділенням №244/01 АБ
«Укргазбанк» договір №44 від 30.06.2010 року
на обслуговування з виплати заробітної
плати та інших виплат співробітникам
Райдержадміністрації в безготівковій
формі.

У відповідності до положень п.12 ст. 10
Закону України «Про основні засади
здійснення державного фінансового
контролю в Україні» від 26 січня 1993 року
№2939-ХІІ, п.п. 13 п. 6 Положення про
Державну фінансову інспекцію України,
затвердженого Указом президента
України від 23 квітня 2011 року №499/2011, п.п.
6.12 п. 6 Положення про Державні фінансові
інспекції у районах, містах та
міжрайонні, об'єднані в районах та
містах державні фінансові інспекції,
затвердженого наказом Міністерства
фінансів України від 3 жовтня 2011 року
№1236, п. 26 Порядку проведення
інспектування Державною фінансовою
інспекцією, її територіальними
органами, затвердженого постановою
Кабінету Міністрів України від 20
квітня 2006 року №550 (зі змінами), на
підставі направлення Держфінінспекції
від 25 листопада 2013 року №1423 виданого
провідному державному фінансовому
інспектору відділу інспектування
органів державної влади Грубелясу
Олександру Ігоровичу для проведення
зустрічної звірки з питань
документального та фактичного
підтвердження виду, обсягу операцій та
розрахунків Козятинською районною
державною адміністрацією за період з 1
січня 2010 року по 1 листопада 2013 року з
Козятинським відділенням №244/01 АБ
«Укргазбанк». З 25 листопада 2013 року по 26
листопада 2013 року здійснено вихід на
об'єкт для проведення зустрічної
звірки. Однак посадовими особами
Козятинського відділення №244/01 АБ
«Укргазбанк» не надано необхідних для
звірки документів, крім того, на
письмову вимогу від 26 листопада 2013 року
керівник об'єкту відмовився надати
письмові пояснення з питань
документального та фактичного
підтвердження виду, обсягу операцій та
розрахунків з Козятинською районною
державною адміністрацією за період з 1
січня 2010 року по 1 листопада 2013 року..

Представник державної фінансової
інспекції у Вінницькій області в
судове засідання не з'явився, проте
надав суду заяву про розгляд справи у
його відсутність, в якій зазначив, що
вимоги заяви підтримує в повному
обсязі.

Дослідивши матеріали справи, суд
дійшов до висновку, що заява підлягає
задоволенню з наступних підстав.

На виконання плану
контрольно-ревізійної роботи
Державної фінансової інспекції у
Вінницькій області на IV квартал 2013 року
Держфінінспекцією проводиться планова
ревізія фінансово-господарської
діяльності Козятинської районної
державної адміністрації за період з 1
січня 2010 року по 1 листопада 2013 року.

В ході проведення ревізії встановлено,
що Райдержадміністрацією укладено з
Козятинським відділенням №244/01 АБ
«Укргазбанк» договір №44 від 30.06.2010 року
на обслуговування з виплати заробітної
плати та інших виплат співробітникам
Райдержадміністрації в безготівковій
формі.

У відповідності до положень п.12 ст. 10
Закону України «Про основні засади
здійснення державного фінансового
контролю в Україні» від 26 січня 1993 року
№2939-ХІІ, п.п. 13 п. 6 Положення про
Державну фінансову інспекцію України,
затвердженого Указом президента
України від 23 квітня 2011 року №499/2011, п.п.
6.12 п. 6 Положення про Державні фінансові
інспекції у районах, містах та
міжрайонні, об'єднані в районах та
містах державні фінансові інспекції,
затвердженого наказом Міністерства
фінансів України від 3 жовтня 2011 року
№1236, п. 26 Порядку проведення
інспектування Державною фінансовою
інспекцією, її територіальними
органами, затвердженого постановою
Кабінету Міністрів України від 20
квітня 2006 року №550 (зі змінами), на
підставі направлення Держфінінспекції
від 25 листопада 2013 року №1423 виданого
провідному державному фінансовому
інспектору відділу інспектування
органів державної влади Грубелясу
Олександру Ігоровичу для проведення
зустрічної звірки з питань
документального та фактичного
підтвердження виду, обсягу операцій та
розрахунків Козятинською районною
державною адміністрацією за період з 1
січня 2010 року по 1 листопада 2013 року з
Козятинським відділенням №244/01 АБ
«Укргазбанк». З 25 листопада 2013 року по 26
листопада 2013 року здійснено вихід на
об'єкт для проведення зустрічної
звірки. Однак посадовими особами
Козятинського відділення №244/01 АБ
«Укргазбанк» не надано необхідних для
звірки документів, крім того, на
письмову вимогу від 26 листопада 2013 року
керівник об'єкту відмовився надати
письмові пояснення з питань
документального та фактичного
підтвердження виду, обсягу операцій та
розрахунків з Козятинською районною
державною адміністрацією за період з 1
січня 2010 року по 1 листопада 2013 року.

Враховуючи вищезазначені факти,
провідним державним фінансовим
інспектором відділу інспектування
органів державної влади Грубелясом О.
І., 26 листопада 2013 року складено акт про
неможливість проведення зустрічної
звірки.

Відповідно до положень ст. 62 Закону
України "Про банки і банківську
діяльність" передбачено декілька
випадків розкриття банками інформації,
що становить банківську таємницю, у
повному обсязі, а саме:

-на письмовий запит або з письмового
дозволу власника такої інформації
(клієнта банку);

- на письмову вимогу суду або за
рішенням суду.

Відповідно до узагальнення Верховного
Суду України від 21 грудня 2009 «Судова
практика розгляду справ про розкриття
банками інформації, яка містить
банківську таємницю, щодо юридичних та
фізичних осіб» визначено, що філією є
відокремлений підрозділ юридичної
особи, що розташований поза її
місцезнаходженням та здійснює всі або
частину її функцій. Філії та
представництва не є юридичними особами
та наділяються майном юридичної особи,
що їх створила, і діють на підставі
затвердженого нею положення.

У контексті положень цивільного
законодавства щодо поняття "юридична
особа", її представництва та філії, у ст.
2 Закону України №2121-111 від 07 грудня 2000
«Про банки та банківську діяльність»
роз'яснюються вживані в ньому терміни:
банк - юридична особа, яка має виключне
право на підставі ліцензії
Національного банку України
здійснювати у сукупності такі
операції: залучення у вклади грошових
коштів фізичних і юридичних осіб та
розміщення зазначених коштів від свого
імені, на власних умовах та на власний
ризик, відкриття і ведення банківських
рахунків фізичних та юридичних осіб;
представництво банку територіально
відокремлений структурний підрозділ
банку, що виконує функції
представництва та захисту інтересів
банку і не здійснює банківську
діяльність; філія банку - відокремлений
структурний підрозділ банку, що не має
статусу юридичної особи і здійснює
банківську діяльність від імені банку.

Таким чином, аналіз чинного
законодавства свідчить про те, що мова
йде лише про філії та представництва
банку. Правовий статус відділення
банку на законодавчому рівні не
регламентований. Проте в п. 10.1
постанови Національного банку України
від 31 серпня 2001 № 37 «Про затвердження
Положення про порядок створення і
державної реєстрації банків, відкриття
їх філій, представництв, відділень»
(зареєстровано в Міністерстві юстиції
України 24 жовтня 2001 за №906/6097)
зазначається, що з метою поліпшення
обслуговування клієнтів та виконання
функцій, визначених банком, банк може
відкривати структурні одиниці
(відділення, власні обмінні пункти), і
таке відкриття відповідно до п. 10.4 може
здійснюватися як на балансі банку, так
і на балансі філії.

Банківська таємниця безпосередньо
пов'язана з банківською діяльністю
(здійсненням банківських операцій),
тому на відміну від філії,
представництво не може обслуговувати
юридичну та фізичну особу, адже
здійснює лише представницькі функції,
а відділення банку перебуває або на
його балансі, або на балансі філії.

Таким чином, заяви про розкриття банком
інформації, яка містить банківську
таємницю, можуть подаватися до суду,
крім місцезнаходження банку, також і за
місцезнаходженням філії банку.

Законом України від 16 жовтня 2012 №5463-VI
"Про внесення змін до деяких
законодавчих актів України щодо
діяльності Міністерства фінансів
України, Міністерства економічного
розвитку і торгівлі України, інших
центральних органів виконавчої влади,
діяльність яких спрямовується та
координується через відповідних
міністрів ", внесено зміни до ряду
законодавчих та нормативно - правових
актів, в тому числі і назву Закону
України від 26 січня 1993 року №2939-ХІІ
«Про державну контрольно-ревізійну
службу в Україні» викладено в редакції
«Про основні засади здійснення
державного фінансового контролю в
Україні» (далі Закон №2939-ХІІ).

Відповідно до статті 1 Закону №2939-ХІІ,
здійснення державного фінансового
контролю забезпечує центральний орган
виконавчої влади, уповноважений
Президентом України на реалізацію
державної політики у сфері державного
фінансового контролю.

Такі функції виконуються Державною
фінансовою інспекцією України, що
передбачено п.1 Положення про Державну
фінансову інспекцію України,
затвердженого Указом Президента
України від 23 квітня 2011 №499/2011 (далі
Положення №499/2011). Держфінінспекція
України здійснює свої повноваження
безпосередньо та через територіальні
органи (п.7 Положення №499/2011) до яких
відноситься і Держфінінспекція у
Вінницькій області.

Відповідно до положень п.5 ст.10 Закону
України «Про основні засади здійснення
державного фінансового контролю в
Україні» органи державного
фінансового контролю наділені правом
одержувати від Національного банку
України та його установ, банків та
інших кредитних установ необхідні
відомості, копії документів, довідки
про банківські операції та залишки
коштів на рахунках об'єктів, що
контролюються, а від інших підприємств
і організацій, в тому числі недержавної
форми власності, що мали правові
відносини із зазначеними об'єктами -
довідки і копії документів про
операції та розрахунки з
підприємствами, установами,
організаціями.

Одержання від банків інформації, що
становить банківську таємницю,
здійснюється у порядку та обсязі,
встановлених Законом України «Про
банки і банківську діяльність».

Зважаючи на підтверджені вищенаведені
обставини, суд вважає, що заява
державної фінансової інспекції у
Вінницькій області обґрунтована та
підлягає задоволенню.

Враховуючи наведене, керуючись п. 2 ч. 1
ст. 62 Закону України „Про банки та
банківську діяльність", п. п. 20.1.3, п. 20.1
ст. 20 Податкового кодексу України, ст.
ст. 289 - 290 ЦПК України, -

ВИРІШИВ:

Заяву задовольнити.

Зобов'язати Козятинське відділення
№244/01 АБ «Укргазбанк» надати
Держфінінспекції у Вінницькій області
інформацію з питань документального та
фактичного підтвердження виду, обсягу
операцій та розрахунків з Козятинською
районною державною адміністрацією за
період з 1 січня 2010 року по 1 листопада
2013 року, в зв'язку із проведенням
Держфінінспекцією у Вінницькій
області планової ревізії
фінансово-господарської діяльності
Козятинської районної державної
адміністрації за період з 1 січня 2010
року по 1 листопада 2013 року, та надати
копії відповідних документів.

Рішення суду підлягає негайному
виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває
банківську таємницю, та заявник має
право у п'ятиденний строк з дня
отримання оскаржити ухвалене судом
рішення до апеляційного суду
Вінницької області. Оскарження рішення
не зупиняє його виконання.

Суддя: