Справа № 2-о-228/13
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 липня 2013 року Солом"янський
районний суд м.Києва в складі:

головуючого-судді- Лозинської М.І.,

за участі секретаря- Панченка М.М.,

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в залі суду справу за заявою
Конотопської об`єднана державної
податкової інспекції Сумської області
Державної податкової служби,
заінтересовані особи: Публічне
акціонерне товариство
«Брокбізнесбанк», ФОП ОСОБА_1 про
розкриття інформації, що містить
банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

У липні 2013 року Конотопська об»єднана
державна податкова інспекція Сумської
області Державної податкової служби
звернулась до суду з заявою про
розкриття ПАТ «Брокбізнесбанк»
інформації, яка містить банківську
таємницю щодо ФОП ОСОБА_1. Заявник
просив розкрити ПАТ «Брокбізнесбанк»
інформацію, яка містить банківську
таємницю про обсяг та обіг коштів по
рахункам ПАТ « Брокбізнесбанк», а саме:

№ НОМЕР_2, відкритий 27.09. 2012 року, код
банку 300249;

№ НОМЕР_2, закритий 26.02. 2012 року, код
банку 300249;

№ НОМЕР_3, відкритий 26.12. 2012 року, код
банку 300249;

№НОМЕР_3, закритий 28.02. 2013 року, код
банку 300249;

Заявник мотивує своє звернення тим, що
відповідно до п. п. 20.1.3, 20.1 ст. 20
Податкового кодексу України, органам
державної податкової служби надано
право проводити перевірки платників
податків.

Заявник зазначав, ФОП ОСОБА_1
зареєстрований виконавчим комітетом
Конотопської міської ради Сумської
області 11.03.2004 року за адресою: АДРЕСА_1
та знаходиться на податковому обліку у
Конотопській об`єднаній державній
податковій інспекції Сумської області
Державної податкової служби.

У зв`язку з поданням ФОП ОСОБА_1 заяви
про припинення діяльності,
Конотопською ОДПІ було вручено
повідомлення від 12.03.2013 року № 960/17-1 про
початок документальної позапланової
перевірки з 12.03.2013 року терміном 5
робочих днів та вказано на
необхідність надання всіх необхідних
документів, що підтверджують дані
податкових декларацій.

Оскільки у зазначений термін в повному
обсязі, ФОП ОСОБА_1 не надано
документів, що пов`язані з предметом
перевірки, зокрема первинні банківські
документи, книги РРО, касові чеки, книгу
обліку доходів та витрат, відомості
нарахування та видачі заробітної
плати, договори та ін.. за період з 01.01.2010
р. по 12.03.2013 р., заявник, як вказано у
заяві, вимушений звернутись до суду з
вимогою про розкриття інформації, що
містить банківську таємницю.

В судове засідання представник
заявника та зацікавлених осіб, будучи
повідомленими належним чином про
місце, день та час судового розгляду ,
будучи повідомленими про місце, день та
час, судового розгляду, в судове
засідання не з`явились. Враховуючи , що
неявка учасників процесу не
перешкоджає розгляду справи, судом
ухвалено про розгляд справи у
відсутність їх представників.

Суд, дослідивши матеріали справи,
вважає, що заява підлягає задоволенню,
виходячи із наступного.

Як вбачається з матеріалів справи та
встановлено судом, ОСОБА_1
зареєстрований виконавчим комітетом
Конотопської міської ради Сумської
області 11.03.2014 як фізична
особа-підприємець за адресою: АДРЕСА_1.

ФОП ОСОБА_1 знаходиться на податковому
обліку у Конотопській об»єднаній
державній податковій інспекції
Сумської області Державної податкової
служби.

З матеріалів справи вбачається, що
11.12.2012 року ФОП ОСОБА_1 було подано до
Конотопської ОДПІ заяву про припинення
підприємницької діяльності шляхом
ліквідації та проведення перевірки.

12.03.2013 року ФОП ОСОБА_1 було вручено
копію наказу Конотопської ОДПІ від
12.03.2013 року № 195 та повідомлення від
12.03.2013 року № 96/0//17-1 про початок
документальної перевірки з 12.03.2013 року
терміном 5 робочих днів з одночасним
повідомленням про необхідність
надання первинних бухгалтерських та
податкових документів.

Відповідно до складеного акту від
12.03.2013 року засвідчено неможливість
початку проведення документальної
перевірки у зв`язку з ненаданням в
повному обсязі документів, що належать
та пов`язані з предметом перевірки,
зокрема платником не надано: первинні
банківські документи, книги РРО, касові
чеки, книги обліку доходів та
витрат,відомості нарахування та видачі
заробітної плати, договори та ін.

Встановлено, що 18.03.2013 року № 1709/5 ФОП
ОСОБА_1 до Конотопської ОДПІ було
подано заяву щодо неможливості надання
первинних документів, які пов`язані з
веденням господарської діяльності в
зв`язку з їх пошкодженням .

Встановлено, що ОСОБА_1 було надано 90
календарних днів для відновлення
втрачених документів та в подальшому
04.06.2012 року в зв`язку з закінченням
строку відновлення перевірки
визначений законодавством, ФОП ОСОБА_1
наданий лист з вимогою в термін до
15.06.2013 року надати всі необхідні
документи, що підтверджують дані
податкових декларацій та одночасно
повідомлено ,що в разі ненадання ним
банківських виписок про рух коштів ,
податковою інспекцією буде
ініційоване питання про розкриття
банківської таємниці.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_1 не було
надано первинних бухгалтерських та
податкових документів.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 62 Закону
України «Про банки і банківську
діяльність» інформація щодо юридичних
і фізичних осіб, яка містить банківську
таємницю, розкривається банками на
письмову вимогу суду або за рішенням
суду. Підставою для розкриття
інформації, яка містить банківську
таємницю, є необхідність провести
перевірку своєчасності, достовірності,
повноти нарахування та сплати податків
і зборів до державного бюджету
суб'єктом господарської діяльності.

При цьому своєчасність, достовірність,
повнота нарахування та сплата податків
та зборів (обов'язкових платежів)
здійснюються шляхом проведення
органами державної податкової служби
планових і позапланових виїзних
перевірок, підстави та порядок яких
визначені законом.

За змістом ст. 1076 ЦК України відомості
про операції та рахунки можуть бути
надані банками органам державної
влади, їхнім посадовим та службовим
особам виключно у випадках та в
порядку, встановлених законом про
банки і банківську діяльність.

Відповідно до Закону України «Про
державну податкову службу в Україні» №
509-ХІІ від 4 грудня 1990 року зі змінами,
основним завданням та функцією органів
державної податкової служби є
здійснення контролю за додержанням
податкового законодавства,
правильністю обчислення, повнотою і
своєчасністю сплати до бюджетів,
державних цільових фондів податків і
зборів (обов'язкових платежів), а також
неподаткових доходів, установлених
законом.

Органи державної податкової служби
мають право отримати будь-яку
інформацію, віднесену законом до
банківської таємниці, за рішенням суду
на підставі ч. 1 ст. 62 Закону України
«Про банки і банківську діяльність».

У пункті 12 постанови Пленуму Вищого
спеціалізованого суду України з
розгляду цивільних і кримінальних
справ «Про судову практику в цивільних
справах про розкриття банками
інформації, яка містить банківську
таємницю, щодо юридичних та фізичних
осіб» № 10 від 30 вересня 2011 року
роз'яснено, що згідно зі статтею 19
Конституції України (254к/96-ВР) органи
державної влади, їх посадові особи
зобов'язані діяти лише на підставі, в
межах повноважень та у спосіб, що
передбачені Конституцією (254к/96-ВР) та
законами України.

У зв'язку із цим у разі, якщо підставою
звернення до суду, зокрема, органу
державної податкової служби із заявою
про розкриття банківської таємниці, є
дії порушника податкового
законодавства і стосовно таких дій для
цих органів відповідними спеціальними
законами передбачений спосіб
реагування, то суд не має підстав для
задоволення заяви. Винятком є
обґрунтовані посилання заявника на
неможливість вчинення ним дій
відповідно до способів реагування,
передбачених зазначеними законами.
Зокрема, це можуть бути обґрунтовані
посилання з поданням відповідних
доказів про те, що особа, щодо якої
вимагається розкриття банківської
таємниці, не знаходиться за місцем
своєї реєстрації; підтверджена
неможливість вручення повідомлення з
копією наказу про проведення
документальної перевірки тощо.

З матеріалів справи вбачається, що ФОП
ОСОБА_1 має в ПАТ « Брокбізнесбанк»
наступні розрахункові рахунки;

№ НОМЕР_2, відкритий 27.09. 2012 року, код
банку 300249 ,-закритий 26.02. 2012 року;

№ НОМЕР_3, відкритий 26.12. 2012 року, код
банку 300249- закритий 28.02. 2013 року, код
банку 300249;

З урахуванням того , що ФОП ОСОБА_1
порушив вимоги Податкового Кодексу
України та не надав податковій
інспекції у повному обсязі первинні
документи,що підтверджують відомості
податкових декларацій, що унеможливило
проведення документальної перевірки, а
податковою інспекцією в свою чергу
вичерпано заходів реагування на такі
дії фізичної особи-підприємця, суд
вважає, що є всі підстави для
задоволення заяви та розкриття
інформації, що містить банківську
таємницю.

Керуючись ст.ст.235,258,210,294 ЦПК України,
суд,-

ВИРІШИВ:

Заяву Конотопської об»єднана
державної податкової інспекції
Сумської області Державної податкової
служби, заінтересовані особи: Публічне
акціонерне товариство
«Брокбізнесбанк», ФОП ОСОБА_1 про
розкриття інформації, що містить
банківську таємницю.

Зобов'язати Публічне акціонерне
товариство «БРОКБІЗНЕСБАНК» (03057, м.
Київ просп. Перемоги, буд. 41, код ЄДРПОУ -
19357489) розкрити інформацію, що містить
банківську таємницю, та надати до
Конотопської об»єднаної державної
податкової інспекції Сумської області
Державної податкової служби ( 41615,
Сумська область, м.Конотоп, пр.-т.Миру,2,
інд.код 21102986) інформацію , яка містить
банківську таємницю щодо ФОП ОСОБА_1 (
інд.код НОМЕР_1, АДРЕСА_1) про обсяг та
обіг коштів по рахунках:

з 27.09.2012 року по 26.02.2013 року по рахунку
ФОП ОСОБА_1 № НОМЕР_2, код банку 300249;

з 26.12.2012 року по 28.02.2013 року по рахунку
ФОП ОСОБА_1 №НОМЕР_3, код банку 300249;

В силу ст.290 ЦПК України судом рішення
підлягає негайному виконанню. Особа,
щодо якої банк розкриває банківську
таємницю, або заявник мають право у
п'ятиденний строк оскаржити ухвалене
судом рішення до апеляційного суду в
установленому порядку. Оскарження
рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: