² Ì Å Í Å Ì Ó Ê Ð À ¯ Í È
21 ëèñòîïàäà 2013 ðîêó ì. Êè¿â
Ñóääÿ Ñîëîìÿíñüêîãî ðàéîííîãî ñóäó ì. Êèºâà Ã.Î. Êîçëåíêî, ðîçãëÿíóâøè ìàòåð³àëè ñïðàâè çà çàÿâîþ Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ó Ëåí³íñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà ÃÓ Ì³íäîõîä³â ó Äí³ïðîïåòðîâñüê³é îáëàñò³ ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêîì ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, çàö³êàâëåí³ îñîáè: Òîâàðèñòâî ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ «Êàìåðòîí ²íâåñò», Àêö³îíåðíå òîâàðèñòâî «Áðîêá³çíåñáàíê» ïðî ðîçêðèòòÿ ³íôîðìàö³¿, -
Äîñë³äèâøè ìàòåð³àëè ñïðàâè, ñóä ïðèõîäèòü äî âèñíîâêó, ùî çàÿâó íåîáõ³äíî çàëèøèòè áåç ðóõó.
×àñòèíîþ 3 ñòàòò³ 235 ÖÏÊ Óêðà¿íè ïåðåäáà÷åíî, ùî ñïðàâè îêðåìîãî ïðîâàäæåííÿ ðîçãëÿäàþòüñÿ ñóäîì ç äîäåðæàííÿì çàãàëüíèõ ïðàâèë, âñòàíîâëåíèõ öèì Êîäåêñîì, çà âèíÿòêîì ïîëîæåíü ùîäî çìàãàëüíîñò³ òà ìåæ ñóäîâîãî ðîçãëÿäó. ²íø³ îñîáëèâîñò³ ðîçãëÿäó öèõ ñïðàâè âñòàíîâëåí³ öèì ðîçä³ëîì. Òîáòî íà âêàçàíó êàòåãîð³þ ñïðàâ ðîçïîâñþäæóþòüñÿ âèìîãè ñò.ñò.119,120 ÖÏÊ Óêðà¿íè.
Â îáãðóíòóâàíÿ çâåðíåííÿ äî ñóäó ç âêàçàíîþ çàÿâîþ, çàÿâíèê ïîñèëàºòüñÿ, ñåðåä ³íøîãî, íà ïîëîæåííÿ ñò.ñò.288-290 ÖÏÊ Óêðà¿íè, ÿê³ ì³ñòÿòüñÿ â ãëàâ³ 12 Ðîçä³ëó IV ÖÏÊ Óêðà¿íè òà ðåãëàìåíòóþòü ïîðÿäîê ðîçãëÿäó ñóäîì ñïðàâ ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêàìè ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ ùîäî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á.
Ñòàòòÿ 11 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî äåðæàâíó ïîäàòêîâó ñëóæáó â Óêðà¿í³» ïåðåäáà÷àº, ùî îðãàíè äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè ìàþòü ïðàâî îäåðæóâàòè áåçîïëàòíî â³ä ïëàòíèê³â ïîäàòê³â, à òàêîæ â³ä óñòàíîâ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè òà êîìåðö³éíèõ áàíê³â ó ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíîìó ÇÓ «Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü» äîâ³äêè òà /àáî êîï³¿ äîêóìåíò³â ïðî íàÿâí³ñòü áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â, à íà ï³äñòàâ³ ð³øåííÿ ñóäó 0 ïðî îáñÿã òà îá³ã êîøò³â íà ðàõóíêàõ.
Îòæå âèõîäÿ÷è ç ïîëîæåíü Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî äåðæàâíó ïîäàòêîâó ñëóæáó â Óêðà¿í³» çàÿâíèêó íàäàíî ïðàâî íà ï³äñòàâ³ ð³øåííÿ ñóäó îòðèìóâàòè ëèøå ³íôîðìàö³þ ïðî îáñÿã òà îá³ã êîøò³â íà ðàõóíêó ï³äïðèºìñòâà, â òîé ÷àñ ÿê çàÿâíèê ó çàÿâ³ ïðîñèòü ñóä çîáîâ'ÿçàòè Áàíê íàäàòè â³äîìîñò³ ïðî äàòè ïðîâåäåííÿ îïåðàö³é, ñóìè ïëàòåæ³â, ïðèçíà÷åííÿ ïëàòåæ³â, íàéìåíóâàííÿ, êîä³â ªÄÐÏÎÓ, íîìåð³â ðàõóíê³â êîíòðàãåíò³â, ïàñïîðòíèõ äàíèõ îñ³á, ÿê³ îòðèìóâàëè ãîò³âêîâ³ ãðîøîâ³ êîøòè ç ðàõóíêó ï³äïðèºìñòâà ÷åðåç êàñó áàíêó, íîìåð³â ïëàò³æíèõ äîêóìåíò³â, ùî çàêîíîì íå ïåðåäáà÷åíî. Òîáòî çàÿâíèê ïðîñèòü íå ò³ëüêè ðîçêðèòè áàíê³âñüêó ³íôîðìàö³þ, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî þðèäè÷íî¿ àáî ô³çè÷íî¿ îñîáè, à òàêîæ çîáîâ'ÿçàòè Áàíê â÷èíèòè ³íø³ ä³¿, ìîæëèâ³ñòü ðîçãëÿäó ÿêèõ íå ïåðåäáà÷åíà ïîëîæåííÿìè Ãëàâè 12 «Ðîçãëÿä ñóäîì ñïðàâ ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêàìè ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á» Ðîçä³ëó ²V «Îêðåìå ïðîâàäæåííÿ» ÖÏÊ Óêðà¿íè.
Îòæå, çàÿâíèêó ñë³ä âèçíà÷èòèñü, â ÿêîìó ïîðÿäêó ñë³ä ðîçãëÿíóòè éîãî çàÿâó - â îêðåìîìó, ÷è ïîçîâíîìó, â³äïîâ³äíî óòî÷íèâøè çì³ñò âèìîã.
Îêð³ì òîãî, çã³äíî ïîëîæåíü ï.ï.4, 5 ñò.288 ÖÏÊ Óêðà¿íè ó çàÿâ³ äî ñóäó ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêîì ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî þðèäè÷íî¿ àáî ô³çè÷íî¿ îñîáè ìàº áóòè çàçíà÷åíî: îá´ðóíòóâàííÿ íåîáõ³äíîñò³ òà îáñòàâèíè, çà ÿêèõ âèìàãàºòüñÿ ðîçêðèòè ³íôîðìàö³þ, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî îñîáè, ³ç çàçíà÷åííÿì ïîëîæåíü çàêîí³â, ÿê³ íàäàþòü â³äïîâ³äí³ ïîâíîâàæåííÿ, àáî ïðàâ òà ³íòåðåñ³â, ÿê³ ïîðóøåíî; îáñÿãè (ìåæ³ ðîçêðèòòÿ) ³íôîðìàö³¿, ÿêà ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, ùîäî îñîáè òà ìåòó ¿¿ âèêîðèñòàííÿ.
Îäíàê, ïðîàíàë³çóâàâøè çì³ñò çàÿâè, ââàæàþ, ùî âîíà íå â³äïîâ³äàþòü âèìîãàì ñò.288 ÖÏÊ Óêðà¿íè çâàæàþ÷è íà íàñòóïíå.
Òàê, çàÿâíèê ó çàÿâ³ ñâî¿ âèìîãè îá´ðóíòîâóº òèì, ùî çà þðèäè÷íîþ àäðåñîþ â³äñóòí³é ñóáºêò ãîñïîäàðþâàííÿ, ùî â ñâîþ ÷åðãó, óíåìîæëèâëþº ïðîâåäåííÿ ïåðåâ³ðêè.
Ïðè öüîìó, ó çàÿâ³ â³äñóòí³ äàí³ ùîäî ðîçøóêó ï³äïðèºìñòâà â³äïîâ³äíî äî ïîëîæåíü ï.ï.3.2, 4.10 Ïîëîæåííÿ ïðî îðãàí³çàö³þ âçàºìîä³¿ ï³äðîçä³ë³â ïîäàòêîâî¿ ì³ë³ö³¿ ç ³íøèìè ñòðóêòóðíèìè ï³äðîçä³ëàìè îðãàí³â äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè äëÿ âñòàíîâëåííÿ ì³ñöåçíàõîäæåííÿ ïëàòíèêà ïîäàòê³â, çàòâåðäæåíîãî íàêàçîì ÄÏÀ Óêðà¿íè â³ä 17 òðàâíÿ 2010 ðîêó ¹ 336.
Êåðóþ÷èñü ñò.ñò.119-121, 208-210 ÖÏÊ Óêðà¿íè,-
Çàÿâó Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ó Ëåí³íñüêîìó ðàéîí³ ì. Äí³ïðîïåòðîâñüêà ÃÓ Ì³íäîõîä³â ó Äí³ïðîïåòðîâñüê³é îáëàñò³ ïðî ðîçêðèòòÿ áàíêîì ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòü áàíê³âñüêó òàºìíèöþ, çàö³êàâëåí³ îñîáè: Òîâàðèñòâî ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ «Êàìåðòîí ²íâåñò», Àêö³îíåðíå òîâàðèñòâî «Áðîêá³çíåñáàíê» - çàëèøèòè áåç ðóõó, íàäàâøè çàÿâíèêîâ³ ñòðîê äëÿ óñóíåííÿ íåäîë³ê³â ïðîòÿãîì òðüîõ äí³â ç äíÿ îòðèìàííÿ êîï³¿ äàíî¿ óõâàëè, øëÿõîì ïîäà÷³ íîâî¿ çàÿâè ç óðàõóâàííÿì âèìîã çàçíà÷åíèõ â óõâàë³.
Â ðàç³ íåâèêîíàííÿ óõâàëè ñóäó â çàçíà÷åíèé ñòðîê, çàÿâó ââàæàòè íåïîäàíîþ òà ïîâåðíóòè çàÿâíèêîâ³ ç óñ³ìà äîäàíèìè äî íå¿ äîêóìåíòàìè.
Óõâàëà îñêàðæåííþ íå ï³äæëÿãàº.
Ñóääÿ - Ã.Î. Êîçëåíêî