_____________________________________________________________
Справа № 1512/3482/2012

У х в а л а

14.03.2012

Суддя Київського районного суду м. Одеси Таварткіладзе О.М., розглянувши матеріали заяви Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси про розкриття інформації, що містить банківську таємницю Публічним акціонерним товариством Акціонерним банком «Південний»щодо товариства з обмеженою відповідальністю «Толиман ЛТД», -

ВСТАНОВИВ:

Заявник звернувся до суду з заявою про розкриття Публічним акціонерним товариством Акціонерним банком «Південний»інформації, що містить банківську таємницю щодо товариства з обмеженою відповідальністю «Толиман ЛТД», посилаючись на:

- наявність права передбаченого п.п. 20.1.3. п. 20.1. ст. 20 Податкового кодексу України одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ НБУ, комерційних банків та інших фінансових установ довідки в порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність»та цим кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів по рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від СПД.

- Наявність у заявника права проводити перевірки платників податків у відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового кодексу України;

- Відсутність у завника можливості провести перевірку ТОВ «Толіман ЛТД» у зв*язку із не знаходженням вказаного підприємства за податковою адресою, що підтверджено актом ДПІ у Приморському районі м. Одеси та листом КП ЖКС «Портофранківський»

Вирішуючи питання про відповідність змісту заяви про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, поданої ДПІ у Приморському районі м. Одеси, суддя враховує положення ст. 20т Податкового кодексу України, яка визначає права заявника, підстави та порядок проведення податкових перевірок, оскільки питання наявності підстав для розкриття банківської таємниці згідно з п. 4 ч. 1 ст. 288 ЦПК України обов*язково має бути зазначено в поданій до суду заяві.

Згідно 75.1. Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Камеральні та документальні перевірки проводяться органами державної податкової служби в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом, а фактичні перевірки - цим Кодексом та іншими законами України, контроль за

дотриманням яких покладено на органи державної податкової служби.

Згідно ст. 81.1. Податкового кодексу України посадові особи органу державної податкової служби мають право приступити до проведення документальної виїзної перевірки,

фактичної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених цим Кодексом, та за умови пред'явлення або надіслання у випадках, визначених цим Кодексом, таких документів:

направлення на проведення такої перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування органу державної податкової служби, реквізити наказу про проведення відповідної перевірки, найменування та реквізити суб'єкта (об'єкта), перевірка якого

проводиться (прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи - платника податку, який перевіряється), мета, вид (планова або позапланова), підстави, дата початку та тривалість перевірки, посада та прізвище посадової (службової) особи, яка проводитиме перевірку.

Направлення на перевірку у такому випадку є дійсним за наявності підпису керівника органу державної податкової служби або його заступника, що скріплений печаткою органу державної податкової служби;

копії наказу про проведення перевірки;

службового посвідчення осіб, які зазначені в направленні на проведення перевірки.

Непред'явлення або ненадіслання у випадках, визначених цим Кодексом, платнику податків (його посадовим (службовим) особам або особам, які фактично проводять розрахункові операції) цих документів або пред'явлення зазначених документів, що оформлені з

порушенням вимог, встановлених цим пунктом, є підставою для недопущення посадових (службових) осіб органу державної податкової служби до проведення документальної виїзної або фактичної перевірки.

Відмова платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) від допуску до перевірки на інших підставах, ніж визначені в абзаці п'ятому цього пункту, не дозволяється.

При пред'явленні направлення платнику податків та/або посадовим (службовим) особам платника податків (його представникам або особам, які фактично проводять розрахункові операції) такі особи розписуються у направленні із зазначенням свого прізвища, імені, по батькові, посади, дати і часу ознайомлення.

У разі відмови платника податків та/або посадових (службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) розписатися у направленні на перевірку посадовими (службовими) особами органу державної податкової служби складається акт, який засвідчує факт відмови. У такому випадку акт про відмову від підпису у направленні на перевірку є підставою для початку проведення такої перевірки.

Згідно 81.2. Податкового кодексу України у разі відмови платника податків та/або посадових(службових) осіб платника податків (його представників або осіб, які фактично проводять розрахункові операції) у допуску посадових (службових) осіб органу державної податкової служби до проведення перевірки складається акт, який засвідчує факт відмови.

Згідно ст. 85 1. Податкового кодексу України забороняється витребування документів від платника податків будь-якими посадовими (службовими) особами органів державної податкової служби у випадках, не передбачених цим Кодексом.

Згідно ст. 85 2. Податкового кодексу України платник податків зобов'язаний надати посадовим (службовим) особам органів державної податкової служби у повному обсязі всі документи, що належать або пов'язані з предметом перевірки. Такий обов'язок виникає у платника податків після початку перевірки.

Згідно ст. 78 2. Податкового кодексу України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах порушеної кримінальної справи.

Згідно ст. 78 3. Податкового кодексу України працівникам податкової міліції забороняється брати участь у проведенні планових та позапланових виїзних перевірок платників податків, що проводяться органами державної податкової служби, якщо такі перевірки не пов'язані з веденням оперативно-розшукових справ або розслідуванням кримінальних справ, порушених стосовно таких платників податків (посадових осіб платників податків), що знаходяться в їх провадженні. Перевірки платників податків податковою міліцією проводяться у межах повноважень, визначених законом, та у порядку, передбаченому Законом України "Про оперативно-розшукову діяльність", Кримінально-процесуальним кодексом України та іншими законами України.

Заява Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси про розкриття інформації, що містить банківську таємницю Публічним акціонерним товариством Акціонерним банком «Південний»щодо товариства з обмеженою відповідальністю «Толиман ЛТД»підлягає залишенню без руху, оскільки невідповідає вимогам ст.288 ЦПК України.

Тобто заявнику при подачі заяви необхідно:

- надати докази призначення перевірки ТОВ «Толиман ЛТД»у відповідності до ст. 75, 77, 78, 79, 80 Податкового Кодексу України, що є обовязковою умовою нарахування податків і обовязкових платежів до бюджету з боку податкового органу;

- додати повний витяг з Єдиного Державного реєстру підприємств і організацій України (ЄДРПОУ) про фінансовий стан платника податків - ТОВ «Толиман ЛТД»з усіма записами державних реєстраторів на час звернення до суду із заявою про розкриття банківської таємниці або на більш пізню дату;

- зазначити про необхідність розкриття банківської таємниці стосовно призначень платежів і найменування контрагентів ТОВ «Толиман ЛТД», реквізити яких мають бути відомими заявнику згідно бази даних «Система автоматизованого співставлення податкового кредиту та обов*язків у розрізі контрагентів, декларацій по податку на додану вартість»

- надати докази направлення повідомлення уповноважених осіб ТОВ «Толиман ЛТД» про проведення призначеної перевірки і докази отримання такого повідомлення у строки, встановлені Податковим кодексом України або повернення поштової кореспонденції з повідомленням про неможливість її вручення;

- повідомити про підстави участі працівників податкової міліції ДПІ у Приморському районі м. Одеси у проведенні обстеження місцезнаходження ТОВ «Толиман ЛТД»28.02.2012 року з посиланням на відповідні статті Податкового кодексу України або інших нормативних актів;

- повідомити про правові підстави посилання заявника на акт, кладений працівниками податкової міліції про відсутність за податковою адресою ТОВ «Мораксель», як на власний документ, що обґрунтувує заяву ДПІ у Приморському районі м. Одеси про розкриття банківської таємниці з огляду на положення ст. 78 3. Податкового кодексу України.

- Повідомити про наявність в податковій міліції оперативно-розшукової справи відносно фінснасово-господарської діяльності ТОВ «Толиман ЛТД» або про наявність у провадженні кримінальної справи, порушеної стосовно даного платника податків (посадових осіб платника податків або невстановлених осіб, що провадили фінансово-господарську діяльність від імені та/або з використанням реквізитів даного платника податків).

Виконання даної ухвали та усунення недоліків, що зазначеніі в ухвалі є необхідним для вирішення питання про відкриття провадження у цивільній справі щодо розкриття банківської таємниці.

Відповідно до ст. 121 ЦПК України, заява, подана без додержання вимог, викладених у ст. 288 ЦПК України, підлягає залишенню без руху з наданням строку для усунення недоліків.

Керуючись ст. 121 ЦПК України, суддя

УХВАЛИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси про розкриття інформації, що містить банківську таємницю Публічним акціонерним товариством Акціонерним банком «Південний»щодо товариства з обмеженою відповідальністю «Толиман ЛТД»залишити без руху.

Повідомити Державну податкову інспекцію у Приморському районі м. Одеси про необхідність виправити зазначені недоліки заяви в строк до 20 березня 2012 року.

Розяснити Державної податкової інспекції у Приморському районі м. Одеси, що у разі невиконання ухвали суду в зазначений строк заява буде вважатися неподаною та повернута заявнику зі всіма доданими до неї документами.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1