Дата документу Справа №
Апеляційний суд Запорізької області
Справа № 22ц-708/2012р. Головуючий у 1 інстанції: Дюженко Л.А.
Суддя-доповідач ОСОБА_1
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 лютого 2012 року м. Запоріжжя

Колегія суддів судової палати у цивільних справах апеляційного суду Запорізької області у складі:

Головуючого: Бєлки В.Ю.,

Суддів: Кримської О.М.,

ОСОБА_2

При секретарі: Остащенко О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за апеляційною скаргою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя на рішення Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 08 грудня 2011 року по справі за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя, особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці: Товариство з обмеженою відповідальністю «АЯКС Плюс», банківська установа: Філія акціонерного товариства «ІМЕКСБАНК» у м. Запоріжжі, зацікавлена особа: Публічне акціонерне товариство «ІМЕКСБАНК», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

В С Т А Н О В И Л А :

У листопаді 2011 року ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою, в якій зазначила, що ТОВ «АЯКС Плюс» зареєстровано відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, про що внесено запис до ЄДР 19.08.2003 р. Юридична адреса на теперішній час: 69065, м. Запоріжжя, майдан Інженерний, буд. 1, кімната 606.

Згідно повідомлення про відкриття (закриття) рахунків ТОВ «АЯКС Плюс» було відкрито у Філія АТ «ІМЕКСБАНК» у м. Запоріжжя рахунок № 01.

Згідно діючого законодавства обов'язок проведення позапланової виїзної документальної перевірки передбачається ст. 78 Податкового кодексу України. (Порядок проведення документальних позапланових перевірок). А саме п.п.78.1.2., п.78.1., ст. 78 документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію або розрахунки, якщо їх подання передбачено законом.

Відповідно до п.п. 78.1.2. п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, та на підставі наказу № 1923 від 16.11.2011р. та направлень № 1998 від 16.11.2011р. співробітником ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя було здійснено вихід на юридичну адресу ТОВ «АЯКС ПЛЮС»: 69065, м. Запоріжжя, майдан Інженерний, буд. 1, кім. 606. Під час прибуття на адресу ТОВ «АЯКС Плюс» з'ясувалося, що посадові особи за вказаною адресою відсутні.

З'ясувавши цей факт представником ДПІ було складено акт № 369 від 16.11.2011р. тематичної перевірки з питань місцезнаходження посадових осіб підприємства ТОВ «АЯКС ПЛЮС».

Отже, керуючись п. 1.17 Наказу ДПА України від 27.05.2008 р. № 355 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів ДПС України при організації та проведенні перевірок платників податків» провести перевірку у терміни, визначені в направленні на її проведення не є можливим.

Станом на 17.11.2011р. необхідні для перевірки документи не надані.

Таким чином, факт не встановлення місцезнаходження посадових осіб ТОВ «АЯКС Плюс», та факт ненадання ДПІ будь-яких документів, що пов'язані з господарською діяльністю вказаного підприємства, унеможливлює проведення фахівцями ДПІ позапланової виїзної перевірки платника податків, як того вимагає Податковий кодекс України від 02.12.2010р. №2755-УІ.

Станом на 17.11.2011 р. позапланова виїзна перевірка ТОВ «АЯКС Плюс» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства не проведена. Первинні бухгалтерські, банківські та касові документи, товарно-транспортні накладні до перевірки платником не надані.

Заявник зазначив, що розкриття зазначеної інформації необхідно для встановлення фактичних обсягів доходів та витрат ТОВ «АЯКС Плюс», перевірки достовірності відомостей, внесених до податкових декларацій та виявлення схем товарно-грошових потоків та перевірки дотримання вказаним платником податків вимог податкового та валютного законодавства. Просили суд зобов'язати Філію АТ «ІМЕКСБАНК» у м. Запоріжжя розкрити банківську інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 01 (українська гривня), що належать ТОВ «АЯКС Плюс», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів за період з 01.01.2009р. по теперішній час.

Рішенням Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 08 грудня 2011 року заяву задоволено частково.

Розкрито Філією АТ «ІМЕКСБАНК» у м. Запоріжжя, МФО 313894, що знаходиться за адресою: 69069 м. Запоріжжя, вул. Дніпропетровське шосе, буд. 30, ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя що знаходиться за адресою: 69069 м. Запоріжжя, вул. Бородінська, 1-а, інформацію, яка містить банківську таємнищ; щодо обсягу та обігу коштів на розрахунковому рахунку № 01 (українська гривня), що належить ТОВ «АЯКС Плюс», юридична адреса: 69065, м. Запоріжжя, майдан Інженерний, будинок І кімната 606, із зазначенням дат, сум призначення платежів за період з 01.01.2009 р. по 08.12.2011 р.

В частині задоволення заяви щодо розкриття Філією АТ «ІМЕКСБАНК» у м. Запоріжжя, яка містить банківську таємницю, щодо надання інформації із зазначенням найменування контрагентів ТОВ «АЯКС Плюс» - відмовлено.

Не погоджуючись з рішенням суду, ДПІ У Ленінському районі м. Запоріжжя подала апеляційну скаргу, в якій посилаючись на порушення судом першої інстанції норм матеріального і процесуального права, просить рішення суду скасувати та ухвалити нове рішення про задоволення заяви в повному обсязі.

Заслухавши у засіданні апеляційного суду суддю - доповідача, пояснення учасників апеляційного розгляду, перевіривши законність і обґрунтованість рішення суду першої інстанції та обставини справи в межах доводів апеляційної скарги і вимог, заявлених в суді першої інстанції, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з таких підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, а також відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів (пп. 2, 6 ч. 2 ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність").

Статтею 62 цього ж Закону визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до частини першої якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: за рішенням суду (п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону); органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу щодо наявності банківських рахунків. (п. 4 ч. 1 ст. 62 Закону).

Відповідно до п.14 Постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ № 10 від 30.09.2011 «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб» частиною четвертою статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта.

Разом із тим абзацом першим пункту 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах, операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або рішенні (постанові) суду.

Обґрунтовуючи необхідність розкриття банківської таємниці щодо конрагентів товариства, заявник зазначає , що за юридичною адресою ТОВ «АЯКС Плюс» не знаходиться.

Проте, як видно із даних ДПІ у Ленінському районі м.Запоріжжя,( а.с.8) , товариство зазначило свою фактичну адресу місцезнаходження, за якою вихід ДПІ не здійснювалось .

Крім того, в ПАТ «ІМЕКСБАНК» розрахунковий рахунок, який зазначив заявник не обліковується.

Представник банку у судовому засіданні суду апеляційної інстанції пояснив, що ДПІ у Ленінському районі м.Запоріжжя з письмовою заявою про надання будь-якої інформації щодо ТОВ «АЯКС ПЛЮС» не зверталась.

З мотивів, викладених вище, колегія суддів вважає, що підстави для задоволення заяви ДПІ у Ленінському районі м.Запоріжжя про розкриття банківської таємниці щодо контрагентів відсутні, а тому апеляційна скарга підлягає відхиленню, а рішення залишенню без змін.

Керуючись ст.ст.303, 308, 313, 317 ЦПК України, судова колегія

У Х В А Л И Л А :

Апеляційну скаргу ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя відхилити.

Рішення Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 08 грудня 2011 року по цій справі залишити без змін.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення, проте може бути оскаржена протягом двадцяти днів шляхом подачі касаційної скарги до Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних та кримінальних справ.

Головуючий:

Судді: