Справа № 0418/6899/2012
23 жовтня 2012 року Кіровський районний суд
м. Дніпропетровська
головуючого судді Підберезного Г.А.
при секретарі Макаренко Н.В.
Розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Дніпропетровську цивільну справу за заявою Лівобережної міжрайонної ДПІ м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби, заінтересовані особи ТОВ «Мегарей Компані », ПАТ АБ «Радабанк», про розкриття банківської таємниці , -
В проваджені Кіровського районного суду м. Дніпропетровська знаходиться цивільна справа за заявою Лівобережної міжрайонної ДПІ м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби, заінтересовані особи ТОВ «Мегарей Компані », ПАТ АБ «Радабанк», про розкриття банківської таємниці.
В обґрунтування заявлених вимог, заявник в заяві посилався на те, що ухвалою господарського суду Дніпропетровської області порушено провадження у справі № 25/5005/6808/2012 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Мегарей Компані».
На підставі п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78 ПК України Лівобережною МДПІ м. Дніпропетровська 08.10.2012 року було винесено наказ № 853 про проведення перевірки ТОВ «Мегарей Компані ». Однак за результатами перевірки місцезнаходження платника податків було встановлено, що ТОВ «Мегарей Компані » за адресою : м. Дніпропетровськ, вул. Океанська,2 не знаходиться, про що був складений акт від 08.10.2012 року № 4142/22-5/97620311.
На підставі викладеного, просили суд:
· зобов`язати ПАТ АБ «Радабанк» /МФО 306500/ розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Мегарей Компані » шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку: № НОМЕР_1 з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з моменту відкриття розрахункових рахунків по дату закриття /01.11.2011/ .
Заінтересовані особи в судове засідання своїх представників не направили, що не є перешкодою для розгляду заяви відповідно до ч.2 ст.289 ЦПК України.
Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.
Судом встановлено, що для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані права, що наведені у ст.20 розділу 1 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-УІ.
Відповідно до п.73.3. ст.73 розділу II Податкового Кодексу органи державної податкової служби мають право звернутися до платників податків та інших суб`єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про подання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій, завдань, та її документального підтвердження.
Пунктом 73.4 ст.73 розділу II Податкового Кодексу передбачено, що Інформацію про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.
Позапланові перевірки, що проводяться з таких підстав, здійснюються за рішенням керівника податкового органу, яке оформляється наказом (про це прямо йдеться в п.78.4 ст.78 Розділу II Податкового Кодексу ).
Документальна невиїзна перевірка здійснюється у разі прийняття керівником органу податкової служби рішення про її проведення та за наявності обставин для проведення документальної перевірки, визначених статтями 77, 78 та 79 Податкового Кодексу.
Проведення документальних позапланових перевірок здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, визначених ст.78 Податкового кодексу України, зокрема коли розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.
Так, ухвалою господарського суду Дніпропетровської області порушено провадження у справі № 25/5005/6808/2012 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «Мегарей Компані».
На підставі п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78 ПК України Лівобережною МДПІ м. Дніпропетровська 08.10.2012 року було винесено наказ № 853 про проведення перевірки ТОВ «Мегарей Компані ». Однак за результатами перевірки місцезнаходження платника податків було встановлено, що ТОВ «Мегарей Компані » за адресою : м. Дніпропетровськ, вул. Океанська,2 не знаходиться, про що був складений акт від 08.10.2012 року № 4142/22-5/97620311.
Зазначені факти унеможливлюють виконання покладених на органи ДПС України їх основних функцій.
Відповідно до п.п. 20.1.3. п. 20.1. ст. 20 Податкового кодексу України орган державної податкової служби має право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду -інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності.
Таким чином суд приходить до висновку, про доведеність обставин справи та задоволення заявлених вимог.
На підставі викладеного, керуючись ст. 290 ЦПК України, суд,-
Заяву Лівобережної міжрайонної ДПІ м. Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби, заінтересовані особи ТОВ «Мегарей Компані », ПАТ АБ «Радабанк», про розкриття банківської таємниці задовольнити.
Зобов`язати посадових осіб ПАТ АБ «Радабанк» /МФО 306500/ розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «Мегарей Компані » шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку: № НОМЕР_1 з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з моменту відкриття розрахункових рахунків по дату закриття /01.11.2011/.
Допустити негайне виконання рішення суду.
Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.
Суддя Г.А. Підберезний