__________________________________________________________________
Справа№2-о-81/11
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.02.2011 року, Київський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді - Таварткіладзе О. М.

за участю секретаря - Лазнікова І. В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за позовом:

до третя особа про розкриття банком інформації,що містить банківську таємницю -

встановив:

12.02.2011 року Роздільнянська міжрайонна Державна податкова інспекція Одеської області звернулася до суду із заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю щодо приватного підприємства «Авант», мотивуючи це тим, що згадане підприємство зареєстроване, як юридична особа з 18.09.2002 року і перебуває на податковому обліку у Роздільнянській МДПІ Одеської області, яка належить до органів державної податкової служби України і є органом виконавчої влади зі спеціальним статусом. Відповідно до Закону «Про державну податкову службу в України»основним завданням та функцією органів Державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів і зборів. Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані відповідні права. У відповідності до п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи податкової служби у випадках, в межах своєї компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність»від 07.12.2000 року, довідки та / або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та облік коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки. Роздільнянській МДПІ Одеської області на підставі ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»необхідно провести позапланову виїзну перевірку ПП «Авант», у зв*язку з чим видано накази про призначення перевірки підприємства і видані направлення на перевірку від 24.12.2010 року, від 21.01.2011 року для проведення позапланової виїзної перевірки ПП «Авант». Працівниками податкової інспекції були здійснені неодноразові виїзди за юридичною і фактичною адресою підприємства і встановлено, що дане підприємство за юридичною і фактичною адресою не знаходиться. До цього перевірку неможливо було розпочати внаслідок ухилення керівника підприємства від перевірки, причини були різноманітними - від крадіжки документів ПП «Авант»до хвороби і відпустки директора. Про зміну юридичної і фактичної адреси підприємство не повідомляло і знайти його для вивчення первинних бухгалтерських документів з метою проведення перевірки утруднено що й обумовило заявника звернутися до суду з заявою про розкриття банківської таємниці, яку він просить задовольнити.

Представник Роздільнянської МДПІ Одеської області в судовому засіданні заяву підтримала, просила її задовольнити у повному обсязі і додатково пояснила, що на даний час відкрита процедура банкрутства ПП «Авант»в Господарському суді Одеської області. Контрагенти ПП «Авант»відомі з бази даних ДПА України назви, коди ЄДРПОУ, що не заважає проведенню зустрічних перевірок на предмет взаєморозрахунків з ПП «Авант».

Представник АБ «Південний» в судове засідання не з*явився, повідомлявся, про причини не явки суду не повідомив. Заяв та клопотань про відкладення слухання справи до суду не надходило.

Представник ПП «Авант»не викликався, у зв*язку з відсутністю даних про його місцезнаходження.

Суд, вислухавши представника ДПІ у Оболонському районі у м. Києві, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява ДПІ у Оболонському районі м. Києва підлягає задоволенню частково, при цьому суд виходить із наступного:

Право здійснення перевірок суб*єктів господарювання податковими органами передбачено Законом України «Про державну податкову службу в Україні».

У відповідності до п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи податкової служби у випадках, в межах своєї компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність»від 07.12.2000 року, довідки та / або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та облік коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки.

У відповідності до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками:

- на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації;

- на письмову вимогу суду або за рішенням суду;

- органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу …

… Банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта.

Суд доходить до переконання, що у випадку ненадання інформації про господарську діяльність, податкові органи вправі вимагати розкриття інформації про рух коштів для відновлення всіх фінансово-господарських операцій платника податків для встановлення правильності і повноти сплати податків, що нараховуються від об*єкту оподаткування.

Суд приймає до уваги доводи, викладені у заяві Роздільнянської МДПІ Одеської області, що ПП «Авант» за юридичною і фактичною адресами: АДРЕСА_1, вул. Леніна 101 не знаходиться, оскільки даний довід підтверджується відповідними актами про незнаходження даного підприємства за юридичною і фактичною адресами з липня 2010 року до січня 2011 року включно.

Суд приймає до уваги що розкриття інформації, про яку йдеться в заяві становить банківську таємницю.

Одночасно суд враховує, що відсутність ПП «Авант» за юридичною і фактичною адресою та ухилення посадових осіб підприємства від надання документів про фінансово-господарську діяльність унеможливлює отримання податковим органом на обліку якого знаходиться ПП «Авант»- Роздільнянською МДПІ Одеської області інформації про господарську діяльність даного суб*єкта господарювання і як наслідок - вирішення питання про організацію його належної перевірки.

Таким чином, суд доходить до переконання, що:

- начальником Роздільнянської МДПІ Одеської області призначено позапланову перевірку ПП «Авант»

- ПП «Авант»не знаходиться за юридичною адресою;

- Керівник ПП «Авант» ухиляється протягом тривалого часу від надання документів про фінансово-господарську діяльність ПП «Авант»і тим самим унеможливлює проведення позапланової перевірки

В той ж час Роздільнянська МДПІ Одеської області не навела достатніх і переконливих підстав розкриття банківської таємниці щодо контрагентів ПП «Авант». До того ж суду відомо, що найменування контрагентів ПП «Авант», їх коди ЄДРПОУ Роздільнянської міжрайонної Державної податкової інспекції Одеської області відомі, що не заважає проведенню зустрічної перевірки на предмет взаєморозрахунків з ПП «Авант», що також свідчить про відсутність необхідності втручатися у банківську таємницю контрагентів.

Таким чином суд доходить висновку про необхідність задовольнити заяву частково - з урахуванням недоведеності у судовому засіданні обставин і правових підстав розкриття банківської таємниці щодо контрагентів ПП «Авант»у відповідності до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», і розкрити банківську таємницю шляхом зобов*язання Акціонерного банку «Південний»(м. Одеса, вул. Краснова 6/1 МФО 328209) надати Роздільнянської МДПІ Одеської області інформацію в електронному вигляді і паперових носіях про рух, обсяг і облік грошових коштів по поточному рахунку № 2401 за період з 01.07.2009 року по 31.01.2011 року та завірені копії грошових чеків за цей же період, а в решті заяви щодо вказівки найменування і кодів ЄДРПОУ контрагентів ПП «Авант» відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст. 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність», ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ст. ст. 287, 288, 289, 290 ЦПК України, суд, -

вирішив:

Позов позивача до відповідач , третя особа про розкриття банком інформації,що містить банківську таємницю - заяву задоволено частково.

Заяву Роздільнянської міжрайонної Державної податкової інспекції Одеської області про розкриття Акціонерним банком «Південний» інформації, яка містить банківську таємницю щодо приватного підприємства «Авант» - задовольнити частково.

Зобов*язати Акціонерний банк «Південний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова 6/1) розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю щодо клієнта банку приватного підприємства «Авант» () шляхом надання Роздільнянській міжрайонній Державній податковій інспекції Одеської області (67400; Одеська область, м. Роздільна, вул. Леніна 37) інформації в електронному вигляді і паперових носіях про рух, обсяг і облік грошових коштів по поточному рахунку № 2401 за період з 01.07.2009 року по 31.01.2011 року та завірені копії грошових чеків за цей же період.

В решті заяви відмовити.

У відповідності до ст. 290 ЦПК України допустити негайне виконання рішення суду.

Копію рішення направити до Акціонерного банку «Південний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова 6/1).

Рішення суду підлягає негайному виконанню, але може бути оскаржено особою, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці або заявником до апеляційного суду Одеської області у встановленому порядку протягом пяти днів з дня його проголошення. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя : Таварткіладзе О. М.