Справа№2-о-226/11__________
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2011 р. м. Харків

Дзержинський районний суд міста Харкова у складі:

головуючого судді Подус Г.С.,

при секретарі Коваленко О.В.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Херсоні про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, зацікавлені особи - Товариство з обмеженою відповідальністю «Світослав», АБ «Факторіал Банк», -

ВСТАНОВИВ:

Заявник звернувся до суду із заявою, в якій просить зобов`язати АБ «Факторіал Банк`надати ДПІ у м. Херсоні копії документів про обіг коштів на рахунках ТОВ «Святослав» по операціях, які були проведені за період з 01.01.2007 року по 31.12.2007 року із зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви контрагентів та призначення платежу.

В обґрунтування своїх позовних вимог позивач посилається на те, що без наявності даних про рух коштів на розрахунковому рахунку платника податків орган державної податкової служби позбавлений можливості достовірно встановити стан розрахунків боржника з бюджетом.

Представник заявника в судове засідання не з`явився, просив розглядати справу за його відсутності, про що надав суду письмову заяву.

У судове засідання представники ТОВ «Світослав», АБ «Факторіал Банк» не з`явилися, про слухання справи були повідомлені своєчасно та належним чином.

Згідно ч.2 ст.289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника чи особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їх участь обов`язковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає заяву Державної податкової інспекції у м. Херсоні про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, зацікавлені особи - Товариство з обмеженою відповідальністю «Світослав», АБ «Факторіал Банк`такою, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

В судовому засіданні достовірно встановлено, що ТОВ «Святослав» зареєстроване Херсонським міськвиконкомом 19.12.2001р. та видано свідоцтво про державну реєстрацію №702885, номер запису №0005714.

ТОВ „ Святослав ( код 35220160), включено до план графіку перевірок на березень 2010 року по наступним причинам: рівень сплати податків неадекватний рівню сплати податків по відповідній галузі:

- наявність сумнівних або значних фінансово господарських операцій;

- декларування валових доходів на рівні валових витрат;

- наявність залишку від`ємного значення ПДВ.

27.02.10 р. на виконання вищезазначеної вимоги Закону України „Про державну податкову службу щодо повідомлення про проведення перевірки ТОВ „Святослав, ДПІ у м. Херсоні відправлене поштою повідомлення №908436 та вручено під розписку уповноваженій особі Кондратюку 04.03.10 на проведення виїзної планової документальної перевірки.

На підставі направлення на перевірку, посадовими особами ДПІ у м. Херсоні здійснено вихід за фактичною та юридичною адресою підприємства ТОВ „ Святослав ( код 31760041), але під час проведення перевірки виявлено відсутність документів за період 01.01.07 по 31.12.07 р.

Вищевикладені обставини створюють умови для порушення законодавства України, регулюючого фінансову та підприємницьку діяльність та замаху на економічну безпеку України, як держави. Отже, не виключена можливість проведення діяльності ТОВ „Святослав з порушенням вимог закону.

ДПІ у м. Херсоні вважає, що оскільки до теперішнього часу не надані документи на перевірку за вищевказаний період, підприємством створюються додаткові умови для порушення законодавства України.

Для того, щоб встановити, чи відбувалися правопорушення законодавства, ДПІ у м. Херсоні необхідно, зокрема, встановити контрагентів ТОВ „Святослав, з розшифровкою платежів у повному обсязі за кожен день на електронних та паперових носіях та надання належним чином завіреної копії банківської справи та карток зі зразками підписів, корінців чеків, по яким отримувалася готівка за період з 01.01.07 по 31.12.07 рр. на р/р НОМЕР_1 отримати відомість про обсяг та обіг коштів на даному рахунку вищевказаного підприємства. З метою викриття незаконних фінансово господарських операцій та недопущення втрат бюджету в особливо великих розмірах, виникла необхідність звернення з заявою про розкриття банківської таємниці.

Відсутність можливості проведення перевірки даного підприємства та неможливість отримання інформації для відстеження в повному обсязі руху коштів, які надходили на розрахункові рахунки та витрачались підприємством, неможливість перевірки повноти та своєчасності задекларованих підприємством валових доходів, отриманих від здійснення фінансово господарської діяльності ТОВ „ Святослав (код 31760041) за період з 01.01.07 по 31.12.07 рр. робить неможливим виконання вищевказаних функцій, покладених на податкові органи.

Відповідно до бази даних ДПІ у м. Херсоні ТОВ „Святослав має поточні рахунки в банківській установі АБ „ акторіал Банк (м. Харків, вул. Римарська, 23), р/р № НОМЕР_1 .

Таким чином, ДПІ не може отримати зазначену інформацію у ТОВ „Святослав, так як відповідно до вимог п.9 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", отримувати у платників податків пояснення ДПІ може лише при проведенні перевірки, а згідно ст. 11-1 зазначеного Закону, відсутні підстави для здійснення перевірки даного підприємства.

Згідно ст. 60 Закону України від 07.12.00 року .№2121-ІІІ "Про банки і банківську діяльність" банківською таємницею, зокрема, є : відомості про стан рахунків клієнтів , у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди. Однією з підстав розкриття банківський таємниці є рішення чи письмова вимога суду .

Згідно ч 1 п 5 ст. 11 Закону України від 04 12 1990 р. №509-Х11 "Про державну податкову службу в Україні" - органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку , встановлених законами України мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність " довідки та або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, утому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб`єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, згідно чинного законодавства, ДПІ не має можливості своїми зусиллями одержувати від банків, які обслуговують платників податків, інформацію щодо обсягу та обігу грошових коштів, для належного здійснення покладених на ДПІ функцій.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України та ст. 60 Закону України „Про банки та банківську діяльність" від 07.12.2000 року, будь яка інформація, що стосується клієнта , якою банк володіє на законних підставах . є банківською таємницею

Згідно з ч. 1 п.2 ст. 62 цього ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду, або за рішенням суду.

Суд вважає необхідним заборонити Державній податкової інспекції у м. Херсоні розголошення вказаної інформації іншим особам, оскільки дана інформація є конфіденційною та містить банківську таємницю

У відповідності з ч.3 ст. 290 ЦПК України рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи, підлягає негайному виконанню.

Суд вважає, що вимога заявника про надання інформації щодо контрагентів не суперечить вимогам Закону і підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.67 Конституції України, ст.ст.1 - 4, 234, 235, 287 - 290 ЦПК України, ст.ст.15, 20 Податкового Кодексу України, ст.ст.1, 2, 4, 7, Закону України "Про державну податкову службу в Україні", ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у м. Херсоні задовольнити.

Зобов`язати АБ «Факторіал Банк`надати ДПІ у м. Херсоні копії документів про обіг коштів на рахунках ТОВ «Святослав`по операціях, які були проведені за період з 01.01.2007 року по 31.12.2007 року із зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви контрагентів та призначення платежу.

Заборонити Державній податкової інспекції у м. Херсоні розголошувати отримані відомості іншим особам.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено до апеляційного суду Харківської області через Дзержинський районний суд м. Харкова шляхом подачі апеляційної скарги протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Суддя: