РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №2-о-184/11

Пров. №2-о/2120/9185/11

31.08.2011 2011р. Суворовський районний суд м. Херсона у складі:

головуючого судді Корецького Д.Б.,

при секретарі Куряніновій В.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Херсоні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Херсоні про розкриття Філією публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» у м. Херсоні інформації, що становить банківську таємницю, щодо приватного підприємства «Айкар» ,-

встановив:

Державна податкова інспекція у м. Херсоні звернулася до суду із заявою про розкриття інформації, що становить банківську таємницю щодо приватного підприємства «Айкар», мотивуючи це тим, що згадане підприємство зареєстроване Херсонським міськвиконкомом 17.11.2004 року за юридичною адресою6 м. Херсон, вул.. 3-я Текстильна, буд.48. реєстраційний номер юридичної особи 3. Код ЄДРПОУ 3317266.

Підприємство взято на податковий облік ДПІ у м. Херсоні 03.11.2004 року за №6737.

Згідно декларації на прибуток за 2009 рік підприємства становить 16.5 млн. гривень, валові витрати за цей же період становлять 16.5 млн. гривень. Податок на прибуток підприємства становить 0,0 гривень, до бюджету сплачено 0,0 гривень.

У 2010 році підприємство звітувало про відсутність фінансово-господарської діяльності.

Проведеним аналізом фінансово фінансово-господарської діяльності за 2009-2010 р.р. встановлено, що підприємство формувало податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток іншим субєктам господарської діяльності, зокрема за операціями за участю ТОВ «Лим-Групп», який 13.06.2007 року визнано банкрутом.

Разом з тим сума безпідставно сформованого податкового кредиту з податку на додану вартість у зазначений період за 2009-2010 р.р. за операціями ТОВ «Лим-Групп», визнаного банкрутом 13.06.2007 року, склала 13.02 мил. гривень, а валові витрати склали 65,1 млн. гривень.

З пояснень, наданих 01.03.2010 р. керівником ТОВ «Лим-Групп» ОСОБА_1 с/о ОУ УНМ ДПА у Херсонській області старшому лейтенанту податкової міліції слідує, що в період діяльності ТОВ «Лим - Групп», а саме: з 01.07.05 по 13.06.07 р. фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Айкар» не здійснювалось, посадові особи зазначено підприємства йому невідомі.

Також , при наданні пояснень ОСОБА_1 акцентував увагу на тому, що рішенням господарського суду Миколаївської області від 13.06.07 р. ТОВ «Лим-Групп» було визнано банкрутом, при цьому печатка Товариства 25.05.07 р. була знищена УМВС України у Миколаївській області, що свідчить про неможливість ведення фінансово-господарських операцій з ПП «Айкар» в період 2009-2010рр.

Таким чином, керівником ТОВ «Лим-Групп» спростовано здійснення фінансово-господарських операцій з ПП «Айкар» в період 2009-2010рр.

Вищезазначені факти підтверджують наявність протиправних дій по формуванню податкового кредиту та порушення з боку посадових осіб ПП «Айкар» вимог податкового законодавства України.

Крім того, ДПА у Херсонській області на адресу підприємства неодноразово направляла запити щодо підтвердження взаємовідносин із субєктами підприємницької діяльності інших регіонів України. Однак, відповіді на зазначені запити не надходили.

Зазначене свідчить про неможливість самостійно отримати податковим органом необхідної інформації, що й обумовило заявника звернутися до суду з заявою про розкриття банківської таємниці, яку він просить задовольнити.

Представник Державної податкової інспекції у м. Херсоні в судовому засіданні заяву підтримав, просив її задовольнити у повному обсязі.

Представник філії ПАТ «Промінвестбанк» в судове засідання не зявився, повідомлявся, про причини не явки суду не повідомив. Заяв та клопотань про відкладення слухання справи до суду не надходило.

Представник ПП «Айкар» не з*явився, повідомлявся, про причини не явки суду не повідомив. Заяв та клопотань про відкладення слухання справи до суду не надходило.

Суд, вислухавши представника ДПІ у м. Херсоні, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява ДПІ у м. Херсоні підлягає задоволенню, при цьому суд виходить із наступного:

Право здійснення перевірок суб*єктів господарювання податковими органами передбачено Законом України «Про державну податкову службу в Україні».

У відповідності до п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи податкової служби у випадках, в межах своєї компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність»від 07.12.2000 року, довідки та / або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та облік коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки.

У відповідності до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками:

- на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації;

- на письмову вимогу суду або за рішенням суду;

- органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок час.

Банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта.

Суд доходить до переконання, що у випадку ненадання інформації про господарську діяльність, податкові органи вправі вимагати розкриття інформації про рух коштів для відновлення всіх фінансово-господарських операцій платника податків для встановлення правильності і повноти сплати податків, що нараховуються від об*єкту оподаткування.

Суд приймає до уваги доводи, викладені у заяві ДПІ у м. Херсоні , що у 2010 році ПП «Айкар» звітувало про відсутність фінансово-господарської діяльності.

Згідно декларації на прибуток за 2009 рік підприємства становить 16.5 млн. гривень, валові витрати за цей же період становлять 16.5 млн. гривень. Податок на прибуток підприємства становить 0,0 гривень, до бюджету сплачено 0,0 гривень.

Проведеним аналізом фінансово фінансово-господарської діяльності за 2009-2010 р.р. встановлено, що підприємство формувало податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток іншим субєктам господарської діяльності, зокрема за операціями за участю ТОВ «Лим-Групп», який 13.06.2007 року визнано банкрутом.

Суд приймає до уваги що розкриття інформації, про яку йдеться в заяві становить банківську таємницю.

Одночасно суд враховує, що для проведення обєктивної та повної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Айкар» необхідно отримати інформацію від банку, що обслуговує підприємство щодо діяльності та фінансового стану підприємства, яка стала відомою банку у процесі його обслуговування та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, у тому числі операцій, які були проведені на користь чи за дорученням ПП «Айкар», здійсненні ним угоди.

Відомості про ці господарські операції та їх обсяги можливо отримати лише шляхом розкриття банківської таємниці за рішенням суду.

Зазначена інформація необхідна ДПА у Херсонській області для організації та повноти проведення позапланової виїзної перевірки ПП «Айкар» у відповідності до вимог глави 8 Податкового кодексу України, забезпечення оперативного супроводження цієї перевірки та попередження незаконного отримання платником податків податкового кредиту.

Таким чином, суд доходить до переконання, що: керівник ПП «Айкар» ухиляється протягом тривалого часу від надання документів про фінансово-господарську діяльність ПП «Айкар» і тим самим унеможливлює проведення позапланової перевірки.

Приписами ст.. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобовязаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до пункту 72.1.3 статті 72 Податкового кодексу України для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується у тому числі інформація, що надійшла від банків, інших установ про наявність та рух коштів на рахунках платника податків.

Частиною 6 пункту 73.3 статті 73 Податкового кодексу України передбачено, що Національним Банком України, іншими банками інформація про рух котів надається у порядку і обсягах, визначених Законом України «Про банки і банківську діяльність».

Згідно пункту 20.1.3 статті 20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та /або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду- про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

Відповідно до статті 60 закону України «Про банки та банківську діяльність » банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту.

Згідно п.2 ст..62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»від 07.12.2000 р. № 2121, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Таким чином суд доходить висновку про необхідність задовольнити заяву - з урахуванням доведеності у судовому засіданні обставин і правових підстав у відповідності до Закону України «Про банки і банківську діяльність», і розкрити банківську таємницю шляхом зобов*язання розкрити Філією Публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» у м. Херсоні (МФО 352286) інформації, що становить банківську таємницю приватного підприємства «Айкар» (), розрахунковий рахунок №2090: про операції, які були проведені Філією публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» у м. Херсоні на користь чи за дорученням ПП «Айкар» за період з 01.01.2009р. по 31.12.2010р. з вказівкою призначення платежів по здійсненим ПП «Айкар» у цей час угодам; відомості стосовно комерційної діяльності ПП «Айкар», що стали відомі Філії публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» у м. Херсоні за період з 01.01.2009р. по 31.12.2010 р. та комерційні таємниці ПП «Айкар», у тому числі надання копій карток із зразками підписів посадових осіб та чеків на отримання готівки.

На підставі викладеного та керуючись ст. 60,62 Закону України „Про банки та банківську діяльність», ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ст. ст. 287, 288, 289, 290 ЦПК України, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у м. Херсоні про розкриття Філією публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» у м. Херсоні інформації, що становить банківську таємницю, щодо приватного підприємства «Айкар» - задовольнити.

Зобов*язати Філію Публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» у м. Херсоні (МФО 352286) розкрити інформацію, що становить банківську таємницю приватного підприємства «Айкар» (), розрахунковий рахунок №2090: про операції, які були проведені Філією публічного акціонерного товариства «Промінвестбанк» у м. Херсоні на користь чи за дорученням ПП «Айкар» за період з 01.01.2009р. по 31.12.2010р. з вказівкою призначення платежів по здійсненим ПП «Айкар» у цей час угодам; та надати відомості стосовно комерційної діяльності ПП «Айкар», у тому числі надання копій карток із зразками підписів посадових осіб та чеків на отримання готівки.

У відповідності до ст. 290 ЦПК України допустити негайне виконання рішення суду.

Копію рішення направити до Філії Публічного акціонерного Товариства «Промінвестбанк» у м. Херсоні (МФО 352286, м.Херсон, вул. Горького,8).

Рішення суду підлягає негайному виконанню, але може бути оскаржено особою, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці або заявником до апеляційного суду Херсонської області у встановленому порядку протягом пяти днів з дня його проголошення. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

СуддяОСОБА_2