РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №2-о-171/11

Пров. №2-о/2120/8256/11

19.08.2011 2011р. Суворовський районний суд м. Херсона у складі:

головуючої судді Корецького Д.Б.,

при секретарі Куряніновій В.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Херсоні цивільну справу за заявою державної податкової інспекції у м. Херсоні, заінтересовані особи: ТОВ «Таврійська зернова компанія», ПАТ «Західінкомбанк» про надання установами банків копій документів про обіг коштів на рахунках ТОВ «Таврійська зернова компанія» (код 33173245) за період з 01.10.2009 року по 31.03.2011 рік,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся заявник із вказаною заявою, в якій просив зобов'язати Херсонську філію ПАТ «Західінкомбанк» надати ДПІ у м. Херсоні копії документів про обіг коштів на рахунку №5 ТОВ «Таврійська зернова компанія» по операціях, які були проведені за період з 01.01.2009 року по 31.03.2011рік на р.№0381 із розшифровкою платежів, з вказівкою назви та коду ДРПОУ контрагента та призначення платежів.

В судовому засіданні представник заявника ОСОБА_1 свої вимоги підтримав, просив заяву задовольнити.

Заслухавши пояснення представника заявника, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява обгрунтована і підлягає задоволенню, оскільки, відповідно до ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», одним із завдань органів державної податкової служби є: здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Частиною 1 ст. 11 зазначеного Закону, передбачено, що державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції наділені правом, в тому числі, здійснювати планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Плановою виїзною перевіркою вважається перевірка платника податків щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ним податків та зборів (обов'язкових платежів), яка передбачена у плані роботи органу державної податкової служби і проводиться за місцезнаходженням такого платника податків чи за місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така планова виїзна перевірка. Планова виїзна перевірка проводиться за сукупними показниками фінансово-господарської діяльності платника податків за письмовим рішенням керівника відповідного органу державної податкової служби не частіше одного раз па календарний рік. Право на проведення планової виїзної перевірки платника податків надається лише у тому випадку, коли йому не пізніше ніж за десять днів до дня проведення зазначеної перевірки надіслано письмове повідомлення із зазначенням дати початку та закінчення її проведення.

ТОВ «Таврійська зернова компанія» (код 33173245) ухиляється від проведення документальної планової виїзної перевірки, затвердженої відповідно до наказу ДПІ у м. Херсоні від 26.04.11 №1130 « Про проведення виїзних документальних планових перевірок».

Управлінням податкового контролю юридичних осіб з метою вручення повідомлення від 26.04.11 №97/23-114 та наказу від 26.04.11 № 1130 про проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Таврійська зернова компанія» здійснено 16.05.11р. вихід за фактичною адресою ТОВ «Таврійська зернова компанія» м. Херсон, вул..Ш.Алейхема14.

Перевіркою встановлено, що за фактичною адресою підприємство не знаходиться про, що складений акт від 16.05.11р.№443/23-5/33173245.

19.05.11р. поштовим звязком направлено лист за юридичною адресою ТОВ «Таврійська зернова компанія»; АДРЕСА_1.

31.05.11р. лист повернуто до ДПІ у м. Херсоні з поміткою « за зазначеною адресою не проживає», складено акт про відсутність за юридичною адресою від 31.05.11р. №511/23-5/33173245.

До ГВПМ ДПІ у м. Херсоні направлено запит на розшук від 01.06.11р. №532/23-507. станом на 24.06.11р. відповідь не отримано.

Згідно інформаційної бази даних ДПІ у м. Херсоні АІС «РПП ТОВ Таврійська зернова компанія» має стан платника «36» основний платник до кінця року.

14.04.11р. ДПІ у м. Херсоні, керівнику підприємства ТОВ «Таврійська зернова компанія» направлено лист за №9688/10/23-505 про надання пояснень та їх документального підтвердження стосовно правових відносин з ПП « Мін-Агро» ( код 3729393), ТОВ «Агромедіум» (код 3382362), ТОВ «Агросейл» (код 36505505) за період січень 2011 року.

26.04.11р.ДПІ у м. Херсоні отримано відповідь від керівника «Таврійська зернова компанія» від 22.04.11р. вих..№22/04 про неможливість надати документи, у звязку з тим, що в результаті проведеного обшуку 01.02.2011року були вилучені електронні носії документація підприємства за період з січня 2010року по січень 2011року.

Згідно прикладеного протоколу обшуку від 01.02.11р. проведеного старшим слідчим

СВ ПМ ДПА в Київській області ОСОБА_2 були вилучені паперові та електронні інформації ТОВ «Таврійська зернова компанія» за 2010рік.

ДПІ у м. Херсоні відповідно до п.85.9 ст.85 Податкового кодексу України,проведення документальної планової перевірки ТОВ «Таврійська зернова компанія», направила лист від 24.05.11р. №5869/23-4 до слідчого відділу податкової міліції ДПА у Київській області про надання копій вилучених документів, або забезпечення доступу до перевірки документів.

Отримано відповідь від 27.05.11р. вих..№1530/7/26-09, в якому зазначено, що провадження слідчого відділу ПМ ДПА в Київській області знаходилась кримінальна справа №02-6737 за обвинуваченням директора ТОВ «КО» Крещатик» ( код 36008444) ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212. ч 2 ст. 366 КК України.

В ході розслідувань даної кримінальної справи 01.02.11р. під час обшуку офісу ТОВ «КО» Крещатик» вилучено оригінали документів ТОВ «Таврійська зернова компанія» які за минуванням потреби під час розслідування кримінальної справи були повернуті довіреній особі зазначеного підприємства.

18.04.11р. в порядку ст..225 КПК України Кримінальна справа №02-6737 направлена обвинувальним висновком до прокуратури Київської області.

21.04.11р. обвинувальний висновок затверджено першим заступником прокурором Київської області та кримінальну справу №02-6737 в порядку ст..232 КПК України направлена для розгляду до Комсомольського районного суду м. Херсона.

Таким чином, директор ТОВ «Таврійська зернова компанія» ОСОБА_4 надавши 26.04.11р. до ДПІ у м. Херсоні лист від 22.04.11 вих№22/04 про неможливість надати документи, ухилився від проведення перевірки, так як виходячи з листа ПМ ДПА у Київській області, їх було повернуто у ході розслідуванні кримінальної справи за минуванням потреби.

Виходячи із вищевикладеного, керівництво ТОВ «Таврійська зернова компанія» ухиляється від надання документів на перевірку. Здійснення документальної перевірки можливе у разі розкриття банківської таємниці про рух грошових коштів на розрахункових рахунках з розшифровкою платежів, з вказівкою назви та коду ДРПОУ контрагента, призначення платежів.

Однією з основних функцій державних податкових інспекцій в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонних та об'єднаних державних податкових інспекцій згідно з п. 1, 4 ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», є, зокрема., здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), контроль за своєчасністю подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів. податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевірка достовірності цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Відсутність можливості проведення перевірки даного підприємства та неможливість отримання інформації для відстеження в повному обсязі руху коштів, які надходили на розрахункові рахунки та витрачались підприємством, неможливість перевірки повноти та своєчасності задекларованих підприємством валових доходів, отриманих від здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Таврійська зернова компанія» (код 33173245) за період з 01.10.2009 року по 31.03.2011 року робить неможливим виконання вищевказаних функцій, покладених на податкові органи.

Відповідно до бази даних ДПІ у м. Херсоні ТОВ «Таврійська зернова компанія» має поточні рахунки в банківській установі Херсонська філія «Західінкомбанка» 73000,м.Херсон.вул.21Січня,37р.№5

Статтею 287 ЦПК України передбачено, що заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Пунктом 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» передбачено, що органи ДПС мають право одержувати від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках.

У відповідності до п. 2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність в Україні» зі змінами та доповненнями, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Крім того, відповідно до 3.5 Постанови НБУ № 267 від 16.04.2007 року. банк повинен надати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо вони зазначені в документах, договорах та операціях клієнта за рішенням (постановою) суду.

За таких обставин суд вважає, що заява державної податкової інспекції у м. Херсоні, особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці: ТОВ «Таврійська зернова компанія» про надання установами банків копій документів про обіг коштів на рахунках ТОВ «Таврійська зернова компанія» (код 33173245) за період з 01.10.2009 року по 31.03.2011 року підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 10,11, 57, 60, 212, 213, 215, 297-290 ЦПК України, суд

ВИРІШИВ:

Заяву державної податкової інспекції у м. Херсоні, заінтересовані особи: ТОВ «Таврійська зернова компанія», ПАТ «Західінкомбанк» про надання установами банків копій документів про обіг коштів на рахунках ТОВ «Таврійська зернова компанія» (код 33173245) за період з 01.10.2009 року по 31.03.2011 рік - задовольнити.

Зобов'язати Херсонську філію ПАТ «Західінкомбанк» надати ДПІ у м. Херсоні копії документів про обіг коштів на рахунку №5 ТОВ «Таврійська зернова компанія» по операціях, які були проведені за період з 01.01.2009 року по 31.03.2011рік на р.№0381 із розшифровкою платежів, з вказівкою назви та коду ДРПОУ контрагента та призначення платежів.

На рішення може бути подана апеляція до апеляційного суду Херсонської області шляхом подання заяви про апеляційне оскарження протягом десяти днів з дня його проголошення .

СуддяОСОБА_5