Справа № 2018/2-о-54/11
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"31" травня 2011 р. Київський районний суд м.Харкова в складі:
головуючого судді Бородіної Н.М.
при секретарі Ринденко А.С.,
розглянувши цивільну справу за заявою ДПІ у Київському районі м.Донецька, зацікавлені особи: ТОВ «Візаві Інжиніринг», АТ «Банк «Фінанси та кредит», в особі філії «Слобожанське РУ» про розкриття банківської таємниці, -
встановив:
До суду надійшла заява ДПІ у Київському районі м.Донецька про розкриття філією «Слобожанське РУ`АТ «Банк «Фінанси та кредит» інформації , яка містить банківську таємницю у відношенні ТОВ «Візаві Інжиніринг» за період з 23.02.2010р. по 23.02.2010р.
В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що податковою була призначена позапланова перевірка ТОВ «Візаві Інжиніринг», однак перевірка не була здійснена, оскільки за юридичною адресою товариство не знаходиться, внаслідок чого податковою був складений акт. Таким чином, не знаходження товариства за юридичною адресою, унеможливлює здійснення податковою функцій покладених на неї Законом України «Про державну податкову службу в Україні», щодо контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) ТОВ «Візаві Інжиніринг».
Зацікавлені особи ТОВ «Візаві Інжиніринг», АТ «Банк «Фінанси та кредит», в особі філії «Слобожанське РУ» , в судове засідання не з`явились, заперечень не надали, про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, у відповідності до ч.5 ст.74 ЦПК України.
Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі зацікавлених осіб.
Як свідчать матеріали справи, Виконавчим комітетом Донецької міської ради 16.10.2009 зареєстровано TOB «ВІЗАВІ ІНЖИНІРИНГ». Товариство знаходиться на податковому обліку, як платник податку у ДПІ в Київському районі м. Донецька, про що видана довідка формою 4-ОПП.
Згідно з інформаційною базою даних інспекції та повідомлень від філії «Слобожанське РУ»AT «Банк «Фінанси та кредит`м. Харків, (МФО 350697) про відкриття/закриття рахунку Платника податків у фінансовій установі, у TOB «ВІЗАВІ ІНЖИНІРИНГ`був 23.02.2010р. відкритий банківській рахунок № НОМЕР_1 у філії «Слобожанське РУ`АТ «Банк «Фінанси та кредит» .
Згідно ст. 170 ЦК України держава набуває і здійснює цивільні права та обов`язки через органи державної влади у межах їхньої компетенції, встановленої законом.
Згідно ч.1 ст. 1, п.1, п. 8 ч. 1 ст. 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" до системи органів державної податкової служби належать: Державна податкова адміністрація України, державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державні податкові інспекції в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах (далі -органи державної податкової служби). Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об`єднані державні податкові інспекції виконують такі функції: здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів); проводять перевірки фактів приховування і заниження сум податків та зборів (обов`язкових платежів) у порядку, встановленому цим Законом та іншими законами України.
В силу приписів ст.170 ЦК України, ч.1 ст.1, п.1, п.8 ч.1 ст.10, п.1 ч.1 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" держава здійснює права щодо контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) TOB «Візаві-Інжиніринг», через орган державної податкової служби, зокрема ДПІ у Київському районі м. Донецька.
Підстави та порядок проведення органами державної податкової
служби планових і позапланових виїзних перевірок своєчасності, достовірності,
повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), і
визначені у ст.. ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" (в редакції на час призначення перевірки та виписки направлення), в якій зазначено, що позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності реорганізації (ліквідація) підприємства;
08.12.2010 ДПІ у Київському районі м. Донецька було отримано відомості від Єдиного державного реєстру про винесення господарським судом Запорізької області судового рішення про визнання TOB «Візаві-Інжиніринг`банкрутом і відкриття ліквідаційної процедурі справі № 12/197/10.
У зв`язку з ліквідацією TOB «Візаві-Інжиніринг`та на підставі ч.9 ст.11-1 Закону №509 керівником ДПІ у Київському районі м. Донецька було видано наказ від 17.11.10 № 880 проведення позапланової виїзної перевірки TOB «Візаві-Інжиніринг`за період з 16.10.2009р. по 17.11.2010р.
Працівниками ДПІ у Київському районі м. Донецька на підставі направлення на перевірку, було здійснено вихід за юридичної адресою Товариства для проведення позапланової виїзної перевірки, але Товариство не знаходиться за юридичною адресою, та податковою перевірка не була проведена , про що було складено акт від 18.11.10 № 4525/23-2 .
Суд зазначає, що відповідно до п.2 ст.62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.
Враховуючи, що підставою звернення ДПІ у Київському районі м. Донецька з заявою про розкриття банківської таємниці стосовно TOB «Візаві-Інжиніринг`є те, що товариство не знаходиться за юридичною адресою, що унеможливлює здійснення перевірки вказаного товариства, а для здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів заявнику необхідна така інформація, отримати зазначені документи іншим шляхом ніж з банку заявник не має, тому суд вважає за необхідне розкрити банківську таємницю у відношенні TOB «Візаві-Інжиніринг`за період з 23.03.2010 року по 17.08.2010р. (як просить податкова), оскільки вказаний період входить у період за який податковою призначена позапланова перевірка..
Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, суд
Заяву задовольнити. Зобов`язати АТ «Банк «Фінанси та кредит», в особі філії «Слобожанське РУ» надати ДПІ у Київському районі м. Донецька інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку: № НОМЕР_1 за період з 23.02.2010 по 17.08.2010р, із зазначенням переліку підприємств - контрагентів TOB «Візаві-Інжиніринг`які є клієнтами банку, дебетових та кредитових оборотів, призначення платежів, дати та суми платежів.
Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому законом порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя