Справа №2-о-71/10 09.08.2010 09.08.2010 09.08.2010
Справа 22ц- 5265/10 Головуючий у першій інстанції ОСОБА_1
Категорія 73 Доповідач апеляційної інстанції- Мурлигіна О.Я.
Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

9 серпня 2010 року м. Миколаїв

Колегія суддів судової палати в цивільних справах апеляційного суду Миколаївської області в складі:

головуючого: Лисенка П.П.,

суддів Мурлигіної О.Я., Шолох З.Л.,

при секретарі судового засідання Голубкіній О.О.,

за участю представника заявника ОСОБА_2,

розглянувши у судовому засіданні цивільну справу

за апеляційною скаргою

державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Миколаєва (далі - ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва )

на рішення Ленінського районного суду м. Миколаєва від 9 квітня 2010 року

за заявою

ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

У С Т А Н О В И Л А:

У березні 2010 року ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва звернулася до суду з заявою про розкриття Миколаївською філією акціонерного банку «Енергобанк» (далі АБ «Енергобанк») у м. Миколаєві інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках ТОВ «Техно-Сервіс-К» за період з 7 липня 2008 року по 16 листопада 2009 року, а також інформації про контрагентів та паспортні данні осіб, що отримували кошти через касу банку.

Рішенням Ленінського районного суду м. Миколаєва від 9 квітня 2010 року в задоволенні заяви відмовлено.

В апеляційній скарзі ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва просить скасувати рішення суду та ухвалити нове рішення, яким задовольнити заяву. На думку апелянта, рішення суду ухвалено з порушенням вимог матеріального і процесуального права.

В письмових запереченнях на апеляційну скаргу, банк просить залишити рішення суду без змін.

Зясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Ухвалюючи рішення, суд виходив з того, що господарським судом винесено постанову про визнання ТОВ «Техно-Сервіс -К» банкрутом, відкрито процедуру його ліквідації, а тому відомості про фінансове становище товариства не є конфіденційними та не становлять комерційну таємницю. Крім того, заявник послався на невстановлені законом підстави для дачі дозволу на розкриття банківської таємниці.

Проте з висновками суду погодитися не можна виходячи з наступного.

Так, п. 4 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (далі Закон) передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю на письмову вимогу суду або за рішенням суду розкривається банками.

Відповідно до цієї норми та ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органи державної податкової служби мають право на підставі рішення суду одержувати від установ Нацбанку України і комерційних банків довідки та (або) копії документів про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про надходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

Таким чином, законодавство передбачає право ДПІ одержувати інформацію, що складають банківську таємницю на підставі рішення суду, яке є окремою підставою для розкриття зазначеної інформації.

З матеріалів справи вбачається, що заявник зазначив мету отримання інформації та обґрунтував необхідність її отримання. Так, ТОВ «Техно-Сервіс-К» знаходиться в стадії банкрутства, ДПІ не має можливості перевірити факт дотримання товариством під час його роботи податкового законодавства, а банк відмовляється надавати інформацію, яка містить банківську таємницю. Тоді як заявник має підстави вважати можливе завищення товариством у 2008 році податкового кредиту з ПДВ.

За такого є підстави для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю .

Виходячи з викладеного колегія суддів вважає, що рішення суду у відповідності з п. 3 ст. 309 ЦПК України необхідно скасувати з ухваленням нового рішення про часткове задоволення позову. Банк необхідно зобовязати розкрити інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 7 липня 2008 року по 16 листопада 2009 року по рахунку ТОВ «Техно-Сервіс-К» № 01, МФО 326643, відкритому в Миколаївській філії акціонерного банку «Енергобанк» в м. Миколаєві з зазначенням операцій, які були проведені на користь чи за дорученням товариства, здійснені ним угоди, а також з зазначенням номерів рахунків контрагентів і паспортних даних осіб, які отримували готівкові кошти з рахунку ТОВ «Техно-Сервіс-К» через касу банку.

Задовольняючи скаргу частково, колегія суддів виходить з того, що питання визначення носіїв інформації, про що просить заявник, виходить за межі вимог про розкриття банківської таємниці в судовому порядку. Також визначаючи обсяг інформації, колегія суддів спирається на ст. 60 Закону, яка містить поняття інформації, що складає банківську таємницю.

Щодо визнання згаданого товариства банкрутом постановою господарського суду Миколаївської області від 24 грудня 2009 року, то це само по собі не є підставою для відмови в задоволенні заяви.

Крім того, поняття банківської таємниці, визначене у ст. 60 Закону не співпадає з поняттям відомостей, зазначених у ч. 1 ст. 23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом», що є само по собі перепоною для отримання податковою інспекцією вказаної вище інформації.

Зокрема, у ст. 23 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» зазначено, що з дня прийняття арбітражним судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури перестають бути конфіденційними чи становити комерційну таємницю відомості про фінансове становище банкрута.

Банківська ж таємниці, це не лише відомості про фінансове становище банкрута, а й інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку.

Керуючись ст.ст. 303, 309, 316 ЦПК України, колегія суддів

В И Р І Ш И Л А :

Апеляційну скаргу ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва задовольнити частково.

Рішення Ленінського районного суду м. Миколаєва від 9 квітня 2010 року скасувати та ухвалити нове рішення .

Заяву ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва задовольнити частково.

Зобовязати акціонерний банк «Енергобанк» розкрити інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 7 липня 2008 року по 16 листопада 2009 року по рахунку ТОВ «Техно-Сервіс-К» за № 01, МФО 326643, відкритому в Миколаївській філії акціонерного банку «Енергобанк» в м. Миколаєві з зазначенням операцій, які були проведені на користь чи за дорученням товариства, здійснені ним угоди, а також з зазначенням номерів рахунків контрагентів і паспортних даних осіб , які отримували готівкові кошти з рахунку ТОВ «Техно-Сервіс-К» через касу акціонерного банку «Енергобанк».

Рішення набирає законної сили з моменту її проголошення, але протягом двадцяти днів може бути оскаржена в касаційному порядку до Верховного Суду України.

Головуючий: Судді: