Справа №2-о-28/10
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 лютого 2010 року м.Чернігів

Новозаводський районний суд м. Чернігова

в складі: головуючого – судді Гордійка Ю.Г.

при секретарі Ващиліній Т.В.

з участю представника заінтересованої особи - ПАТ «Банк «Демарк» - Нужняк С.М.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернігові цивільну справу за заявою державної податкової інспекції у Голосіївському районі міста Києва про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю –

В С Т А Н О В И В :

ДПІ у Голосіївському районі м. звернулась до суду із заявою, в якій просить зобов’язати ВАТ „Банк „Демарк” безоплатно видати довідку про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках ВАТ «Банк «Демарк» № 0312 та № 0312 (валюта рахунку – гривня), за весь період існування рахунку, з зазначенням сум, дат, операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, сторін угод та посадовими особами ТОВ «Сіс Логістик» за підписом якої видавались банку доручення від імені клієнта; копії касових документів, відповідно до яких отримувалась готівка із каси банку, платіжних доручень, виписок та меморіальних ордерів на проведення безготівкових розрахунків за весь період існування розрахункових рахунків № 0312 та № 0312 (валюта рахунку – гривня); надати інформацію хто саме з посадових осіб чи засновників, а також осіб від імені засновника мали право підпису на банківських документах ТОВ «Сіс Логістик»; допустити судове рішення до негайного виконання (а.с.1-7), мотивуючи свої вимоги наступним.

ТОВ «Сіс Логістик» зареєстровано Голосіївською районною у м. Києві державною адміністрацією, як суб’єкт підприємницької діяльності 29.08.2007 р., перебуває на обліку в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва з 30.05.2007 р. В ході збору відомостей про ТОВ «Сіс Логістик» встановлено обставини, які зумовлюють необхідність розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, а саме: відсутність товариства за юридичною адресою, що підтверджується актом від 30.09.2008 р.; не відповідність податкових зобов’язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів до декларації з податку на додану вартість та додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість. Відповідно до п. 3 ч. 6 ст. 11-1 ЗУ «Про державну податкову службу в Україні» та наказу № 1006 від 29.09.2008 р. ДПІ було заплановано проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Сіс Логістик» з 30.09.2008 р. по 13.10.2008 р., 30.09.2008 р. було направлено про це повідомлення. Працівниками ДПІ було здійснено вихід за юридичною адресою підприємства, але підприємство не знаходиться за юридичною адресою, про що було складено акт від № 94/23-0825 та № 276/2-23-08. В такий спосіб посадові особи товариства, будучі обізнаними про проведення перевірки, всупереч ст. 9 Закону України «Про систему оподаткування», ухилились від проведення перевірки.

В ході розгляду справи уточнено, що заінтересованої особою є не ВАТ „Банк Демарк”, а - ПАТ „Банк Демарк”.

В судовому засіданні представник заінтересованої особи - ПАТ «Банк «Демарк» вважає, що заява задоволенню не підлягає; надавались письмові заперечення.

Представник заявника та представник особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці – ТОВ «Сіс Логістик», в судове засідання не з’явився. Про час та місце слухання справи були повідомлені належним чином(а.с.116). Від представника заявника надійшло клопотання про розгляд справи у його відсутність; заяву підтримує. Суд у відповідності до ст. 289 ЦПК України вважає можливим розглянути заяву у їх відсутність, оскільки їх неявка не перешкоджає розглядові питання про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Вислухавши представника заінтересованої особи, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки та банківську діяльність ”інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнта, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 62 цього ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу. Але, відповідно до ч. 4 ст. 62 цього ж Закону - банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта.

Судом встановлено, що 29.09.2008 р. на підставі п. 3 ч. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» начальником ДПІ у Голосіївському районі м. Києва було видано наказ № 1006 про проведення виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Сіс Логістик» з питань дотримання вимог чинного законодавства з 30.09.2008 р. по 13.10.2008 р. (а.с.10).

Відповідно до п. 3 ч. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990 р. № 509, позапланова виїзна перевірка проводиться за наявності виявленої недостовірності даних, що містяться у податковій декларації, поданій платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов’язків письмовий запит органу ДПС протягом десяти робочих днів з дні отримання запиту.

Але дану перевірку провести неможливо в зв’язку з відсутністю ТОВ «Сіс Логістик» за юридичною адресою, про що було складено акт перевірки відповідальності юридичної адреси, фактичному місцезнаходженню, суб’єкта підприємницької діяльності та акт засвідчення факту неможливості розпочати виїзну позапланову перевірку ТОВ «Сіс Логістик» у зв’язку з відсутністю посадових осіб за юридичною (фактичною) адресою від 30.09.2008 р. (а.с.12;13).

Для реалізації органом державної податкової служби своїх функцій щодо здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, потрібно, враховуючи вимоги Закону України „Про банки і банківську діяльність”, заяву задовольнити частково: зобов'язати ПАТ „Банк „Демарк”, що знаходиться за адресою: 14000 м. Чернігів вул. Комсомольська 28, - надати ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, що знаходиться за адресою: 01033 м. Київ-33, вул. Жилянська 23, - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках № 0312 за період з 04.06.2008 року (дати відкриття рахунку а.с.8) по 10.02.2010 року (дата винесення рішення суду) та № 0312 за період з 11.12.2007 року(дати відкриття рахунку а.с.8) по 10.02.2010 року (дата винесення рішення суду), що належать ТОВ «Сіс Логістик» (, МФО 353575), адреса: 03040 м. Київ, проспект Науки, 119-Б; в задоволенні решти вимог ДПІ у Голосіївському районі міста Києва – відмовити.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” –

В И Р І Ш И В :

Заяву державної податкової інспекції у Голосіївському районі міста Києва про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю – задовольнити частково.

Зобов'язати публічне акціонерне товариство „Банк „Демарк”, що знаходиться за адресою: 14000 м. Чернігів вул. Комсомольська 28, - надати державній податкової інспекції у Голосіївському районі міста Києва, що знаходиться за адресою: 01033 м. Київ-33, вул. Жилянська 23, - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках № 0312 за період з 04.06.2008 року по 10.02.2010 року та № 0312 за період з 11.12.2007 року по 10.02.2010 року, що належать товариству з обмеженою відповідальністю «Сіс Логістик» (, МФО 353575), адреса: 03040 м. Київ, проспект Науки, 119-Б.

В задоволенні решти вимог державної податкової інспекції у Голосіївському районі міста Києва – відмовити.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Чернігівської області в установленому порядку.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя Новозаводського

районного суду м. Чернігова Ю.Г.Гордійко