Червоноградський міський суд Львівської області
Справа № 2-0-119/10
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2010 року Червоноградський міський суд Львівської області

в складі: головуючого-судді Мелешко С.І.

при секретарі Янкевич Л.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Червонограді справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Червонограді до заінтересованих осіб Державне підприємство «Львіввугілля» в особі відокремленого підрозділу «Шахта «Зарічна» ДП Львіввугілля», АТ «Райффайзен Банк Аваль» в особі Червоноградського відділення Львівської обласної дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль», про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

Встановив:

В обґрунтування своїх вимог заявник посилається на те, що співробітниками відділу податкової міліції ДПІ у м. Червонограді проводиться дослідча перевірка в порядку ст. 97 КПК України щодо неперерахування службовими особами ВП «Шахта «Зарічна» ДП «Львіввугілля» до бюджету податку з доходів фізичних осіб в особливо великих розмірах.

Так, в період з 01.10.2008р. по 31.03.2010р. службові особи ВП «Шахта «Зарічна» ДП Так, в період з 01.10.2008р. по 31.03.2010р. службові особи ВП «Шахта «Зарічна» ДП «Львіввугілля», маючи заборгованість по сплаті бюджету податку з доходів фізичних осіб розмірі 3 717 221,74 грн. та при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках підприємства, використали кошти в сумі 1 803 247 грн. не на погашення вказаної заборгованості, а на інші потреби, не пов’язані зі сплатою податку з доходів фізичних осіб, про що свідчать відомості, наведені в Довідці про результати планової виїзної перевірки ВП «Шахта «Зарічна» ДП «Львіввугілля» від 30.07.10 № 648/1702/26360210 з додатками.

В ході перевірки, яка проводиться ВПМ ДПІ у м. Червонограді, необхідно з’ясувати питання використання коштів, які скеровувались не на погашення вищевказаної заборгованості, з метою встановлення чи спростування фактів ухилення від сплати податків посадовими особами ВП «Шахта «Зарічна» ДП «Львіввугілля» в особливо великих розмірах.

У закритому судовому засіданні представник заявника повністю підтримав вимоги викладені у заяві., просить задоволити їх у повному обсязі. Зазначив, що зазначена інформація має важливе значення для державних інтересів, які охороняються законом України.

Особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, Державне підприємство «Львіввугілля» в особі відокремленого підрозділу «Шахта «Зарічна» ДП Львіввугілля», та АТ «Райффайзен Банк Аваль» в особі Червоноградського відділення Львівської обласної дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль» до судового засідання не викликалися, з метою охорони державних інтересів.

Вислухавши доводи представника заявника та дослідивши всі матеріали справи, суд прийшов до висновку, що така заява підлягає до задоволення з наступних підстав.

Завданням органів Державної податкової служби, відповідно до ст.2 Закону України „Про Державну податкову службу в Україні” є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством, запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним законом до компетенції податкової міліції, їх розкриття, припинення, розслідування та провадження у справах про адміністративні правопорушення.

Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України та статті 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" будь-яка інформація, що стосується клієнта (в т.ч. інформація про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угод), якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

У відповідності до пункту 1 статті 1076 Цивільного кодексу України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Пунктом 5 ст.11 Закону України ’’Про державну податкову службу в Україні” визначено право органів Державної податкової служби одержувати на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до ст.67 Конституції України, кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Приховування доходів від оподаткування є порушенням чинного законодавства.

Відповідно до п.3.2. Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 р. N267 та зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 3 серпня 2006р. за N935/12809, банки зобов'язані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду, у порядку, установленому законодавством України.

Така ж вимога міститься і в листі Національного банку України від 19.04.2005 р. N48- 012/275-3973 „Щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду”.

Керуючись ст.ст. 10, 60, 209, 212, 289, 290 ЦПК України, ст.1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України “Про банки і банківську діяльність”, суд,-

Вирішив:

Заяву Державної податкової інспекції у м. Червонограді - задовольнити.

Надати Державній податковій інспекції у м. Червонограді дозвіл на отримання інформації про рух коштів на паперових та електронних носіях із зазначенням дат, сум, призначення операцій, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДР, номер рахунку, назва та МФО банку), по рахунках №260491337, № , відкритих в Червоноградському відділенні Львівської обласної дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 325570), які належать ВП «Шахта «Зарічна» ДП «Львіввугілля», за період з 01.10.2008р. по 31.03.2010р.;

Надати Державній податковій інспекції у м. Червонограді дозвіл на отримання в Червоноградському відділенні Львівської обласної дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 325570) копій карток із зразками підписів посадових осіб ВП «Шахта «Зарічна» ДП «Львіввугілля», яким відповідно до законодавства України та установчих документів надано право розпорядження рахунками і підписування розрахункових документів.

Рішення підлягає до негайного виконання. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Рішення може бути оскаржене до апеляційного суду Львівської області через Червоноградський міський суд у п’ятиденний строк з дня його винесення.

Рішення виготовлено в нарадчій кімнаті

Суддя