Справа № 2о - 11
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р І Ї Н И

13 липня 2010 року місто Запоріжжя

Жовтневий районний суд міста Запоріжжя у складі:

головуючого судді - Скользнєвої Н.Г.,

при секретарі - Голубятникової І.А.,

за участю представників

заявника - Деркача В.А.,

особи, щодо якої вимагається розкриття

інформацій - Гуня Т.В.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Запоріжжі справу за заявою Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Запоріжжя про зобов`язання Олександрівської філії Акціонерного комерційного банку «Національний кредит» та Філії Запорізької дирекції акціонерного товариства Індекс-банк розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю ВК 06, -

В С Т А Н О В И В:

У липні 2009 року Державна податкова інспекція у Жовтневому районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про зобов`язання Олександрівської філії Акціонерного комерційного банку «Національний кредит» та Філії Запорізької дирекції акціонерного товариства Індекс-банк розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю ВК 06.

В обґрунтування заяви зазначила, що Товариство з обмеженою відповідальністю ВК 06 зареєстроване 13 листопада 2006 року виконавчим комітетом Запорізької міської ради за № 0016162, за юридичною адресою: 69002, місто Запоріжжя, вулиця Червоногвардійська, буд. № 40.

Згідно даних ДПІ, наданих банківськими установами, ТОВ ВК 06 відкрито розрахункові рахунки: № НОМЕР_1 ; № НОМЕР_2 в ОФ АКБ Національний кредит та розрахункові рахунки: № НОМЕР_3 ; № НОМЕР_4 в ЗД АТ Індекс Банк.

Згідно наказу ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя № 614 від 22 червня 2009 року та направлення № 0798 від 22 червня 2009 року було розпочато перевірку ТОВ ВК 06.

Листом від 3 липня 2009 року Товариство з обмеженою відповідальністю ВК06 повідомило про неможливість надати первинні та інші бухгалтерські документи на перевірку, у звязку з їх втратою та просило перенести строки проведення перевірки до моменту відновлення втрачених документів.

Ненадання ТОВ ВК 06 витребуваних ДПІ документів перешкоджає виконанню ДПІ покладених на неї п.1, п.11 ст. 10 Закону України Про державну податкову службу в Україні № 509-ХІІ від 04.12.1990р. зі змінами та доповненнями, функцій, а саме: перешкоджає проведенню позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ ВК 06, з питань правомірності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету сум податку на додану вартість за березень-серпень 2008 року.

З метою встановлення фактичних доходів та витрат ТОВ ВК 06 та для перевірки дотримання даним підприємством вимог податкового та валютного законодавства існує необхідність отримання інформації про рух грошових коштів по банківських рахунках, що належать ТОВ ВК 06: № НОМЕР_3 , відкритий 15.03.2007р. за період з 15.03.2007р. по 08.05.2008р.; № НОМЕР_4 , відкритий 05.12.2006р. за період з 5.12.2006р. по 08.05.2008р., які знаходяться у ФЗД АТ Індекс Банк; № НОМЕР_2 , відкритий 6.12.2006р. за період з 6.12.2006р. по 21.05.2008р.; №1393, відкрити 13.07.2007р. за період з 13.07.2007р. по 28.10.2008р., які знаходяться у Олександрівській філії АКБ «Національний кредит».

На підставі вищезазначеного, Державна податкова інспекція у Жовтневому районі місті Запоріжжя просить зобов`язати Олександрівську філію Акціонерного комерційного банку «Національний кредит» та Філію Запорізької дирекції акціонерного товариства Індекс-банк надати Державній податковій інспекції у Жовтневому районі міста Запоріжжя інформацію про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам: № НОМЕР_3 , відкритий 15.03.2007р. за період з 15.03.2007р. по 08.05.2008р.; №3001, відкритий 05.12.2006р. за період з 5.12.2006р. по 08.05.2008р., які знаходяться у ФЗД АТ Індекс Банк; № НОМЕР_2 , відкритий 6.12.2006р. за період з 6.12.2006р. по 21.05.2008р.; №1393, відкрити 13.07.2007р. за період з 13.07.2007р. по 28.10.2008р., які знаходяться у Олександрівській філії АКБ «Національний кредит» та належать Товариству з обмеженою відповідальністю ВК 06 із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Представник заявника у судовому засіданні на вимогах, зазначених у заяві ДПІ у Жовтневого районі міста Запоріжжя, наполягав та просив суд їх задовольнити в повному обсязі.

Представник особи щодо якої вимагається розкриття інформації ОСОБА_1 у судовому засіданні проти заяви ДПІ у Жовтневому районі міста Запоріжжя заперечувала, пояснивши, що Товариство з обмеженою відповідальністю ВК 06 зареєстроване 13 листопада 2006 року виконавчим комітетом Запорізької міської ради за № 0016162, за юридичною адресою: 69002, місто Запоріжжя, вулиця Червоногвардійська, буд. № 40. З моменту реєстрації і до сьогоднішнього дня ТОВ ВК 06 є законослухняним суб`єктом підприємницької діяльності, веде роботу згідно своїх установчих документів, дотримується вимог податкового та валютного законодавства. ТОВ ВК 06 завжди у срок подає встановлені законодавством України звіти своєї роботи, що є джерелом встановлення фактичних доходів та витрат ТОВ ВК 06. Також зазначила, що ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя дійсно на адресу ТОВ ВК 06 надсилало копію наказу ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя № 614 від 22 червня 2009 року та копію направлення № 0798 від 22 червня 2009 року про проведення з 1 липня 2009 року на підприємстві документальної перевірки.. Листом директора ТОВ ВК 06 від 3 липня 2009 року ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя було повідомлено про загублення всіх бухгалтерських документів підприємства, зазначивши, що з зазначеного приводу до Жовтневого РВ ЗМУ УМВС України в Запорізькій області від імені керівника підприємства було подано відповідну заяву. Також зазначила, що на даний час відновлюються втрачені бухгалтерські документи і коли вони будуть відновлені ДПІ у Жовтневому районі міста Запоріжжя буде повідомлено додатково. Крім того, керівник ТОВ ВК 06 у своєму листі просила ДПІ у Жовтневому районі міста Запоріжжя розглянути питання щодо перенесення проведення виїзної документальної перевірки на інший час. На підставі викладеного, просила суд у задоволенні заяви Дерджавної податкової інспекції у Жовтневому районі міста Запоріжжя про зобов`язання Олександрівської філії Акціонерного комерційного банку «Національний кредит» та Філії Запорізької дирекції акціонерного товариства Індекс-банк розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю ВК 06 відмовити.

Представники банківських установ: Олександрівської філії Акціонерного комерційного банку «Національний кредит» та Філії Запорізької дирекції акціонерного товариства Індекс-банк у судове засідання не з`явилися, хоча про час та місце розгляду справи повідомлялися належним чином. Причини своєї неявки суду не повідомили. Заяв або клопотань, які б перешкоджали розгяляду справи, від них до суду не надходило.

Заслухавши пояснення представників заявника та особи щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, вивчивши матеріали справи, суд вважає, що заява не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Матеріалами справи встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю ВК 06 зареєстроване 13 листопада 2006 року виконавчим комітетом Запорізької міської ради за № 0016162, за юридичною адресою: 69002, місто Запоріжжя, вулиця Червоногвардійська, буд. № 40. (а.с. 5-6)

Згідно даних ДПІ, наданих банківськими установами, ТОВ ВК 06 відкрито розрахункові рахунки: № НОМЕР_1 ; № НОМЕР_2 в ОФ АКБ Національний кредит та розрахункові рахунки: № НОМЕР_3 ; № НОМЕР_4 в ЗД АТ Індекс Банк. (а.с. 4)

Згідно наказу ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя № 614 від 22 червня 2009 року та направлення № 0798 від 22 червня 2009 року було розпочато перевірку ТОВ ВК 06. (а.с. 7, 10)

Листом від 3 липня 2009 року Товариство з обмеженою відповідальністю ВК06 повідомило про неможливість надати первинні та інші бухгалтерські документи на перевірку, у звязку з їх втратою та просило перенести строки проведення перевірки до моменту відновлення втрачених документів. (а.с. 9)

Згідно постанови УІМ Жовтневого РВ ЗМУ УМВС України в Запорізькій області Варфоломеєва Д.О. від 4 вересня 2008 року в порушенні кримінальної справи за фактом втрати бухгалетрських документів ТОВ ВК 06, а саме: договорів, податкових накаладних, банківських виписок за період з 01.03.2008р. по 29.08.2008 р. відмовлено на підстві п.2 ст. 6 КПК України. (а.с. 8)

Так, з матеріалів справи вбачається, що ДПІ у Жовтневому раіонй міста Запоріжжя прохання керівника ТОВ ВК 06 щодо перенесення строків проведення перевірки до моменту відновлення втрачених документів не розглянуло, а одразу ж звернулася до суду з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, що є неприпустимим, оскільки звернення до суду з зазначеною заявою можливе лише у випадках, коли ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя використало усі можливі заходи щодо проведення позапланової виїзної перевірки, які не призвели до її фактичного проведення..

Статтею 11-1 „Про державну податкову службу в Україні, яка регламентує підстави та порядок проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), встановлено, що: позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: 3) виявлено недостовірність даних, що містяться у податковій декларації, поданій платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту. Позапланова перевірка проводиться лише на підставі рішення суду.

Так, з зазначеної норми Закону вбачається, що позапланова виїзна перевірка своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), може здійснюватися лише на підставі рішення суду, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту. З наданих суду доказів на підтвердження вимог щодо рокриття банківської таємниці не вбачається того, що ДПІ у Жовтневому районі міста Запоріжжя зверталося до суду з заявою про призначення та проведення позапланової перевірки ТОВ ВК 06.

Крім того, слід зазначити, що в наказі № 614 від 22 червня 2009 року начальника ДПІ у Жовтневому районі міста Запоріжжя період проведення перевірки ТОВ ВК 06 визначений у період часу з 1 липня 2009 року по 14 липня 2009 року, який фактично станом на липень 2010 року вже сплинув. Стороною заявника до суду не надавалося доказів того, що період проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ ВК 06 продовжено або відкладено на інший час.

Відповідно до ст. 290 ч.2 ЦПК України, якщо під час судового розгляду буде встановлено, що заявник вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи без підстав та повноважень, визначених законом, то суд ухвалює рішення про відмову в задоволенні заяви

Згідно зі ст. 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах своїх повноважень, та способами, які передбачені Конституцією та Законами України.

Згідно з ч.5 ст. 19 ЦК України, забороняється незаконне втручання та перешкоджання господарської діяльності субєктів господарювання з боку органів державної влади, їх посадових осіб при здійсненні ними державного контролю та нагляду.

Оскільки ДПІ у Жовтневому районі м. Запоріжжя не надано доказів того, що ТОВ ВК 06 має порушення податкового або валютного законодавства, суд приходить до висновку, що заявник вимагає розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної особи, не маючи на час розгляду справи підстав та повноважень, визначених законом.

На підставі та керуючись ст. 218, 287, 289, 290 ЦПК України, ст.11-1 Закону України „Про державну податкову службу в Україні, ст. 62 Закону України Про банки та банківську діяльність, суд

В И Р І Ш И В:

У задоволенні заяви Державної податкової інспекції у Жовтневому районі м. Запоріжжя про зобов`язання Олександрівської філії Акціонерного комерційного банку «Національний кредит» та Філії Запорізької дирекції акціонерного товариства Індекс-банк розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю ВК 06 відмовити.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-ти денний строк з дня проголошення рішення заяви про апеляційне оскарження і поданням після цього протягом 10 днів апеляційної скарги, з подачею її копії до апеляційної інстанції.

Суддя Н.Г.Скользнєва