Справа № 2о-206/08/16
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

03
вересня 2008 року    Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого   -
судді  Колесник С.А.

при
секретарі  -              Половинко М.А.,

розглянувши
у відкритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою
Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова, зацікавлені
особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «Тяжпромпроект», Філія АБ
«Південний» у м. Харкові про розкриття інформації, що містить банківську
таємницю, -

Встановив:

Державна податкова інспекція у Київському районі м. Харкова 04.08.2008
року  звернулася до суду  з заявою, в якій просить  надати дозвіл отримати інформацію про обсяг
та обіг коштів на рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю
«Тяжпромпроект» №2004, № 2003, №2002,
№2001 за період з 01.10.2007р. по 23.07.2008р. з вказівкою
призначення платежів та контрагентів,
посилаючись на наступне.

На обліку у Державній податковій
інспекції у Київському районі м. Харкова з 06.12.2006р. №5017 знаходиться
Товариство з обмеженою відповідальністю «Тяжпромпроект» (),
(далі -ТОВ «Тяжпромпроект»), яке зареєстроване виконавчим комітетом Харківської
міської ради 06.12.2006р. №0031287. ісцем знаходження товариства,
відповідно до реєстраційних документів - м.Харків вул.Мироносицька,43.
Постановою господарського суду Харківської області від 25.06.2008р. по справі
№Б19/90-08 ТОВ "Тяжпромпроект" визнано банкрутом, ліквідатором
призначено директора товариства ОСОБА_1
10.07.2008 року фахівцями ДПІ у Київському районі м. Харкова був
здійснений вихід на позапланову перевірку фінансово - господарської діяльності
ТОВ «Тяжпромпроект». В результаті виходу встановлено, що товариство не
знаходиться за своєю юридичною/фактичною адресою - АДРЕСА_1, про що складено
Акт № 469/23-304/34755212 від 10.07.08р. 14.07.08р. фахівцями ДПІ здійснено
вихід на проведення позапланової перевірки ТОВ «Тяжпромпроект» за адресою ліквідатора
товариства - АДРЕСА_2. При виїзді встановлено, що ліквідатор суб"кта
господарювання за вищевказаною адресою не знаходиться, про що складено Акт
№475/23-304/34755212 від 14.07.08р.  Про
зміну свого місцезнаходження товариство у встановленому порядку не повідомило.
Таким чином, ненадання ТОВ «Тяжпромпроект» документів для проведення перевірки,
відсутність товариства та ліквідатора за своїм місцезнаходженням, свідчить про
невиконання платником податків своїх обов'язків, внаслідок чого ДПІ у Київському
районі м. Харкова позбавлена можливості виконувати функції, покладені на неї
державою.

Представник заявника  в судове засідання  з'явився, підтримав заяву про розкриття
інформації, яка містить банківську таємницю.

Представники заінтересованих осіб: ТОВ«Тяжпромпроект»
та філії АБ «Південний» у м. Харкові у судове засідання не з"явилися, про
дату та час проведення судового засідання повідомлялися своєчасно та належним
чином, причини неявки суду не повідомили.

Суд
вважає за необхідне розглянути справу без участі зацікавлених осіб.

Суд, вислухавши
представника заявника, дослідивши
матеріали справи, вважає заяву такою, що підлягає
частковому задоволенню з наступних підстав.

Судом достовірно встановлено,
що  на обліку у Державній податковій
інспекції у Київському районі м. Харкова з 06.12.2006р. №5017 знаходиться
Товариство з обмеженою відповідальністю «Тяжпромпроект» (),
яке зареєстроване виконавчим комітетом Харківської міської ради 06.12.2006р.
№0031287 (а.с.16). Місцем знаходження товариства, відповідно до
реєстраційних документів - м.Харків вул.Мироносицька, 43 та керівником є
ОСОБА_1(а.с.17).

Постановою господарського суду
Харківської області від 25.06.2008р. по справі №Б19/90-08 ТОВ
"Тяжпромпроект" визнано банкрутом, ліквідатором призначено директора
товариства ОСОБА_1

Наказом №687 від 10.07.2008р.
призначено проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ
"Тяжпромпроект", терміном перевірки з 10.07.2008р. по 23.07.2008р. та
видано направлення №713 від 10.07.2008р.(а.с.8-10).

10.07.2008 року фахівцями ДПІ у
Київському районі м. Харкова був здійснений вихід на позапланову перевірку
фінансово - господарської діяльності ТОВ «Тяжпромпроект» та встановлено, що
товариство не знаходиться за своєю юридичною/фактичною адресою - АДРЕСА_1, про
що складено Акт № 469/23-304/34755212 від 10.07.08р. (а.с.6).

10.07.2008 року за вих.
№10205/10/23-310, ліквідатору ТОВ "Тяжпромпроект" було надіслано
вимогу про надання документів та забезпечення проведення позапланової
документальної виїзної перевірки ТОВ "Тяжпромпроект" (а.с.7).

14.07.08р. фахівцями ДПІ здійснено
вихід на проведення позапланової перевірки ТОВ «Тяжпромпроект» за адресою
ліквідатора товариства - АДРЕСА_2. При виїзді встановлено, що ліквідатор
суб"єкта господарювання за вищевказаною адресою не знаходиться, про що
складено Акт №475/23-304/34755212 від 14.07.08р. (а.с.12-13).

Про зміну
свого місцезнаходження підприємство у встановленому порядку не повідомило.

Відповідно до бази даних ДПІ у
Київському районі м. Харкова Товариство з обмеженою відповідальністю
«Тяжпромпроект» має розрахункові рахунки №2004, №2003,
№2002, №2001 у філії АБ "Південний" м. Харків, вул.
Фрунзе 7.

Суд зазначає, що відповідно до п.2
ст.62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація
щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається
банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно
до п.4 вказаної норми Закону - органам Державної податкової служби України на
їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно
операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи -
суб"єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно
до п.5 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в
Україні", органи державної податкової служби у випадках, в межах
компетенції та у порядку, встановлених законом мають право: одержувати
безоплатно від платників податків, а також від установ національного банку
України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про
банки і банківську діяльність», довідки та копії документів про наявність
банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на
рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки
від суб'єктів підприємницької діяльності.

Враховуючи, що підставою звернення
ДПІ у Київському районі м. Харкова з заявою про розкриття банківської таємниці
стосовно ТОВ "Тяжпромпроект" є те, що провадиться ліквідація ТОВ
"Тяжпромпроект" та необхідно проведення позапланової виїзної
перевірки, а товариство первинних бухгалтерських
документів заявнику не надало, товариство за місцем реєстрації не
знаходиться, а для здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю та
повнотою нарахування та сплати податків і зборів заявнику необхідна така
інформація, отримати зазначені документи іншим шляхом ніж з банку заявник не
має можливості, тому суд задовольняє заяву в
цій частині позовної вимоги.

В частині вимог заявника про зобов'язання банк надати інформацію у
відношенні контрагентів ТОВ "Тяжпромпроект" суд вважає за необхідне
відмовити виходячи з наступного.

Згідно до ч.4 ст. 62
Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. банку
забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх
імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта (контрагентів
клієнта).

Крім того, ч.2 п.3.5 «Правил зберігання, захисту,
використання та розкриття банківської таємниці», затверджених постановою
Правління НБУ №267 від 14.07.2006р. передбачено, що під час надання інформації
стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи -
суб»єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу банк надає
інформацію про рух коштів на рахунку клієнта без зазначення контрагентів за
операціями.

Надання інформації про клієнтів іншого банку ні Законом
України "Про банки і банківську діяльність", ні Законом України
"Про державну податкову службу" не передбачено.

Також суд вважає за необхідне зазначити, що органи ДПС
мають право на отримання від банку будь-якої інформації, яка становить
банківську таємницю, тільки відповідно до ст.178 Кримінально-процесуального
Кодексу України за наявності оперативно-розшукової чи карної справи. Доказів
наявності оперативно-розшукової чи карної справи заявником до суду не надано.

На
підставі викладеного, керуючись ст. ст. 10, 11, 60, 212-215, 289, 290 ЦПК України,
ст. 1076 ЦК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»,
ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» суд -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у
Київському районі м. Харкова задовольнити частково.

Зобов'язати філію АБ «Південний», МФО
350761 розташований в м. Харкові по вулиці Фрунзе 7 надати  інформацію про обсяг та обіг коштів з
вказівкою призначення платежів на рахунках Товариства з обмеженою
відповідальністю "Тяжпромпроект" () №2004, № 2003,
№2002, №2001 за період з 01.10.2007р. по 23.07.2008р.

В
задоволенні іншої частини заяви - відмовити.

Рішення
підлягає негайному виконанню.

Особа,
щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у  п"ятиденний строк оскаржити ухвалене
судом рішення до  апеляційного суду
Харківської області в установленому законом порядку. Оскарження рішення не
зупиняє його виконання.

Суддя
-