АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХМЕЛЬНИ
____________________________________________________________________
Р І Ш Е Н Н Я
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

КОПІЯ

“24 ” березня 2008 року

м. Хмельницький

Колегія
суддів судової палати у цив
ільних справах
Апеля
ційного суду Хмельницької об
ласті

в складі : головуючо
ї судді Гуменюк Н.І
суддів: Харчука В.М., М
атковської Л.О.
при секретарі Гребелюк Т
.Б.
з участ
ю: представників ОДПІ, філії „
Укрсоцбанку”

розглянула у відкритом
у судовому засіданні спр
аву № 22ц-697 за апеляційною ска
ргою Кам”янець-Подільської о
бєднаної державної податк
ової інспекції Хмельницької
області на рішення Кам”янец
ь - Подільського міськрайонн
ого суду від 12 лютого 2008 року за
заявою Кам”янець-Подільсько
ї обєднаної державної пода
ткової інспекції Хмельницьк
ої області про розкриття ба
нком інформації, що містить б
анківську таємницю,
Заслухавши доповідача, п
ояснення представників стор
ін, перевіривши матеріали сп
рави та доводи апеляційної с
карги, колегія суддів

в с т а н о в и л а:

В лютому 2008 року Кам”я
нець Подільська ОДПІ звер
нулась в суд з заявою про розк
риття банком інформації, що м
істить банківську таємницю,
а саме: надання інформації пр
о обіг та обсяг коштів, у розрі
зі проведених банківських оп
ерацій, на рахунках ТзОВ „Сві
ток” із розшифровкою контраг
ентів, з якими проводились го
сподарські операції та приз
наченням платежів за період
з 01.01.2004 року по 30.09.2006 року.
Рішенням Кам”янець
Подільського міськрайонног
о суду від 12 лютого 2008 року заяв
у задоволено частково та зоб
овязано Акціонерно-комерц
ійний банк соціального розви
тку „Укрсоцбанк” в особі Кам
”янець Подільського відді
лення (МФО 315018) надати інформац
ію про обіг та обсяг коштів (у
розрізі проведених банківсь
ких операцій) із зазначенням
призначення платежу, дати на
рахунках № 8021 (МФО 315546), № 0651 (
МФО 315018), відкритих товариством
з обмеженою відповідальніст
ю „Світок”.
В задоволенні заяви
Кам”янець Подільської ОДП
І в частині розкриття інформ
ації про контрагентів ТзОВ „
Світок” відмовлено.
В своїй апеляційній
скарзі Кам”янець Подільсь
ка ОДПІ вважає рішення суду н
езаконним, просить його скас
увати в частині відмови щодо
розшифровки контрагентів і
в цій частині ухвалити нове р
ішення про задоволення цих в
имог. Посилається на те, що над
ання зазначеної інформації в
ипливає із завдань органів д
ержавної податкової служби,
визначених Законом України „
Про державну податкову сл
ужбу в Україні”, і вона
необхідна для всебічного й
повного дослідження фінансо
во-господарської діяльності

________________________________________________________________________________
Головуючий у першій інстан
ції Швець О.Д.
Справа № 22ц-697
Доповідач Гуменюк Н.І.

Категорія № 73
ТзОВ „Світок” із субєкта
ми господарювання (контраген
тами), з якими здійснювалися т
оварно-грошові операції.
Апеляційна скарга Ка
м”янець Подільської ОДПІ
підлягає відхиленню з наступ
них мотивів.
Відповідно до п.4 ч.1 ст
.309 ЦПК України підставою для с
касування рішення суду першо
ї інстанції і ухвалення ново
го рішення є неправильне зас
тосування судом норм матеріа
льного права.
Задовольняючи частк
ово заяву Кам”янець Поділ
ьської ОДПІ суд першої інста
нції виходив з того, що згідно
ст.62 Закону України „Про банк
и і банківську діяльність” т
а ст.11 Закону України „Про дер
жавну податкову службу в Укр
аїні” органи податкової служ
би мають право одержувати з у
станов банку інформацію про
обсяг і обіг коштів на рахунк
ах юридичних осіб на підстав
і рішення суду.
Однак такий висново
к суду не відповідає вимогам
спеціального законодавства
, що регулює спірні правовідн
осини.
Відповідно до вимог
ст.1076 ЦК України банк гарантує
таємницю банківського рахун
ка, операцій за рахунком і від
омостей про клієнта. Відомос
ті про операції та рахунки мо
жуть бути надані тільки сами
м клієнтам або їхнім предста
вникам. Іншим особам, у тому чи
слі органам державної влади,
їхнім посадовим і службовим
особам, такі відомості можут
ь бути надані виключно у випа
дках та в порядку, встановлен
их Законом „ Про банки і банкі
вську діяльність”.
Так, пунктом 4 ч.1 ст.62 За
кону України „Про банки і бан
ківську діяльність” передба
чено, що інформація щодо юрид
ичних та фізичних осіб, яка мі
стить банківську таємницю, р
озкривається банками органа
м Державної податкової служб
и України на їх письмову вимо
гу з питань оподаткування аб
о валютного контролю стосовн
о операцій за рахунками конк
ретної юридичної або фізично
ї особи - субєкта підприємн
ицької діяльності за конкрет
ний проміжок часу.
З огляду на те, що для
банків спеціальним законом є
Закон „Про банки і банківськ
у діяльність”, а також на те, щ
о питання банківської таємни
ці окремо чітко регулюються
тільки цим Законом, тому норм
и Закону України „Про банки і
банківську діяльність” є пр
іоритетними перед іншими зак
онами в сфері збереження бан
ківської таємниці.
За таких обставин, виходя
чи зі змісту п.4 ч.1 ст.62 вищезазн
аченого Закону, інформація щ
одо діяльності та фінансовог
о стану юридичних та фізични
х осіб, яка становить банківс
ьку таємницю надається банка
ми органам Державної податко
вої служби України лише за їх
письмовим зверненням, тобто
в позасудовому порядку, а не з
а рішенням суду.
Оскільки Кам”янець Поді
льська ОДПІ вимагає розкрити
інформацію, яка містить банк
івську таємницю в порядку не
передбаченому законом, то на
підставі ч.2 ст.290 ЦПК України у
задоволенні заяви слід відм
овити.
Керуючись ст. ст
.307, 309, 313, 316, 317,319 ЦПК України, колегія
суддів

в и р і ш и л а:
Апеляційну ск
аргу Кам”янець Подільсько
ї обєднаної державної пода
ткової інспекції Хмельницьк
ої області відхилити.
Рішення Кам”ян
ець Подільського міськрай
онного суду від 12лютого 2008 року
скасувати.
В задоволенні заяви
Кам”янець-Подільської обє
днаної державної податкової
інспекції Хмельницької обла
сті про розкриття банком ін
формації, що містить банківс
ьку таємницю відмовити.
Рішення набирає зако
нної сили з моменту його прог
олошення, однак може бути оск
аржене в касаційному порядку
до Верховного Суду України п
ротягом двох місяців з дня на
брання ним законної сили.

Головуюча: /підпис/

Судді: /підписи/

Копія вірна: суддя

Н.І. Гуменюк