АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХМЕЛЬНИ
____________________________________________________________________
Р І Ш Е Н Н Я
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

КОПІЯ

“17 ” березня 2008 року

м. Хмельницький

Колегія
суддів судової палати у цив
ільних справах
Апеля
ційного суду Хмельницької об
ласті

в складі : головуючо
ї судді Гуменюк Н.І
суддів: Харчука В.М., М
атковської Л.О.
при секретарі Коробчук А
.А.
з участ
ю: представника Кам”янець-По
дільської ОДПІ

розглянула у відкритом
у судовому засіданні спр
аву № 22ц-655 за апеляційними ск
аргами приватного підприємс
тва „Пакт” та Кам”янець-Поді
льської обєднаної державн
ої податкової інспекції Хмел
ьницької області на рішення
Кам”янець - Подільського міс
ькрайонного суду від 09 лютого
2008 року за заявою Кам”янець-По
дільської обєднаної держа
вної податкової інспекції Хм
ельницької області про розк
риття банком інформації, що м
істить банківську таємницю,

Заслухавши доповідача, поя
снення представника Кам”яне
ць-Подільської ОДПІ, перевір
ивши матеріали справи та дов
оди апеляційних скарг, колег
ія суддів

в с т а н о в и л а:

В лютому 2008 року Кам”я
нець Подільська ОДПІ звер
нулась в суд з заявою і просил
а зобовязати „Райффайзен
банк Аваль” в особі Хмельниц
ької обласної дирекції надат
и інформацію про обіг та обся
г коштів із зазначенням приз
начення платежу, дати, коду ЄД
ПРОУ та назви контрагентів з
а період з 01.10.2006 року по 31.12.2007 року
на рахунку, відкритому прива
тним підприємством „Пакт”.

Рішенням Кам”янець
Подільського міськрайонног
о суду від 09 лютого 2008 року заяв
у задоволено частково та зоб
овязано „Райффайзен банк А
валь” в особі Хмельницької о
бласної дирекції МФО 315966 надат
и Кам”янець Подільській О
ДПІ інформацію про обіг та об
сяг коштів по банківських оп
ераціях на рахунках № 260067941 (код
валюти 980), відкритих приватни
м підприємством „Пакт” без р
озшифровки контрагентів за п
еріод з 01.10.2006 року по 01.12.2007 року.
Допущено негайне вик
онання рішення суду.
В апеляційній скарзі
ПП „Пакт” вважає рішення суд
у незаконним, просить його ск
асувати і ухвалити нове ріше
ння, яким відмовити у задовол
енні заяви у повному обсязі. А
пелянт вважає заяву Кам”янец
ь Подільської ОДПІ завчас
ною, поданою за відсутності т
акого права та порушень з бок
у ПП „Пакт”, оскільки заявник
безпосередньо не звертався
до ПП „Пакт” з приводу наданн
я будь-яких документів для пе
ревірки та не отримував з при
воду цього ніякої відмови.
Кам”янець Подільс
ька ОДПІ також не погоджуєть
ся з рішенням суду, просить йо
го
________________________________________________________________________________
Головуючий у першій інстан
ції Воєвідко Я.І.
Справа № 22ц-655
Доповідач Гуменюк Н.І.

Категорія № 73
скасувати в частині відмов
и щодо розшифровки контраген
тів і в цій частині ухвалити н
ове рішення про задоволення
цих вимог. Посилається на те, щ
о надання зазначеної інформа
ції випливає із завдань орга
нів державної податкової слу
жби, визначених Законом Укра
їни „Про державну податкову
службу в Україні”, і вона необ
хідна для всебічного й повно
го дослідження фінансово-гос
подарської діяльності ПП „Па
кт” із субєктами господарю
вання (контрагентами), з якими
здійснювалися товарно-грошо
ві операції.
Апеляційна скарга ПП
„Пакт” підлягає задоволенню
, а апеляційна скарга Кам”яне
ць Подільської ОДПІ від
хиленню з наступних мотивів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст
.309 ЦПК України підставою для с
касування рішення суду першо
ї інстанції і ухвалення ново
го рішення є неправильне зас
тосування судом норм матеріа
льного права.
Задовольняючи частк
ово заяву Кам”янець Поділ
ьської ОДПІ суд першої інста
нції виходив з того, що згідно
ст.62 Закону України „Про банк
и і банківську діяльність” т
а ст.11 Закону України „Про дер
жавну податкову службу в Укр
аїні” органи податкової служ
би мають право одержувати з у
станов банку інформацію про
обсяг і обіг коштів на рахунк
ах юридичних осіб на підстав
і рішення суду.
Однак такий висново
к суду не відповідає вимогам
спеціального законодавства
, що регулює спірні правовідн
осини..
Відповідно до вимог
ст.1076 ЦК України банк гарантує
таємницю банківського рахун
ка, операцій за рахунком і від
омостей про клієнта. Відомос
ті про операції та рахунки мо
жуть бути надані тільки сами
м клієнтам або їхнім предста
вникам. Іншим особам, у тому чи
слі органам державної влади,
їхнім посадовим і службовим
особам, такі відомості можут
ь бути надані виключно у випа
дках та в порядку, встановлен
их Законом „ Про банки і банкі
вську діяльність”.
Так, пунктом 4 ч.1 ст.62 За
кону України „Про банки і бан
ківську діяльність” передба
чено, що інформація щодо юрид
ичних та фізичних осіб, яка мі
стить банківську таємницю, р
озкривається банками органа
м Державної податкової служб
и України на їх письмову вимо
гу з питань оподаткування аб
о валютного контролю стосовн
о операцій за рахунками конк
ретної юридичної або фізично
ї особи - субєкта підприємн
ицької діяльності за конкрет
ний проміжок часу.
З огляду на те, що для
банків спеціальним законом є
Закон „Про банки і банківськ
у діяльність”, а також на те, щ
о питання банківської таємни
ці окремо чітко регулюються
тільки цим Законом, тому норм
и Закону України „Про банки і
банківську діяльність” є пр
іоритетними перед іншими зак
онами в сфері збереження бан
ківської таємниці.
За таких обставин, виходя
чи зі змісту п.4 ч.1 ст.62 вищезазн
аченого Закону, інформація щ
одо діяльності та фінансовог
о стану юридичних та фізични
х осіб, яка становить банківс
ьку таємницю надається банка
ми органам Державної податко
вої служби України лише за їх
письмовим зверненням, тобто
в позасудовому порядку, а не з
а рішенням суду.
Оскільки Кам”янець Поді
льська ОДПІ вимагає розкрити
інформацію, яка містить банк
івську таємницю в порядку не
передбаченому законом, то на
підставі ч.2 ст.290 ЦПК України у
задоволенні заяви слід відм
овити.
Керуючись ст. ст
.307, 309, 313, 316, 317,319 ЦПК України, колегія
суддів

в и р і ш и л а:
Апеляційну скаргу приват
ного підприємства „Пакт” зад
оволити.
Апеляційну ск
аргу Кам”янець Подільсько
ї обєднаної державної пода
ткової інспекції Хмельницьк
ої області відхилити.
Рішення Кам”ян
ець Подільського міськрай
онного суду від 09 лютого 2008 рок
ускасувати.
В задоволенні заяви
Кам”янець-Подільської обє
днаної державної податкової
інспекції Хмельницької обла
сті про розкриття банком ін
формації, що містить банківс
ьку таємницю відмовити.
Рішення набирає зако
нної сили з моменту його прог
олошення, однак може бути оск
аржене в касаційному порядку
до Верховного Суду України п
ротягом двох місяців з дня на
брання ним законної сили.
Головуюча: /підпис/ Судді
: /підписи/ Копія вірна: суддя
Н.І. Гуме
нюк