Справа № 2о-164/08/16
22 липня 2008 року Київськи
й районний суд м. Харкова у скл
головуючого - судді Коле
при секретарі - Поло
розглянувши у відкритому
судовому засіданні в м. Харко
ві цивільну справу за заявою
Державної податкової інспек
ції у Дзержинському районі м
.Харкова, зацікавлені особи: Т
овариство з обмеженою відпов
ідальністю "Капітал", АКРБ "Рег
іон-Банк" про розкриття інфор
мації, що містить банківську
Державна податкова і
нспекція у Дзержинському рай
оні м. Харкова 26.06.2008 року зверну
лася до суду з заявою, в якій п
росить надати дозвіл отрима
ти інформацію про обсяг та об
іг коштів на рахунку ТОВ "Капі
еріод з 24.03.2004 року по теперішній
час з посиланням на контраге
нтів та призначення проведен
их платежів; інформацію щодо
осіб, які були уповноважені п
ідписувати банківські докум
енти ТОВ "Капітал" у вказаний п
еріод, посилаючись на наступ
На обліку у Державній
податковій інспекції у Дзер
жинському районі м. Харкова з
28.11.2003р. знаходиться ТОВ «Капіта
л», юридична адреса товарист
ва м.Харків вулиця Динамівсь
ка 3, яке зареєстровано як плат
у Дзержинському районі м.Хар
кова було проведено вихід за
юридичною адресою ТОВ "Капіт
ал" по вул.Динамівській, 3 у м.Ха
ркові, однак підприємство за
реєстраційною адресою відсу
тнє і про зміну свого місцезн
аходження не повідомило, про
що було складено відповідни
й Акт за №7559/15-01/32759976 від 21.09.2007 року. У з
в"язку з вказаним, у ДПІ виникл
а необхідність у проведенні
позапланової документально
ї перевірки підприємства ТОВ
"Капітал" з питання дотриманн
я ним вимог податкового та ва
лютного законодавства за пер
іод проведення фінансово-гос
подарської діяльності з 01.06.2005 р
оку по 01.06.2008 року при тому, що під
приємством у наданих докумен
тах податкової звітності за
вказаний період задекларува
ло показники проведення діял
ьності на суму 484541,90 грн. ДПІ 10.06.2008р
. було направлено до банку зап
ит про розкриття банківської
таємниці руху коштів на раху
нку підприємства, однак лист
ом від 17.06.2008р. за №14-27/1362 банк повідо
мив про неможливість надання
відомостей, що містять банкі
Представник заявника в су
дове засідання зявився, пі
дтримав заяву про розкриття
інформації, яка містить банк
Представник заінтересован
ої особи Акціонерного комерц
ійного регіонального банку у
судове засідання не з"явився
, проте надіслав до суду запер
ечення на заяву, якою просив в
ідмовити у її задоволенні, по
силаючись на те, що відомості
про операції та рахунки, що ст
ановлять банківську таємниц
ю можуть бути надані тільки с
амим клієнтам або їхнім пред
ставникам. В інших випадках т
акі відомості можуть надават
ись банком лише у відповідно
сті вимогам, встановленим за
конодавством про банки і бан
Представник зацікавленої
особи ТОВ "Капітал" у судове за
сідання не з"явився, про день т
а час розгляду справи повідо
млявся судом належним чином.
Суд вважає за необхідне роз
глянути справу без участі за
Суд, вислухавши представни
ка заявника, дослідивши мате
ріали справи, вважає заяву
такою, що підлягає частковом
у задоволенню з наступних пі
Судом достовірно вс
тановлено, що Товариство з об
меженою відповідальністю "Ка
пітал" зареєстровано розпоря
дженням Харківського міськв
иться на обліку в ДПІ у Дзержи
нському районі м.Харкова з 22.12.2
ою адресою м.Харків вул.Динам
івська 3 (а.с.7,10).
Згідно Акту про встановлен
ня місцезнаходження підприє
мства за юридичною адресою в
ід 21.09.2007р. №7559/15-01/32759976, перевіркою вст
ановлено, що за даною адресою
розташовано управління спор
тивних споруд ФСТ "Динамо", ТОВ
"Капітал" за адресою: вул.Дина
мівська 3 відсутнє (а.с.7). Вказан
о також підтверджується дові
дкою Управління спортивних с
поруд ФСТ "Динамо" від 19.09.2007р. №511 (а
Про зміну свого місцезнахо
дження підприємство у встано
вленому порядку не повідомил
Відповідно до бази д
аних ДПІ у Дзержинському рай
оні м.Харкова ТОВ "Капітал" має
розрахунковий рахунок за №26
Суд зазначає, що відповідно
до п.2 ст.62 Закону України "Про б
анки та банківську діяльніст
ь" інформація щодо юридичних
та фізичних осіб, яка містить
банківську таємницю, розкри
вається банками на письмову
вимогу суду або за рішенням с
Відповідно до п.4 вказаної н
орми Закону - органам Державн
ої податкової служби України
на їх письмову вимогу з питан
ь оподаткування або валютног
о контролю стосовно операцій
за рахунками конкретної юри
дичної особи або фізичної ос
оби - суб"єкта підприємницько
ї діяльності за конкретний п
09.06.2008р. ДПІ у Дзержинському ра
йоні м.Харкова звернулося до
АКРБ "Регіон-Банк" з заявою пр
о надання інформації про обс
яг та обіг коштів на рахунку Т
ОВ "Капітал" за період з 01.12.2005р. по
31.12.2006р. (а.с.5).
Листом від 12.06.2008р. №14-27/1362, Регіон
Банк повідомив, що може надат
и запитувану інформацію при
виконанні ДПІ вимог п.5 ст.11 Зак
ону України "Про державну под
аткову службу України" та ст.62
Закону України "Про банки і ба
нківську діяльність" (а.с.6).
Відповідно до п.5 ст.11 Закону
України "Про державну податк
ову службу в Україні", органи д
ержавної податкової служби у
випадках, в межах компетенці
ї та у порядку, встановлених з
аконом мають право: одержува
ти безоплатно від платників
податків, а також від установ
національного банку України
та комерційних банків у поря
дку, встановленому Законом У
країни «Про банки і банківсь
ку діяльність», довідки та ко
пії документів про наявність
банківських рахунків, а на пі
дставі рішення суду про об
сяг та обіг коштів на рахунка
х, у тому числі про ненадходже
ння у встановлені терміни ва
лютної виручки від субєкті
в підприємницької діяльност
Враховуючи, що підст
авою звернення ДПІ Дзержинсь
кого району м.Харкова з заяво
ю про розкриття банківської
таємниці стосовно ТОВ "Капіт
ал" є те, що зазначена фірма пе
рвинних бухгалтерських доку
ментів стосовно своєї діяльн
ості заявнику не надала, фірм
а за місцем реєстрації не зна
ходиться, а для здійснення ко
нтролю за своєчасністю, дост
овірністю та повнотою нараху
вання та сплати податків і зб
орів заявнику необхідна така
інформація, отримати зазнач
ені документи іншим шляхом н
іж з банку заявник не має можл
ивості, тому суд задовольняє
заяву в частині надання інфо
рмації про обсяг та обіг кошт
ів на рахунку ТОВ "Капітал" за
період з 24.03.2004 року по теперішні
й час з зазначенням призначе
ння проведених платежів та і
нформацію щодо осіб які упов
новажені підписувати банків
ські документи ТОВ "Капітал" (к
В частині вимог заявника п
ро зобов"язання банку надати
інформацію у відношенні кон
трагентів ТОВ "Капітал" суд вв
ажає за необхідне відмовити
виходячи з наступного.
Згідно до ч.4 ст. 62 Закон
у України «Про банки і банків
ську діяльність» від 07.12.2000р. бан
ку забороняється надавати ін
формацію про клієнтів іншого
банку, навіть якщо їх імена за
значені у документах, угодах
та операціях клієнта (контра
Крім того, ч.2 п.3.5 «Правил збер
ігання, захисту, використанн
я та розкриття банківської т
аємниці», затверджених поста
новою Правління НБУ №267 від 14.07.20
06р. передбачено, що під час над
ання інформації стосовно опе
рацій за рахунками конкретно
ї юридичної особи або фізичн
ої особи суб»єкта підприє
мницької діяльності за конкр
етний проміжок часу банк над
ає інформацію про рух коштів
на рахунку клієнта без зазна
чення контрагентів за операц
Надання інформації про клі
єнтів іншого банку ні Законо
м України "Про банки і банківс
ьку діяльність", ні Законом Ук
раїни "Про державну податков
у службу" не передбачено.
Також суд вважає за необхід
не зазначити, що органи ДПС ма
ють право на отримання від ба
нку будь-якої інформації, яка
становить банківську таємни
цю, тільки відповідно до ст.178 К
римінально-процесуального К
одексу України за наявності
оперативно-розшукової чи кар
ної справи. Доказів наявност
і оперативно-розшукової чи к
арної справи заявником до су
На підставі викладеного, ке
руючись ст. ст. 10, 11, 60, 212-215, 289, 290 ЦПК Ук
раїни, ст. 1076 ЦК України, ст. 62 Зак
ону України «Про банки і банк
івську діяльність», ст. 11 Зако
ну України «Про державну под
аткову службу в Україні» суд
Заяву Державної податково
ї інспекції у Дзержинському
районі м. Харкова задовольни
Зобовязати Акціон
ерний комерційний регіональ
ний банк "Регіон Банк", МФО 334970, р
озташований в м. Харкові по ву
лиці Дарвіна 4, надати інформ
ацію про обсяг та обіг коштів
на рахунку Товариства з обме
женою відповідальністю "Капі
іод з 24.03.2004 року по теперішній ч
ас з зазначенням призначення
проведених платежів та інфо
рмацію щодо осіб які уповнов
ажені підписувати банківськ
і документи ТОВ "Капітал" (код
В задоволенні іншої части
ни заяви - відмовити.
Рішення підлягає негайном
у виконанню.
Рішення може бути оскаржен
е в апеляційному порядку до а
пеляційного суду Харківсько
ї області через Київський ра
йонний суд м. Харкова шляхом п
одачі протягом 5 днів з дня ухв
алення рішення апеляційної с
карги.

Оскарження рішення не зупи
няє його виконання.

Суддя -