СПРАВА № 2 „о"-630/2007р.
РІШЕННЯ
ІМ'ЯМ УКРАЇНИ

10 січня 2008 p. Ленінський район
ний суд м. Луганська в складі г
оловуючого: Попової О.М. , при с
екретарі: Жданової Ю.П., розгля
нувши у судовому засіданні в
залі суду м. Луганська цивіль
ну справу за заявою Ленінськ
ої міжрайонної державної под
аткової інспекції у м. Луганс
ьку про розкриття банком АБ «
Укркоммунбанк» інформації, я
ка містить банківську таємни
цю відносно ПП „Укрсхідінвес
т»,

ВСТАНОВИВ:

Ленінська міжрайонна держ
авна податкова інспекція у м
. Луганську звернулась до суд
у із заявою про розкриття бан
ком інформації, яка містить б
анківську таємницю, в якій вк
азала, що ПП „Укрсхідінвест", к
од 32691587 зареєстровано, як суб'єк
т господарювання виконавчим
комітетом Луганської місько
ї ради, про що видане свідоцтв
о про державну реєстрацію ві
д 29.10.2003 року реєстр №0000607 та бул
о взято на податковий облік в
Ленінський МДПІ у м. Луганськ
у №1073-01 від 04.11.2003 року. Згідно уста
новчих документів підприємс
тва, його місце знаходження:
АДРЕСА_1
Засновником та керівником
зареєстровано ОСОБА_1, як
ий проживає за цією ж адресою
.
Ленінська МДПІ у м. Луганськ
у в ході проведення перевірк
и ПП «Ексімбізнес» з питань д
остовірності нарахування бю
джетного відшкодування сум П
ДВ за період 2005 -2006 року, при від с
лідкуванні ланцюга постачан
ня продукції, по другому ланц
югу постачання встановлено л
іквідоване підприємство ТОВ
«Укртрасттрейд».
З метою виключення можливо
сті проведення безтоварних о
перацій з ліквідованим підпр
иємством Ленінською МДПІ у м
. луганську направлено запит
до ДПІ у Жовтневому районі м.
Луганська, щодо збору та нада
ння додаткової інформації по
підтвердженню фактичного зд
ійснення господарських опер
ацій як з ліквідованим підпр
иємством так і по ланцюгу пос
тачань з урахуванням результ
атів перевірки, проведеної в
зв'язку з ліквідацією ТОВ «Ук
ртрасттрейд».
В свою чергу ДПІ у Жовтневом
у районі м. луганська, після ан
алізу результатів перевірки
ТОВ «Укртрансттрейд», прове
деної у зв'язку з ліквідацією
, повідомило Ленінську МДПІ в
м. луганську, що постачальник
ПП «Ексімбізнес» (ПП «Укрсхі
дінвест») в податкових зобов
'язаннях ТОВ «Укртрасттрейд»
не значиться.
Пізніше, за зверненням конт
рагентів ПП «Ексімбізнес» до
колишнього керівника ТОВ «У
кртрасттрейд», ним на адресу
Ленінської МДПІ у м. Луганськ
у було надано пояснення та ко
пії реєстрів отриманих, вида
них податкових зобов'язань Т
ОВ «Укртрасттрейд». Дані реє
стри завірені підписом колиш
нього керівника та містять п
ечатку вищезазначеного підп
риємства.
Для того, щоб встановити, чи
відбувались порушення закон
одавства, а також з метою збер
еження бюджетних коштів та н
едопущення безпідставного в
ідшкодування ПДВ Ленінській
МДПІ необхідно отримати від
омості про обсяг та обіг кошт
ів на рахунках ПП «Укрсхідін
вест», з 12.11.2003р. по 15.10 2004 р.
ПП «Укрсхідінвест» були ві
дкрити розрахункові рахунки
у Філія «Луганське централь
не відділення ПІБ» 12.11.2003 року №
0 (Укр.. Гривня).
Тому заявник просить суд зо
бов'язати Філія «Луганське ц
ентральне відділення ПІБ» ро
зкрити та надати Ленінській
МДПІ у м. Луганську інформаці
ю, яка містить банківську тає
мницю, стосовно відомостей п
ро обсяг та обіг коштів на рах
унку ПП «Укрсхідінвест» з об
ов'язковою вказівкою контраг
ентів по кожній банківській
операції, а саме на рахунках №
0 (Укр.. гривня); з 12.11.2003 р. по 15.10.2004р
.
В судове засідання предста
вник Ленінської міжрайонної
державної податкової інспек
ції
у м. Луганську не з'явився пр
ичин неявки суду не повідоми
в, про дату слухання справи бу
в-
повідомленим належним чин
ом.

Представник Філія «Луганс
ьке центральне відділення ШБ
» у судове засідання не з'явив
ся, причин неявки суду не пові
домив, про дату та час слуханн
я справи був повідомленим су
дом належним чином.
Представник ПП „Укрсхідін
вест" у судове засідання не з'я
вився, причин неявки суду не п
овідомив, про дату та час слух
ання справи був повідомлен с
удом належним чином.
Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК Укр
аїни неявка в судове засідан
ня без поважних причин заявн
ика та (або) особи, щодо якої ви
магається розкриття банківс
ької таємниці, чи їх представ
ників або представнику банку
не перешкоджає розгляду спр
ави, якщо суд не визнав їхню уч
асть обов'язковою.
Суд, дослідивши матеріали с
прави, вважає, що заява підляг
ає задоволенню частково з на
ступних підстав.
Банківською таємницею, зок
рема, є: відомості про стан рах
унків клієнтів, у тому числі с
тан кореспондентських рахун
ків банків у Національному б
анку України; операції, які бу
ли проведені на користь чи за
дорученням клієнта, здійсне
ні ним угоди.
Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦП
К України суд розглядає в пор
ядку окремого провадження сп
рави про розкриття банком ін
формації, яка містить банків
ську таємницю, щодо юридични
х та фізичних осіб.
Судом встановлено, що ПП „Ук
рсхідінвест", код 32691587 зареєстр
овано, як суб'єкт господарюва
ння виконавчим комітетом Луг
анської міської ради, про що в
идане свідоцтво про державну
реєстрацію від 29.10.2003 року реєст
р №0000607 та було взято на подат
ковий облік в Ленінський МДП
І у м. Луганську №1073-01 від 04.11.2003 рок
у. Згідно установчих докумен
тів підприємства, його місце
знаходження: АДРЕСА_1
Засновником та керівником
зареєстровано ОСОБА_1, як
ий проживає за цією ж адресою
.
Ленінська МДПІ у м. Луганськ
у в ході проведення перевірк
и ПП «Ексімбізнес» з питань д
остовірності нарахування бю
джетного відшкодування сум П
ДВ за період 2005 -2006 року, при від с
лідкуванні ланцюга постачан
ня продукції, по другому ланц
югу постачання встановлено л
іквідоване-підприємство ТОВ
«Укртрасттрейд».
З метою виключення можливо
сті проведення безтоварних о
перацій з ліквідованим підпр
иємством Ленінською МДПІ у м
. Луганську направлено запит
до ДПІ у Жовтневому районі м.
Луганська, щодо збору та нада
ння додаткової інформації по
підтвердженню фактичного зд
ійснення господарських опер
ацій як з ліквідованим підпр
иємством так і по ланцюгу пос
тачань з урахуванням результ
атів перевірки, проведеної в
зв*язку з ліквідацією ТОВ «Ук
ртрасттрейд».
В свою чергу ДПІ у Жовтневом
у районі м. луганська, після ан
алізу результатів перевірки
ТОВ «Укртрансттрейд», прове
деної у зв'язку з ліквідацією
, повідомило Ленінську МДПІ в
м. луганську, що постачальник
ПП «Ексімбізнес» (ПП «Укрсхі
дінвест») в податкових зобов
'язаннях ТОВ «Укртрасттрейд»
не значиться.
Пізніше, за зверненням конт
рагентів ПП «Ексімбізнес» до
колишнього керівника ТОВ «У
кртрасттрейд», ним на адресу
Ленінської МДПІ у м. Луганськ
у було надано пояснення та ко
пії реєстрів отриманих, вида
них податкових зобов'язань Т
ОВ «Укртрасттрейд». Дані реє
стри завірені підписом колиш
нього керівника та містять п
ечатку вищезазначеного підп
риємства. ПП «Укрсхідінвест»
були відкрити розрахункові
рахунки у АБ «Укркоммунбанк»
12.11.2003 року № 0 (Укр. Гривня).
Відповідно до ст. 60 Закону Ук
раїни „Про банки і банківськ
у діяльність" від 7.12.2000р. інформа
ція щодо діяльності та фінан
сового стану клієнта, яка ста
ла відомою банку у процесі об
слуговування клієнта та взає
мовідносин з ним чи третім ос
обам при наданні послуг банк
у і розголошення якої може за
вдати матеріальної чи мораль
ної щкоди клієнту, є банківсь
кою таємницею.
Згідно п. 2 статті 62 Закону Ук
раїни „Про банки і банківськ
у діяльність" від 7.12.2000р.,
інформація щодо юридичних
та фізичних осіб, яка містить
банківську таємницю може
розкриватися банками за рі
шенням суду.
Згідно з п. 5 ст. 11 Закону Украї
ни „Про державну податкову с
лужбу в Укрїни податкові орг
ани мають право одержувати б
езоплатно від установ націон
альногобацку України та коме
рційних банків відомості про
обсяг та обіг коштів на рахун
ках на підставі рішення суду
.

Згідно ч.4 ст. 62 Закону банку з
абороняється надавати інфор
мацію про клієнтів іншого ба
нку, навіть якщо їх імена вказ
ані в документах, угодах та оп
ераціях клієнта.
Відповідно п.3.5 Правил храні
ння, захисту, використовуван
ня та розкриття банківської
тайни, затверджених Постанов
ою Правління НБУ від 14.07.2006 року
№267, розкриття і надання інфор
мації, вказаної в заяві є пору
шенням прав контрагентів.
Згідно з п. 5 ст. 11 Закону Украї
ни „Про державну податкову с
лужбу в України" податкові ор
гани мають право одержувати
безоплатно від установ націо
нального банку України та ко
мерційних банків відомості п
ро обсяг та обіг коштів на рах
унках на підставі рішення су
ду.
На підставі зазначеного вб
ачається, що МДПІ позбавлена
можливості передбаченної за
конодавством для проведеня п
еревірки. Зазначені обставин
и свідчать про неможливість
здійснення контролю держави
за додержанням податкового
законодавства, правильністю
обчислення повнотою своєчас
ністю сплати до бюджетів, дер
жавних пільгових фондів пода
тків і зборів (обов"язкових пл
атежів) установлених законод
авством та здійснення політи
ки Держави у сфері оподаткув
ання, що передбачено ч. 1 ст. 2 За
кону України „Про державну п
одаткову службу в Україні" ві
д 4.12.1990 р.(із змінами та доповнен
нями).
З урахуванням наведеного с
уд вважає, що заява Ленінсько
ї міжрайонної державної пода
ткової інспекції у м. Лугансь
ку про розкриття банком інфо
рмації, яка містить банківсь
ку таємницю, підлягає задово
ленню частково, оскільки дан
а інформація необхідна МДПІ
для контролю держави за доде
ржанням податкового законод
авства, без вказівки контраг
ентів по кожній банківській
операції, а саме на рахунку №26
003228750.
У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК
України суд допускає негайн
е виконання рішення у справі
про розкриття банком інформ
ації, яка містить банківську
таємницю, щодо юридичних та ф
ізичних осіб.
На підставі викладеного, ке
руючись ст. ст. 289, 290, 234 ЦПК Україн
и, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Зако
ну України „Про банки і банкі
вську діяльність", п. 5 ст. 11 Зако
ну України „Про державну под
аткову службу в Україні", суд,
-

ВИРІШИВ:

Вимоги Ленінської міжрайо
нної державної податкової ін
спекції у м. Луганську про роз
криття банком АБ «Укркомунба
нк» інформації, яка містить б
анківську таємницю відносно
ПП „Укрсхідінвест» - задовол
ьнити частково.
Зобов'язати АБ «Укркоммунб
анк» розкрити та надати Лені
нській МДПІ у м. Луганську інф
ормацію, яка містить банківс
ьку таємницю, стосовно відом
остей про обсяг та обіг кошті
в на рахунку ПП «Укрсхідінве
ст» , а саме на рахунку №0 (Ук
р. гривня), з 12.11.2003 року по 15.10. 2004 року
без зазначення контрагентів
ПП „Укрсхідінвест».
Рішення підлягає негайном
у виконанню.
Заяву про апеляційне оска
рження рішення суду першої і
нстанції може бути подано пр
отягом десяти днів з дня прог
олошення рішення.
Апеляційна скарга на рішен
ня суду подається протягом д
вадцяти днів після подання з
аяви про апеляційне оскаржен
ня.
Оскарження рішення суду не
зупиняє його виконання.