Справа № 22-3912/07
Головуюч
Воробйов А.В. Суддя-доповіда
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 листопада 2007 року
м. З
апоріжжя
Колегія суддів судової пал
ати з цивільних справ апеляц
ійного суду Запорізької обла
сті у складі:
Головуючого:
Онищенко Е.А.
Суддів:
Коваленко А.І.
Полякова О.З.
При секретарі:
Винник І.С
розглянула у відкритому с
удовому засіданні цивільну с
праву за апеляційною скаргою
Державної податкової інспек
ції у Орджонікідзевському ра
йоні м. Запоріжжя на рішення О
рджонікідзевського районно
го суду м. Запоріжжя від 04 жовт
ня 2007року по справі за заявою Д
ержавної податкової інспекц
ії у Орджонікідзевському рай
оні м. Запоріжжя про розкритт
я банком інформації, яка міст
ить банківську таємницю, заі
нтересовані особи: Товариств
о з обмеженою відповідальніс
тю виробничо -комерційна фір
ма „Баскет - Спорт", філія „Зап
орізьке центральне відділен
ня ПІБ",

ВСТАНОВИЛА:

У серпні 2007року ДШ у Орджоні
кідзевському районі м. Запор
іжжя звернулось до суду з зая
вою про розкриття банком інф
ормації, яка містить банківс
ьку таємницю.
В заяві зазначала, що відпо
відно до свідоцтва про держа
вну реєстрацію від 25 лютого 1993
року, ТОВ ВКФ „Баскет -Спорт" з
ареєстровано за адресою м. За
поріжжя, вул. Правди 39.
ВПМ ДПІ у Орджонікідзевськ
ому районі м. Запоріжжя була о
тримана та перевірена інформ
ація щодо ухилення від сплат
и податків посадовими особам
и ТОВ ВКФ „Баскет -Спорт" , які
фактично під прикриттям лега
льних фінансово - господарсь
ких операцій, шляхом викорис
тання первинних документів б
ухгалтерського обліку, скла
дених від імені ПП „Конгрес г
руп" , з метою завищення валов
их витрат та податкового кре
диту з ПДВ проводили безтова
рні операції.
Згідно листа ДШ у Солом'янсь
кому районі м. Києва, рішення
м Солом'янського районного с
уду м. Києва ПП „Конгрес груп
" знято з державної реєстраці
ї та визнано реєстраційні до
кументи не дійсними.
Відповідно до отриманої ін
формації про рух грошових ко
штів на банківському рахунку
ПП „Конгрес груп" встановлен
о, що ТОВ ВКФ „Баскет - Спорт" н
а протязі 2005року проводило фі
нансово - господарські опера
ції з ПП „Конгрес груп", стату
т, свідоцтво про реєстрацію п
латника податку на додану ва
ртість якого визнано недійсн
ими з моменту реєстрації.

На адресу ТОВ ВКФ „Баскет -С
порт" 06 серпня 2007року було напр
авлено запит з вимогою надат
и документально підтверджен
і пояснення по взаємовідноси
нам з ПП „Конгрес груп", але ві
дповідь отримана не була.
Внаслідок зазначеного вин
икла загроза ненадходження г
рошових коштів до державного
бюджету, здійснено зниження
бази оподаткування за резул
ьтатами здійснення „сумнівн
их" операцій, перекручення да
них в обліку платників подат
ків ДПІ у Орджонікідзевськом
у районі М. Запоріжжя, прихов
ування доходів, чим були пору
шені охоронювані законом інт
ереси держави.
Згідно наявної інформації
на поточні рахунки ТОВ ВКФ „Б
аскет - Сорт" перераховуються
грошові кошти від інших СПД з
метою подальшого переведенн
я у готівку, а саме, протягом
2006 - 2007років, фактично під прикр
иттям легальних фінансово -г
осподарських операцій, з мет
ою необгрунтованого завищен
ня валових витрат проводилис
ь безтоварні операції.
З мстою встановлення факти
чних обсягів доходів і витра
т ТОВ ВКФ „Баскет - Спорт", а та
кож проведення перевірки дос
товірності відомостей, внес
ених до податкових деклараці
й та виявлення схем товарно - г
рошових потоків вказаного пл
атника податків, існує необх
ідність отримання інформаці
ї про рух грошових коштів на б
анківських рахунках.
Просили забов'язати філію „
Запорізьке ц. в. ШБ" надати ДПІ
у Орджонікідзевському район
і М. Запоріжжя інформацію про
обсяг та обіг коштів на р/р 6109 (українська гривня), р/р 61
(долар США), ТОВ ВКФ „Баскет - С
порт" із зазначенням контраг
ентів, дат, сум призначення п
латежів за період з 01 січня 2004р
оку по 31 серпня 2007року.
Рішенням Орджонікідзевськ
ого районного суду М. Запоріж
жя від 04 жовтня 2007року в задово
ленні заяви ДПІ у Орджонікід
зевському районі м. Запоріжж
я відмовлено.
Не погоджуючись із зазначе
ним рішенням ДПІ у Орджонікі
дзевському районі М. Запоріж
жя подала апеляційну скаргу,
в якій посилаючись на неповн
е з'ясування судом обставин,
що мають значення для справи
, порушення норм матеріально
го права просила рішення ска
сувати та ухвалити нове ріше
ння про задоволення заяви.
Заслухавши доповідача, дос
лідивши матеріали справи, до
води скарги, колегія суддів в
важає, що апеляційна скарга Д
ПІ у Орджонікідзевському рай
оні м. Запоріжжя не підлягає
задоволенню з наступних підс
тав.
Згідно зі ст. 308 ЦПК України
апеляційний суд відхиляє апе
ляційну скаргу і залишає ріш
ення без змін, якщо визнає, що
суд першої інстанції ухвали
в рішення з додержанням норм
матеріального і процесуальн
ого права.
Відповідно до ч.2 ст. 290 ЦПК Ук
раїни, якщо під час судового
розгляду буде встановлено, щ
о заявник вимагає розкрити і
нформацію, яка містить банкі
вську таємницю, щодо юридичн
ої або фізичної особи без під
став та повноважень, визначе
них законом, то суд ухвалює р
ішення про відмову в задовол
енні заяви.
Із матеріалів справи вбача
ється, що заявник звертаючис
ь з заявою про розкриття банк
івської таємниці щодо ТОВ ВК
Ф „Баскет - Спорт" посилався на
наявність інформації про те
, що товариством під прикритт
ям легальних фінансово-госпо
дарських операцій, з метою не
обгрунтованого завищення ва
лових витрат проводились без
товарні операції. Проте, ДШ у
Орджонікідзевському районі
м. Запоріжжя не надала суду ж
одного доказу про те, що вона
, зверталася в установленому
законом порядку до товарист
ва про проведення планової ч
и позапланової перевірки. Та
кож суду не надано доказів то
го, що товариство ухиляється
від проведення перевірок та
сплати податків, зборів тощо
, а також, що під прикриттям л
егальних фінансово-господар
ських операцій, з метою необг
рунтованого завищення валов
их витрат ним проводились бе
зтоварні операції
За таких обставин рішення с
уду відповідає матеріалам сп
рави та закону. Підстав для йо
го скасування колегія суддів
не вбачає.
Керуючись ст. ст, 307, 308, 314, 315 , 317 Ц
ПК України, колегій суддів, -

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу Державн
ої податкової інспекції у Ор
джонікідзевському районі М.
Запоріжжя відхилити.
Рішення Орджонікідзевсько
го районного суду М. Запоріжж
я від 04 жовтня 2007року по цій спр
аві залишити без змін.
Ухвала набирає законної си
ли з моменту проголошення, пр
оте може бути оскаржена до Ве
рховного Суду України протяг
ом двох місяців.