Справа № 22-3928/07
Головуючи
Світлицька В.М. Суддя-допов
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 листопада 2007 року

м. Запоріжжя
Колегія судців судової пал
ати в цивільних справах апел
яційного суду Запорізької об
ласті у складі
головуючого Онищенко Е.А.

суддів : Поляков
а 0.3.,
Коваленко А.І.
при секретарі: Вінник І. С
розглянувши у відкритому
судовому засіданні справу за
апеляційною скаргою Державн
ої податкової інспекції у Жо
втневому районі м. Запоріжжя
на рішення Жовтневого район
ного суду м. Запоріжжя від 19 ве
ресня 2007 року по справі за заяв
ою Державної податкової інсп
екції у Жовтневому районі м. З
апоріжжя про розкриття банко
м інформації, яка містить бан
ківську таємницю, зацікавле
нні особи: Філія „Комунарськ
е відділення „Промін вест ба
нку" , товариства з обмеженою
відповідальністю „ТД Компле
кт Технологія",

ВСТАНОВИЛА:

У серпні 2007 року ДПІ у Жовтне
вому районі м. Запоріжжя звер
нулось до суду з заявою, в які
й просили забов'язати філію „
Комунарське відділення „Про
мін вест банку", розкрити інф
ормацію, яка містить банківс
ьку таємницю щодо ТОВ „ТД Ком
плект - Технологія".
В обґрунтування заяви вказ
ували, що ТОВ „ТД Комплект - Те
хнологія" зареєстроване вико
навчим комітетом Запорізько
ї міської ради 18 травня 2006 року
за юридичною адресою -69002, м. За
поріжжя, вул. Грязнова, 75-15. Згі
дно даних ДПІ, наданих банків
ськими установами, ТОВ „ ТД К
омплект - Технологія" у філії „
Комунарське відділення „Про
мінвестбанку" 12 жовтня 2006 року
відкрито розрахунковий раху
нок № 2493, 02 жовтня 2006року відк
рито розрахунковий рахунок №
2493, 05 червня 2006 року відкрито
розрахунковий рахунок №493
.
Факт відсутності ТОВ „ТД Ко
мплект - Технологія" за юридич
ною адресою, а саме: 690002, м. Запо
ріжжя, вул. Грязнова 75-15, підтв
ерджено актом перевірки відп
овідності юридичної адреси ф
актичному місцезнаходженню
сіб'єкта підприємницькою ді
яльності, який складено 22 сер
пня 2007 року, що унеможливлює п
роведення фахівцями, ДПІ поз
апланової виїзної перевірки
платника податків, як того в
имагає інструкція „Про поряд
ок обліку платників податків
", затверджена наказом ДПА Ук
раїни №80 від 19 лютого 1998 року.
Згідно довідки ДПІ від 23 сер
пня 2007 року за № 11062/ 10/16, ТОВ „ТД Ком
плект -Технологія" в остане зв
ітність надавалась: по подат
ку на прибуток за 1 півріччя 2007р
оку -валові доходи складають
1270, 7 тис. грн., податок на прибу
ток 0, 7 тис. грн.; по податку на д
одану вартість зв липень 2007 ро
ку, по комунальному податку з
а липень 2007 року; форма 1-

ДФ за IIквартал 2007 року - чисель
ність працівників З чоловіки
, середньомісячна заробітна
плата 436, 67 грн.
З метою встановлення факти
чних доходів та витрат ТОВ „Т
Д Комплект - Технологія" та для
перевірки дотримання даним
підприємством вимог податко
вого та валютного законодавс
тва існує необхідність отрим
ання інформації про рух грош
ових коштів по банківським р
ахункам, що належить ТОВ „ТД
Комплект - Технологія" : р/р 2
493 відкритий 12 жовтня 2006 року, як
ий знаходиться у філії „Кому
нарське відділення „Промінв
естбанку" МФО 313344, за період з 12 ж
овтня 2006 року по 30 грудня 2006 року
; р/р № 2493 відкритий 02 жовтня 200
6 року, який знаходиться у Філ
ії „Комунарське відділення „
Промінвестбанку" МФО 313344, за пе
ріод з 12 жовтня 2006 року по 30 груд
ня 2006 року; р/р 2493 відкритий 05 ч
ервня 2006 року, який знаходитьс
я у Філії „Комунарське відді
лення „Промінвестбанку" МФО
313344, за період з 05 червня 2006 року п
о 09 лютого 2007 року; р/р № 493 відк
ритий 12 жовтня 2006 року, який зна
ходиться у Філії „Комунарськ
е відділення „Промінвестбан
ку" МФО 313344, за період з 12 жовтня
2006 року по 29 серпня 2007 року.
Згідно зп.5 ст. П Закону Укра
їни „Про державну службу в Ук
раїні" № 509-ХП від 04 грудня 1990 року
зі змінами та доповненнями,
відображено, що органи подат
кової служби мають право оде
ржувати безоплатно від платн
иків податків, а також від ус
танов Національного банку Ук
раїни та комерційних банків
у порядку, встановленому Зак
оном України "Про банки та бан
ківську діяльність", та/або к
опії документів про наявніст
ь банківських рахунків, а на
підставі рішення суду - про об
сяг та обіг коштів на рахунка
х, у тому числі про ненадходж
ення у встановленні терміни
валютної виручки від суб'єкт
ів підприємницької діяльнос
ті. Згідно з ч.1 ст. 12 Закону Укра
їни „Про систему оподаткуван
ня" №1251 - ХП від 25 червня 1991 року зі
змінами та доповненнями вст
ановлено, що фінансові устан
ови забов'язані подавати орг
анам державної податкової сл
ужби на їх письмовий запит ві
домості про наявність і рух к
оштів на поточних вкладних(д
епозитних) рахунках платникі
в податків - клієнтів цих уста
нов у порядку, встановленому
законом. На підставі юридичн
их приписів ч.2 ст. 62 Закону Укр
аїни „Про банки і банківську
діяльність № 2121-111 від 07 грудня 200
0 року зі змінами та доповненн
ями Інформація, щодо юридичн
их осіб, яка містить банківсь
ку таємницю розкривається ба
нками за . рішенням суду.
Просили суд забов'язати філ
ію „Комунарське відділення „
Промінвестбанку", МФО 313344 нада
ти ДПІ у Жовтневому районі М. З
апоріжжя інформацію про обся
г та обіг коштів на р/р 2493 за п
еріод з 12 жовтня 2006 року по 30 гру
дня 2006 року; р/р № 2493 за період
з 12 жовтня 2006 року по ЗО грудня 20
06 року; р/р 2493 за період з 05 чер
вня 2006 року по 09 лютого 2007 року; р/
р № 493 за період з 12 жовтня 2006 р
оку по 29 серпня 2007 року, які нал
ежать ТОВ „ТД Комплект - Техно
логія"; із зазначенням контра
гентів, кодів ЄДРПОУ, дат, су
м призначення платежів.
Рішенням жовтневого район
ного суду м. Запоріжжя від 19 ве
ресня 2007 року в задоволенні за
яви ДПІ у Жовтневому районі м
. Запоріжжя про розкриття бан
ком інформації яка містить б
анківську таємницю щодо ТОВ
„ТД Комплект - Технологія" від
мовлено.
Не погоджуючись із зазначе
ним рішенням ДПІ у Жовтневом
у районі м. Запоріжжя подала а
пеляційну скаргу, в якій поси
лається на порушення судом н
орм матеріального та процесу
ального права просить, рішен
ня суду першої інстанції ска
сувати, ухвалити нове рішенн
я яким задовольнити заяву в п
овному обсязі.
Заслухавши у засіданні апе
ляційного суду доповідача, п
ояснення учасників апеляцій
ного розгляду, перевіривши м
атеріали справи та доводи ап
еляційної скарги, колегія су
ддів вважає, що апеляційна ск
арга не підлягає задоволенню
з наступних підстав.
Відповідно до ст. 308 ЦПК Укра
їни суд апеляційної інстанці
ї відхиляє апеляційну скаргу
, якщо встановлює, що суд перш
ої інстанції постановив ріше
ння з додержанням вимог проц
есуального та матеріального
права.
Відмовляючи у задоволенні
вимог ДПІ , районний суд вихо
див з того що, заява відповід
но до ст. 288 ЦПК України не міст
ить переконливого обгрунтув
ання для розкриття банківськ
ої таємниці стосовно „ТД Ком
плект - Технологія". Не дбведен
а заявником та обставина, що
розкриття такої інформації н
еобхідно для проведення план
ової перевірки.

Розглядаючи спір, судова к
олегія вважає, що районний су
д повно і всебічно дослідив і
оцінив обставини справи, над
ані сторонами докази, правил
ьно визначив юридичну природ
у спірних правовідносин і за
кон, який їх регулює.
Судом встановлено та підт
верджено матеріалами справи
, що заявник не надав суду, , жо
дних доказів обгрунтування н
еобхідності розкриття інфор
мації , яка містить банківськ
у таємницю та мету її ви корис
тування щодо ТОВ „ТД Комплек
т - Технологія". Товариство зна
ходиться за своєю юридичною
адресою та здійснює фінансов
о-господарську діяльність.

Відповідно до ст. 288 ЦПК Укр
аїни у заяві до суду про розкр
иття банком інформації, яка м
істить банківську таємницю м
ає бути зазначено обгрунтува
ння необхідності розкриття і
нформації та мету її ви корис
тування.
Згідно ч.2 ст. 290 ЦПК України, я
кщо під час судового розгляд
у буде встановлено, що заявни
к вимагає розкрити інформаці
ю, яка містить банківську тає
мницю, без підстав , суд ухвал
ює рішення про відмову в задо
воленні заяви.
На підставі вищезазначено
го, судова колегія вважає, що
суд першої інстанції прийшо
в до правильного висновку пр
о те що, заявник не надав суду
доказів обгрунтування необх
ідності розкриття інформаці
ї та мету її ви користування,
що до ТОВ „ТД Комплект - Техно
логія" .
Доводи апеляційної скарги
не спростовують висновків с
уду і не дають підстав для вис
новку про неправильне застос
ування судом першої інстанці
ї норм матеріального чи проц
есуального права, які призве
ли або могли призвести до неп
равильного вирішення справи
.
З урахування наведеного ко
легія судців вважає, що рішен
ня суду постановлено з додер
жанням вимог закону та відпо
відає матеріалам справи і пі
дстав для його скасування не
вбачається.
Керуючись ст. ст. 307, 308 , 317 ЦПК
України, колегія суддів,

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу Державн
ої податкової інспекції у Жо
втневому районі м. Запоріжжя
відхилити.
Рішення Жовтневого районн
ого суду М. Запоріжжя від 19 вер
есня 2007 року по цій справі зали
шити без змін.
Ухвала набирає законної си
ли негайно, проте може бути о
скаржена шляхом подачі касац
ійної скарги до Верховного С
уду України протягом двох мі
сяців з дня його проголошенн
я.