Справа № 22- 7551/07
Головуючий у 1 інстанці
Доповідач - Амелін В.І.
РІШЕННЯ
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 листопада 2007 року

м. Київ
Колегія суддів судової пал
ати в цивільних справах Апел
яційного суду м. Києва в скла
ді:
головуючого: Амеліна В.І.., с
уддів: Касьяна О.П., Немировсь
кої О.В., при секретарі Аксюте
нко О.О., розглянувши у відкри
тому судовому засіданні спра
ву за апеляційною скаргою ВА
Т «Родовід Банк» на рішення П
одільського районного суду м
. Києва від 19 липня 2007 року у спр
аві за заявою Державної пода
ткової адміністрації у Запор
ізькій області про розкритт
я банком інформації, яка міст
ить банківську таємницю, -

встановила:

ДПА у Запорізькій області
звернулася до суду із заявою
про розкриття банком інформ
ації, яка містить банківську
таємницю.
Рішенням Подільського рай
онного суду м. Києва від 19 липн
я 2007 року зобов'язано ВАТ «Родо
від Банк» надати Державній п
одатковій адміністрації у За
порізькій області інформаці
ю про обсяг та обіг коштів на р
ахунку № 00209 із зазначенням
контрагентів, дат, сум, приз
наченням платежів.
В апеляційній скарзі позив
ач, посилаючись на те, що оска
ржуване рішення постановлен
е з порушенням норм матеріал
ьного та процесуального прав
а, просить скасувати його та
постановити нове рішення про
відмову в задоволенні заяви
ДПА.
Заслухавши доповідь судді
, дослідивши матеріали справ
и та обговоривши доводи апел
яційної скарги колегія судді
в приходить до висновку, що а
пеляційна скарга підлягає за
доволенню з наступних підста
в.
Зі змісту заяви ДПА у Запорі
зькій області вбачається, що
підставами для розкриття ін
формації, яка містить банків
ську таємницю, є: реєстрація
ПП «Триквектрум груп» на неі
снуючу адресу; використання
підприємства для транзиту та
отримання готівки; наявніст
ь у підприємства несплачених
боргів перед кредиторами; не
обхідність проведення перев
ірки даного підприємства з п
итань своєчасності, достові
рності, повноти нарахування
та сплати податків та зборів
до державного бюджету.
Приймаючи рішення про задо
волення заяви ДПА у Запорізь
кій області про розкриття ба
нком інформації, яка містить
банківську таємницю та зобо
в'язуючи ВАТ «Родовід Банк» н
адати Державній податковій а
дміністрації у Запорізькій о
бласті інформацію про обсяг
та обіг коштів на рахунку № 00209 із зазначенням контраген
тів, дат, сум, призначенням п
латежів, суд першої інстанці
ї без посилання на норми мате
ріального права виходив з не
обхідності захисту економіч
них інтересів держави та під
твердження протиправної дія
льності посадових осіб ПП «Т
риквектрум груп».
Судова колегія не може пого
дитись з такими висновками с
уду першої інстанції з насту
пних підстав.
Відповідно до ч.1 ст. 11 Закон
у України «Про державну пода
ткову службу в Україні» прав
о органів державної податко
вої служби на одержання ві
д установ

Національного банку Украї
ни та комерційних банків інф
ормації, яка містить банківс
ьку таємницю, пов'язано зі зд
ійсненням ними документальн
их невинних перевірок (на під
ставі поданих податкових дек
ларацій, звітів та інших доку
ментів, пов'язаних з нарахува
нням і сплатою податків та зб
орів (обов'язкових платежів) н
езалежно від способу подачі)
, а також планових та позапла
нових виїзних перевірок.
Підстави та порядок провед
ення органами державної пода
ткової служби планових і поз
апланових виїзних перевірок
своєчасності, достовірност
і, повноти нарахування та спл
ати податків та зборів (обов'я
зкових платежів) регламентую
ться ст. 11-1 Закону України «Пр
о державну податкову службу
в Україні». Згідно зазначено
ї норми Закону планова перев
ірка проводиться за сукупним
и показниками фінансово-госп
одарської діяльності платни
ка податків за письмовим ріш
енням керівника відповідног
о органу державної податково
ї служби не частіше одного ра
зу на календарний рік. Позапл
анова виїзна перевірка може
здійснюватися лише на підста
ві рішення суду, а також ріше
ння керівника податкового ор
гану, яке оформляється наказ
ом.
Порушуючи питання про розк
риття ВАТ «Родовід Банк» інф
ормації, яка містить банківс
ьку таємницю, щодо клієнта ба
нку ПП «Триквектрум груп», за
явник не підтвердив наявніст
ь письмового рішення керівни
ка відповідного органу держа
вної податкової служби про п
роведення планової або позап
ланової виїзної перевірки св
оєчасності, достовірності,
повноти нарахування та сплат
и податків та зборів (обов'язк
ових платежів).
Зазначені обставини є безу
мовною підставою для відмови
в задоволенні заяви Державн
ої податкової адміністрації
у Запорізькій області про ро
зкриття банком інформації, я
ка містить банківську таємни
цю.
Доводи апеляційної скарги
не спростовують висновків с
уду апеляційної інстанції.

Враховуючи, що суд першої
інстанції ухвалив рішення з
порушенням норм матеріально
го права, що призвело до непр
авильного вирішення справи,
судова колегія скасовує оск
аржуване рішення та ухвалює
нове рішення, яким відмовляє
в задоволенні заяви Державн
ої податкової адміністрації
у Запорізькій області про ро
зкриття банком інформації, я
ка містить банківську таємни
цю.
Керуючись ст. ст. 303, 307, 309, 313, 314,
315, 317 ЦПК України, колегія судд
ів -

ВИРІШИЛА:

Апеляційну скаргу ВАТ «Ро
довід Банк» задовольнити.
Рішення Подільського райо
нного суду м. Києва від 19 липня
2007 року у справі за заявою Держ
авної податкової адміністра
ції у Запорізькій області пр
о розкриття банком інформаці
ї, яка містить банківську тає
мницю - скасувати та ухвалити
нове рішення, яким в задовол
енні заяви Державної податко
вої адміністрації у Запорізь
кій області про розкриття ба
нком інформації, яка містить
банківську таємницю відмови
ти.
Рішення набуває чинності з
моменту його проголошення і
може бути оскаржене в касаці
йному порядку до Верховного
Суду України протягом двох м
ісяців.