Апеляційний суд Запорізької області
Справа №
22-2080 / 2007 р.                             Головуючий
у 1 інстанції Геєць Ю.В.
Суддя-доповідач:
УХВАЛА

ІМЕНЕМ     УКРАЇНИ

13
червня 2007  року                                                                       м.  Запоріжжя

Колегія
суддів судової палати у цивільних справах апеляційного суду Запорізької області
у складі:

Головуючого
Пільщик Л.В.

Суддів:   Краснокутської О.М. ,  Сапун О.А.

При секретарі
Ткаченко М. О.

розглянула
у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Спеціалізованої державної
податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м.  Запоріжжі на рішення Орджонікідзевського
районного суду м.  Запоріжжя від «27»
квітня 2007р. по справі за заявою Спеціалізованої державної податкової
інспекції по роботі з ВПП у м.  Запоріжжя
про розкриття банком ТОВ ФБ «Фінанси та кредит" інформації,  яка містить банківську таємницю щодо
приватного підприємця ОСОБА_1

ВСТАНОВИЛА:

У квітні
2007 року Спеціалізована державна податкова інспекція по роботі з ВПП у м.  Запоріжжі звернулася до суду з заявою про
розкриття банком ТОВ ФБ «Фінанси та кредит" інформації,  яка містить банківську таємницю щодо
приватного підприємця ОСОБА_1

У заяві зазначалося ,
підприємець зареєстрований
платником податку на додану

вартість.

За
період з 01.01.2006 року по 30.09.2006 року надавало до Бердянської ОДПІ
Запорізької області звітність з прочерками . Згідно наявної у заявника
інформації за даний період були фінансово - господарські відносини з постачання
в адресу ТОВ «Алза» товару на загальну вартість 309152, 6 грн. без урахування суми
ПДВ у загальному розмірі 61830, 52 грн.,
що свідчить про те,  що
підприємець ухиляється від сплати податків та обов'язкових платежів . З
01.01.2007 року взагалі не надається звітність.

Спеціалізована
державна податкова інспекція по роботі з ВПП у м.  Запоріжжі просила суд розкрити відносно
вказаного підприємця інформацію,  яка
містить банківську таємницю щодо обсягу та руху грошових коштів на поточному
рахунку,  сум платежів з зазначенням
,  контрагентів,  також копії документів ,  які свідчать про фактичну адресу ,  контактні телефони та електронну поштову
скриньку ,  за допомогою яких ФБ «Фінанси
та кредит" зв'язується з ПП «ОСОБА_1» .

Рішенням
Орджонікідзевського районного суду м.
Запоріжжя від 27 квітня 2007 року заяву Спеціалізованої державної податкової
інспекції по роботі з ВПП у м.  Запоріжжі
залишено без задоволення.

Апеляційне
провадження порушено за скаргою Спеціалізованої державної податкової інспекції
по роботі з ВПП у м.  Запоріжжі

У скарзі
Спеціалізована державна податкова інспекція по роботі з ВПП у м.  Запоріжжі просить скасувати рішення ,  посилаючись на те,  що воно ухвалене з порушенням норм
матеріального та процесуального права,
та прийняти нове рішення про задоволення заяви.

Заслухавши
доповідь судді - доповідача,  пояснення
представника податкової інспекції,
перевіривши матеріали справи,
колегія суддів прийшла до висновку,
що апеляційна скарга Спеціалізованої ДПІ по роботі з ВППП у м.  Запоріжжі
не  підлягає задоволенню.

Відмовляючи
у задоволенні заяви податкової інспекції,  суд першої інстанції виходив з того,  що заявником не надано доказів на
підтвердження підстав,  визначених
законом для розкриття інформації,  яка
містить банківську таємницю.

Висновок
суду є таким ,  що узгоджується з
вимогами закону та фактичними обставинами справи,  у його підтвердження приведені переконливі
аргументі.

Заява з вимогами про розкриття банком інформації ,  що містить банківську таємницю ,

щодо ПП ухиляється від сплати податків та обов'язкових платежів,  з 01.01 2007 р. не надає

звітності. Проте зазначені обставини не підтверджені доказами,  які відповідно до  ст.
ст.  10, 60

ЦПК України повинна була надати ДШ.         І
ДШ не  довела ,  що вдавалися до заходів ,  які

зазвичай
є прерогативою податкових органів відповідно до Закону України „Про державну
податкову службу в Україні ." Зокрема ,
не надані суду дані про кількість порушень та несплачених видів податків
ПП „ОСОБА_1" , що
стосовно платника ,  який не подав в
встановлені терміни звіти ,  декларації
,  у порядку ,  передбаченому законодавством ,  податкова служба самостійно визначила суму
податкового зобов'язання та про вчинення будь-яких інших дій у відповідності до
Інструкції про порядок обліку платників податків

Зазначені
обставини спростовують доводи апеляційної скарги про наявність підстав для
розкриття банківської таємниці і безпідставну відмову у задоволенні заяви.

Враховуючи
викладене,  колегія судців вважає ,  що по справі не встановлені обставини ,  які б могли б виправдати за даною заявою
розкриття банківської таємниці гарантованої
ст. . ст. 60, 61 Законом України „ Про банки і банківську
діяльність",   ст. .1076 ЦК України.

Вимоги
СДПІ по роботі з ВПП про надання ДПІ копії документів,  які свідчать про фактичну адресу ,  контактні телефони та електронну поштову
скриньку, за допомогою яких ФБ «Фінанси та кредит» зв'язується з ПП «ОСОБА_1»
за своєю юридичною суттю виходять за межі розгляду питань ,  передбачених главою 12 ЦПК України.

Підстав для
скасування рішення не вбачається .

Керуючись  ст. ст 307,
308 , 313, 314, 315   ЦПК України,  колегія суддів, -

УХВАЛИЛА:

Апеляційну
скаргу Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими
платниками податків у м.  Запоріжжі  відхилити.

Рішення
Орджонікідзевського   районного суду
м.  Запоріжжя від «27» квітня 2007р.. по цій справі
залишити без змін .

Ухвала
набирає законної сили з моменту
проголошення,  проте може бути
оскаржено до Верховного Суду України протягом двох місяців.