Справа №22-34222007                                                                               Головуючий
Федченко 1-М. Доповідач: Бочарников СО.
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25
вересня 2007 р.                                                                                                   м.
Запоріжжя

Колегія
суддів судової палати з цивільних справ апеляційного суду Запорізької області у
складі:

головуючого                                                             Бочарникова
CO.,

суддів                                                                         Осоцького
І.І.,

Кримської О.М.,

при секретарі  ТахтаулО.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за апеляційною
скаргою Товариства з обмеженою відповідальністю „УСВІДОМЛЕННЯ" на рішення
Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 16 травня 2007 року по справі за
заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя про
розкриття банківської таємниці, заінтересовані особи: ТОВ „УСВІДОМЛЕННЯ",
Філія ЗАТ „ОПТ банк"

ВСТАНОВИЛА:

У травні 2007р. ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя звернулась до
суду з заявою про розкриття банківської таємниці, заінтересовані особи: ТОВ
„УСВІДОМЛЕННЯ", Філія ЗАТ „ОПТ банк".

В заяві зазначали, що для виконання запитів, щодо проведення зустрічних
перевірок посадовій особі ТОВ "Усвідомлення" особисто уповноваженій
особі ОСОБА_1 були вручені листи з метою надання пояснень та їх документального
підтвердження відповідно до п.5 част.6 ст.П Закону України "Про державну
податкову службу в Україні" від 04.12.1990р. №509-ХП (зі змінами та
доповненнями) з питань взаємовідносин з ТОВ "Термопласттехпоставка"
та ТОВ "Продінвест".

Підприємством було надано відповідь, в згідно якої воно відмовляється
надати документи.

У зв'язку з чим був виписаний наказ та направлення на проведення виїзної
позапланової перевірки.

Копія наказу та направлення вручені уповноваженій особі
ТОВ "Усвідомлення" особисто уповноваженій особі ОСОБА_2 Станом на
28.04.07р. посадові особи ТОВ "Усвідомлення" до ДПІ не надали
документи. Відповідно до направлення від 18.04.07р. №300323 та наказу №368 від
18.04.2007р. на проведення виїзної позапланової перевірки ТОВ
"Усвідомлення" відповідно до п.5 част.6 ст.И Закону України "Про
державну податкову

службу в Україні"
від 04.12.1990р. №509-ХП ( зі змінами та доповненнями) був здійснений вихід за
юридичною адресою підприємства: АДРЕСА_1 та складений акт відмови від допуску
до перевірки від 28.04.2007р. №10 згідно якого посадові особи підприємства
відмовляються надати документи до перевірки, тому, вважали УСВЩОМЛЕННЯ, що наявні
всі підстави для розкриття банківської таємниці.

Станом на 28.04.2007р. документи для проведення невиїзної позапланової
перевірки з питання дотримання вимог податкового та валютного законодавства
надані не в повному обсязі.

З метою охорони та захисту державних інтересів необхідних для проведення
документальної перевірки, просили суд надати дозвіл на отримання інформації про
рух грошових коштів по банківським рахункам, що належить ТОВ
"УСВІДОМЛЕННЯ".

Рішенням Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 16.05.2007р. задоволена
заява Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя про
розкриття банківської таємниці щодо до ТОВ „УСВІДОМЛЕННЯ".

Не погоджуючись з рішенням суду ТОВ „УСВІДОМЛЕННЯ" подало апеляційну
скаргу, в якій посилаючись на порушення судом норм матеріального та
процесуального права, просили рішення суду скасувати та постановити нове
рішення яким відмовити ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя у задоволенні
заяви про розкриття банківської таємниці.

У судовому засіданні апеляційної інстанції, заслухавши доповідь судді
відносно рішення, ким івякому обсязі воно було оскаржено^ беручи до уваги думку
сторін по справі, колегія приходить до переконання, що апеляційна скарга ТОВ
„УСВІДОМЛЕННЯ" підлягає частковому задоволенню з наступних підстав:

Відповідно ч.3 ст. 311 ЦПК України підставами для скасування рішення суду і
передачі справи на новий розгляд є розгляд справи за відсутності будь-кого з
осіб, які беруть участь у справі, належним чином не повідомлених про час і
місце судового засідання.

Колегія суддів звертає увагу, що вказівка в заяві ДПІ Шевченківського
району про те що необхідність отримання інформації про рух грошових коштів по
банківським рахункам, що належить ТОВ "УСВІДОМЛЕННЯ" вмотивована
охороню та захистом державних інтересів не є коректною. Колегія вважає що
необхідність отримання вказаної інформації викликана з метою встановлення
фактичних доходів та витрат ТОВ " УСВІДОМЛЕННЯ " та для перевірки
дотримання даним підприємством вимог податкового та валютного законодавства.

Згідно ст. 289 ЦПК України справа про розкриття банком інформації, яка
містить банківську таємницю, розглядається у п'ятиденний строк з дня
надходження заяви у закритому судовому засіданні з повідомленням заявника,
особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку.

В рішенні Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від
16.05.2007р. вказано що представники банку та ТОВ „УСВІДОМЛЕННЯ" у судове
засідання не з'явились, про час та місце розгляду справи були повідомлені
належним чином, заперечень на заяву суду не представили. Однак ця вказівка суду
не відповідає дійсності. Як вбачається із матеріалів справи представники банку
та ТОВ „УСВІДОМЛЕННЯ" належним чином про час та місце розгляду справи
повідомлені не були.

Приймаючи до уваги вищевикладене колегія судів вважає що
рішення Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 16.05.2007р. по справі за
заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя про
розкриття банківської таємниці, щодо інформації по банківським рахункам, що
належить ТОВ '"УСВІДОМЛЕННЯ", підлягає

скасуванню,
справа підлягає направленню на новий розгляд у той же суд в іншому складі суду.

Колегія суддів також звертає увагу на те, що при новому
розгляді справи суду слід ретельно вивчити доводи сторін і правильно дати
правову оцінку поясненням представників банківських установ. При цьому .
колегія суддів вважає, що для задоволення заяви, Державною податковою
інспекцією не надано обґрунтованих підстав для розкриття банківської таємниці.

Керуючись ст.
289, 307, 311,313,314, 315,317 ЦПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Апеляційну
скаргу ТОВ „УСВІДОМЛЕННЯ" задовольнити частково.

Рішення Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від
16.05.2007р. року по справі за заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському
районі м. Запоріжжя - скасувати, а справу направити на новий розгляд у той же
суд в іншому складі суду.

Ухвала набирає чинності негайно, проте може бути
оскаржена до Верховного суду України протягом двох місяців.