СПРАВА № 2 „о"-385
РІШЕННЯ ІМ'ЯМ УКРАЇНИ

05 вересня 2007 p. Ленінський
районний суд м. Луганська в складі головуючого: Таранової О.П., при секретарі: Жданової Ю.П.,
розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська
цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м. Свердловську про
розкриття ФВАТ КБ „Надра" Луганського регіонального управління інформації,
яка містить банківську таємницю відносно ППОСОБА_1,

ВСТАНОВИВ:

Державна
податкова інспекція у м. Свердловську звернулась до суду із заявою про
розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала,
що для забезпечення своєчасного і повноцінного здійснення контролю по
результатам фінансово-господарської діяльності ППОСОБА_1, у зв'язку з
ненаданням податної та бухгалтерської документації
яка касується її підприємницької діяльності, виникла необхідність в отриманні
раз печатки руху по розрахунковим рахункам НОМЕР_1 відкритому у ФВАТ КБ
„Надра" Луганського регіонального управління МФО 304193, 20165528,
юридична адреса: м. Луганськ, вул. К. Маркса, 7 які належать вказаному суб'єкту
господарювання за період 31.08.2005 року по 28.02.2007 року, без якого
неможливо провести повноцінну перевірку та встановити повний об'єм сум
податкового зобов'язання.

Відповідно до
ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р.
інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою
банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам
при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи
моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2
статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від
7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську
таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5
ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" податкові
органи мають право одержувати безоплатно від установ національногобанку України
та комерційних банків відомості про обсяг
та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

В судовому
засіданні представник Державної податкової інспекції у м. Свердловську
підтримав заяву у повному обсязі та просив суд, зобов'язати Філію Відкритого
акціонерного товариства Комерційний банк „Надра" Луганського регіонального
управління (МФО 304193,
ідентіфікаційний код 20165528, юридична адреса: м. Луганськ, вул. К. Маркса, 7)
розкрити та надати інформацію, яка містить банківську таємницю, стосовно
відомостей про обсяг та рух коштів на рахунку ПП ОСОБА_1 НОМЕР_1 (за період з
31.08.2005 року по 28.02.2007 року), про що прийняти відповідне рішення.

Представник ФВАТ
КБ „Надра"
Луганського регіонального управління у судове засідання не з'явився, причин
неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомленим
судом належним чином.

ПП ОСОБА_1 у
судове засідання не з'явилася, причин неявки суду не повідомила, про дату та
час слухання справи була повідомлена судом належним чином.

Суд, дослідивши
матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню у повному обсязі з
наступних підстав.

Банківською
таємницею, зокрема, є: відомості Про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан
кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які
були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

2

Відповідно до
абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження
справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо
юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено,
що для забезпечення своєчасного і повноцінного здійснення контролю по
результатам фінансово-господарської діяльності ППОСОБА_1, у зв'язку з
ненаданням податної та бухгалтерської документації яка касується її
підприємницької діяльності, виникла необхідність в отриманні раз печатки руху
по розрахунковим рахункам які належать вказаному суб'єкту господарювання, без
якого неможливо провести повноцінну перевірку та встановити повний об'єм сум
податкового зобов'язання.

На підставі
зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченної
законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про
неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового
законодавства, правильністю обчислення
повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і
зборів (обов"язкових платежів) установлених законодавством та
здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2
Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 4.12.1990
р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням
наведеного суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у м.
Свердловську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,
підлягає задоволеню, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю
держави за додержанням податкового законодавства.

У відповідності
з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про
розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та
фізичних осіб.

На підставі
викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст.
60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11
Закону України „Про державну податкову службу в Україні", суд

ВИРІШИВ:

Вимоги Державної
податкової інспекції у м. Свердловську про розкриття ФВАТ КБ „Надра"
Луганського регіонального управління інформації, яка містить банківську
таємницю відносно ППОСОБА_1 - задовольнити.

Зобов'язати
Філію Відкритого акціонерного товариства Комерційний банк „Надра" Луганського
регіонального управління (МФО
304193, ідентіфікаційний код 20165528, юридична
адреса: м. Луганськ, вул. К. Маркса, 7) розкрити та надати інформацію, яка
містить банківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та рух коштів на
рахунку ПП ОСОБА_1 НОМЕР_1 за період з 31.08.2005 року по 28.02.2007
року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про
апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом
десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна
скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про
апеляційне оскарження.

Оскарження
рішення суду не зупиняє його виконання.