АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД З
АПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа №22-3425/2007

Голо
вуючий у 1 інстанції:

Федченко І.М.

Доповідач: Бочарников С
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 вересня 2007 р.

м. Запоріжжя

Колегія суддів суд
ової палати з цивільних спра
в апеляційного суду Запорізь
кої області у складі:
головуючого
Бочарни
кова С.О.,
суддів
Осоцько
го І.І.,

К
римської О.М.,
при секретарі
Тахтау
л О.М.,

розглянувши у відкритому с
удовому засіданні цивільну с
праву за апеляційною скаргою
Товариства з обмеженою ві
дповідальністю „ТБ БУДМОНТА
Ж ЗАПОРІЖЖЯ” на рішення Ж
овтневого районного суду м. З
апоріжжя від 16 липня 2007 року по
справі за заявою Держав
ної податкової інспекції у Ж
овтневому районі м. Запоріжж
я про розкриття банківської
таємниці, заінтересовані осо
би: ТОВ „ТБ БУДМОНТАЖ ЗАПОРІЖ
ЖЯ”, Філія Запорізької дирек
ції Акціонерне товариство „І
ндекс банк”

ВСТАНОВИЛА:

У липні 2007р. ДПІ у Жовтнево
му районі м. Запоріжжя зверну
лась до суду з заявою про розк
риття банківської таємниці,
заінтересовані особи: ТОВ „Т
Б БУДМОНТАЖ ЗАПОРІЖЖЯ”, Філі
я Запорізької дирекції Акціо
нерне товариство „Індекс бан
к”.

В заяві зазначали, що ТОВ "ТБ
Будмонтаж Запоріжжя" зареєс
троване виконавчим комітето
м Запорізької міської ради 24 т
равня 2005 року за № 0013556 за юрид
ичною адресою - 69095, м. Запоріжжя
, вул. Козача, буд.25.
Згідно повідомлення про ві
дкриття (закриття) рахунків, Т
ОВ "ТБ Будмонтаж Запоріжжя" 06.04.
2006р. відкрито розрахунковий р
ахунок 2005.
Державному реєстратору ви
конавчого комітету Запорізь
кої міської ради ДПІ направи
ло запит форми 18-ОПП від 21.12.2006р. з
а № 44486/9/29-18 для проведення заході
в згідно з ч. 7 ст. 19 Закону Украї
ни "Про державну реєстрацію ю
ридичних осіб та фізичних ос
іб - підприємців".
Факт відсутності ТОВ „ТБ Бу
дмонтаж Запоріжжя" за юридич
ною адресою (69095, м. Запоріжжя, ву
л. Козача, буд.25) свідчить акт пе
ревірки відповідності юриди
чної адреси фактичному місце
знаходженню суб'єкта підприє
мницької діяльності, складен
ий 04.04.2007р., унеможливлює проведе
ння фахівцями ДПІ перевірки
платника податків. як того ви
магає Інструкція "Про порядо
к обліку платників податків"
, затверджена наказом ДПА Укр
аїни № 80 від 19.02.1998р.

Згідно довідки ДПІ від 06.07.07р.
за № 8261/10/15-1, ТОВ „ТБ Будмонтаж Зап
оріжжя" в останнє звітність н
адавалась: по податку на приб
уток за 1 квартал 2007року - валов
і доходи складають 7560,3 тис. грн
., податок на прибуток 4,9 тис. гр
н.; по податку на додану вартіс
ть за травень 2007р.; по комунальн
ому податку за травень 2007р.; фо
рма 1-ДФ за квартал 2007р. - чисел
ьність працівників 8 чоловік
, середньомісячна заробітна
плата 304,17 грн.
З метою встановлення факти
чних доходів та витрат ТОВ "ТБ
БУДМОНТАЖ ЗАПОРІЖЖЯ" та для п
еревірки дотримання даним пі
дприємством вимог податково
го та валютного законодавств
а просили суд надати дозвіл н
а отримання інформації про р
ух грошових коштів по банків
ським рахункам, що належить Т
ОВ "ТБ БУДМОНТАЖ ЗАПОРІЖЖЯ".

Рішенням Жовтневого район
ного суду м. Запоріжжя від 16.07.2007
р. задоволена заява Державно
ї податкової інспекції у Жов
тневому районі м. Запоріжжя п
ро розкриття банківської тає
мниці щодо до ТОВ „ТБ БУДМОНТ
АЖ ЗАПОРІЖЖЯ”.

Не погоджуючись з рішенням
суду ТОВ „ТБ БУДМОНТАЖ ЗАПОР
ІЖЖЯ” подало апеляційну скар
гу, в якій посилаючись на пору
шення судом норм матеріально
го та процесуального права, п
росили рішення суду скасува
ти та постановити нове рішен
ня яким відмовити ДПІ у Жовтн
евому районі м. Запоріжжя у за
доволенні заяви про розкритт
я банківської таємниці.

У судовому засіданні апеля
ційної інстанції, заслухавши
доповідь судді відносно ріш
ення, ким і в якому обсязі воно
було оскаржено, беручи до ува
ги думку сторін по справі, кол
егія приходить до переконанн
я, що апеляційна скарга ТОВ „Т
Б БУДМОНТАЖ ЗАПОРІЖЖЯ” підля
гає частковому задоволенню з
наступних підстав:

Відповідно ч.3 ст. 311 ЦПК Украї
ни підставами для скасуван
ня рішення суду і передачі сп
рави на новий розгляд є роз
гляд справи за відсутності б
удь-кого з осіб, які беруть уча
сть у справі, належним чином н
е повідомлених про час і місц
е судового засідання.

Згідно ст. 289 ЦПК України спра
ва про розкриття банком інфо
рмації, яка містить банківсь
ку таємницю, розглядається у
п'ятиденний строк з дня надхо
дження заяви у закритому суд
овому засіданні з повідомлен
ням заявника, особи, щодо якої
вимагається розкриття банкі
вської таємниці, та банку.

В рішенні Жовтневого район
ного суду м. Запоріжжя від 16.07.2007
р. вказано що представники ба
нку та ТОВ „ТБ БУДМОНТАЖ ЗАПО
РІЖЖЯ” у судове засідання не
зявились, про час та місце р
озгляду справи були повідомл
ені належним чином, заперече
нь на заяву суду не представи
ли. Однак ця вказівка суду не в
ідповідає дійсності. Як вбач
ається із матеріалів справи
представники банку та ТОВ „Т
Б БУДМОНТАЖ ЗАПОРІЖЖЯ” належ
ним чином про час та місце роз
гляду справи повідомлені не
були.

Приймаючи до уваги вищевик
ладене колегія судів вважає
що рішення Жовтневого районн
ого суду м. Запоріжжя від 16.07.2007р
. по справі за заявою Дер
жавної податкової інспекції
у Жовтневому районі м. Запорі
жжя про розкриття банківсько
ї таємниці, щодо інформації п
о банківським рахункам, що на
лежить ТОВ '"ТБ БУДМОНТАЖ ЗАПО
РІЖЖЯ", підлягає скасуванню, с
права підлягає направленню н
а новий розгляд у той же суд в
іншому складі суду.

Колегія суддів також зверт
ає увагу на те, що при новому р
озгляді справи суду слід рет
ельно вивчити доводи сторін
і правильно дати правову оці
нку поясненням представникі
в банківських установ.При ць
ому колегія суддів вважає, що
для задоволення заяви, Держа
вною податковою інспекцією н
е надано обґрунтованих підст
ав для розкриття банківської
таємниці.

Керуючись ст. 289, 307, 311, 313, 314, 315, 317 ЦПК
України, колегія суддів,-

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу ТОВ „
ТБ БУДМОНТАЖ ЗАПОРІЖЖЯ” задо
вольнити частково.
Рішення Жовтневого районн
ого суду м. Запоріжжя від 16 лип
ня 2007 року по справі за за
явою Державної податкової ін
спекції у Жовтневому районі
м. Запоріжжя скасувати, а сп
раву направити на новий розг
ляд у той же суд в іншому склад
і суду.
Ухвала набирає чинності не
гайно, проте може бути оскарж
ена до Верховного суду Украї
ни протягом двох місяців.

Головуючий:

С.О. Бочарников

Судді:

І.І. Осоцький

О.М. Кримська