АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа №22-3422/2007

Голо
вуючий у 1 інстанції:

Федченко І.М.

Доповідач: Бочарников С
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 вересня 2007 р.

м. Запоріжжя

Колегія суддів суд
ової палати з цивільних спра
в апеляційного суду Запорізь
кої області у складі:
головуючого
Бочарни
кова С.О.,
суддів
Осоцько
го І.І.,

К
римської О.М.,
при секретарі
Тахтау
л О.М.,

розглянувши у відкритому с
удовому засіданні цивільну с
праву за апеляційною скаргою
Товариства з обмеженою ві
дповідальністю „УСВІДОМЛЕН
НЯ” на рішення Жовтневог
о районного суду м. Запоріжжя
від 16 травня 2007 року по справі
за заявою Державної пода
ткової інспекції у Шевченків
ському районі м. Запоріжжя пр
о розкриття банківської таєм
ниці, заінтересовані особи: Т
ОВ „УСВІДОМЛЕННЯ”, Філія ЗАТ
„ОПТ банк”

ВСТАНОВИЛА:

У травні 2007р. ДПІ у Шевченк
івському районі м. Запоріжжя
звернулась до суду з заявою п
ро розкриття банківської тає
мниці, заінтересовані особи:
ТОВ „УСВІДОМЛЕННЯ”, Філія ЗА
Т „ОПТ банк”.

В заяві зазначали, що для ви
конання запитів, щодо провед
ення зустрічних перевірок по
садовій особі ТОВ "Усвідомле
ння" особисто уповноваженій
особі Белінскій були вручені
листи з метою надання поясне
нь та їх документального під
твердження відповідно до п.5 ч
аст.6 ст.11 Закону України "Про де
ржавну податкову службу в Ук
раїні" від 04.12.1990р. №509-ХІІ (зі зміна
ми та доповненнями) з питань в
заємовідносин з ТОВ "Термопл
асттехпоставка" та ТОВ "Проді
нвест".

Підприємством було надано
відповідь, в згідно якої воно
відмовляється надати докуме
нти.

У звязку з чим був виписан
ий наказ та направлення на пр
оведення виїзної позапланов
ої перевірки.

Копія наказу та направленн
я вручені уповноваженій особ
і ТОВ "Усвідомлення" особисто
уповноваженій особі Корєнєв
А.А. Станом на 28.04.07р. посадові ос
оби ТОВ "Усвідомлення" до ДПІ н
е надали документи. Відповід
но до направлення від 18.04.07р. №300323
та наказу №368 від 18.04.2007р. на прове
дення виїзної позапланової п
еревірки ТОВ "Усвідомлення" в
ідповідно до п.5 част.6 ст.11 Зако
ну України "Про державну пода
ткову службу в Україні" від 04.12.
1990р. №509-ХІІ ( зі змінами та допов
неннями) був здійснений вихі
д за юридичною адресою підпр
иємства: м. Запоріжжя, вул. Ста
ртова ,1є та складений акт відм
ови від допуску до перевірки
від 28.04.2007р. №10 згідно якого посад
ові особи підприємства відмо
вляються надати документи до
перевірки, тому, вважали УСВІ
ДОМЛЕННЯ, що наявні всі підст
ави для розкриття банківсько
ї таємниці.
Станом на 28.04.2007р. документи дл
я проведення невиїзної позап
ланової перевірки з питання
дотримання вимог податковог
о та валютного законодавства
надані не в повному обсязі.

З метою охорони та захисту д
ержавних інтересів необхідн
их для проведення документал
ьної перевірки, просили суд н
адати дозвіл на отримання ін
формації про рух грошових ко
штів по банківським рахункам
, що належить ТОВ "УСВІДОМЛЕНН
Я".

Рішенням Жовтневого район
ного суду м. Запоріжжя від 16.05.2007
р. задоволена заява Державно
ї податкової інспекції у Шев
ченківському районі м. Запор
іжжя про розкриття банківськ
ої таємниці щодо до ТОВ „УСВІ
ДОМЛЕННЯ”.

Не погоджуючись з рішенням
суду ТОВ „УСВІДОМЛЕННЯ” под
ало апеляційну скаргу, в якій
посилаючись на порушення су
дом норм матеріального та пр
оцесуального права, просили
рішення суду скасувати та по
становити нове рішення яким
відмовити ДПІ у Шевченківськ
ому районі м. Запоріжжя у задо
воленні заяви про розкриття
банківської таємниці.

У судовому засіданні апеля
ційної інстанції, заслухавши
доповідь судді відносно ріш
ення, ким і в якому обсязі воно
було оскаржено, беручи до ува
ги думку сторін по справі, кол
егія приходить до переконанн
я, що апеляційна скарга ТОВ „У
СВІДОМЛЕННЯ” підлягає частк
овому задоволенню з наступни
х підстав:

Відповідно ч.3 ст. 311 ЦПК Украї
ни підставами для скасуван
ня рішення суду і передачі сп
рави на новий розгляд є роз
гляд справи за відсутності б
удь-кого з осіб, які беруть уча
сть у справі, належним чином н
е повідомлених про час і місц
е судового засідання.

Колегія суддів звертає ува
гу, що вказівка в заяві ДПІ Шев
ченківського району про те щ
о необхідність отримання інф
ормації про рух грошових кош
тів по банківським рахункам,
що належить ТОВ "УСВІДОМЛЕНН
Я" вмотивована охороню та зах
истом державних інтересів не
є коректною. Колегія вважає щ
о необхідність отримання вка
заної інформації викликана з
метою встановлення фактични
х доходів та витрат ТОВ " УСВІД
ОМЛЕННЯ " та для перевірки дот
римання даним підприємством
вимог податкового та валютн
ого законодавства.

Згідно ст. 289 ЦПК України спра
ва про розкриття банком інфо
рмації, яка містить банківсь
ку таємницю, розглядається у
п'ятиденний строк з дня надхо
дження заяви у закритому суд
овому засіданні з повідомлен
ням заявника, особи, щодо якої
вимагається розкриття банкі
вської таємниці, та банку.
В рішенні Жовтневого район
ного суду м. Запоріжжя від 16.05.2007
р. вказано що представники ба
нку та ТОВ „УСВІДОМЛЕННЯ” у с
удове засідання не зявилис
ь, про час та місце розгляду сп
рави були повідомлені належн
им чином, заперечень на заяву
суду не представили. Однак ця
вказівка суду не відповідає
дійсності. Як вбачається із м
атеріалів справи представн
ики банку та ТОВ „УСВІДОМЛЕН
НЯ” належним чином про час та
місце розгляду справи повід
омлені не були.
Приймаючи до уваги вищевик
ладене колегія судів вважає
що рішення Жовтневого районн
ого суду м. Запоріжжя від 16.05.2007р
. по справі за заявою Дер
жавної податкової інспекції
у Шевченківському районі м. З
апоріжжя про розкриття банкі
вської таємниці, щодо інформ
ації по банківським рахункам
, що належить ТОВ '"УСВІДОМЛЕНН
Я", підлягає скасуванню, справ
а підлягає направленню на но
вий розгляд у той же суд в іншо
му складі суду.
Колегія суддів також зверт
ає увагу на те, що при новому р
озгляді справи суду слід рет
ельно вивчити доводи сторін
і правильно дати правову оці
нку поясненням представникі
в банківських установ. При ць
ому колегія суддів вважає, що
для задоволення заяви, Держа
вною податковою інспекцією н
е надано обґрунтованих підст
ав для розкриття банківської
таємниці.

Керуючись ст. 289, 307, 311, 313, 314, 315, 317 ЦП
К України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу ТОВ „
УСВІДОМЛЕННЯ” задовольнити
частково.
Рішення Жовтневого районн
ого суду м. Запоріжжя від 16.05.2007р
. року по справі за заяво
ю Державної податкової інспе
кції у Шевченківському район
і м. Запоріжжя скасувати, а
справу направити на новий ро
згляд у той же суд в іншому скл
аді суду.
Ухвала набирає чинності не
гайно, проте може бути оскарж
ена до Верховного суду Украї
ни протягом двох місяців.

Головуючий:

С.О. Бочарников

Судді:

І.І. Осоцький

О.М. Кримська