Справа № 2-о-314-2007 р.
РІШЕННЯ
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
1 серпня 2007 року Артемів
ський міськрайонний суд Доне
цької області у складі:
головуючого судді
Верескун Н.А.
при секретарі
Чубикало О.А.
розглянувши у відкрит
ому судовому засіданні в зал
і суду в м. Артемівську цивіль
ну справу за заявою Артемівс
ької об'єднаної державної по
даткової інспекції до ТОВ «Р
емторгавтосервіс» про розкр
иття установою банку інформа
ції, яка містить банківську т
аємницю,
ВСТАНОВИВ:
Артемівська ОДШ зве
рнулась до суду із заявою до Т
ОВ «Ремторгавтосервіс» про р
озкриття установою банку інф
ормації, яка містить банківс
ьку таємницю, посилаючись на
те, що ТОВ «Ремторгавтосерві
с» зареєстровано як суб'єкт п
ідприємницької діяльності в
иконавчим комітетом Артемів
ської міської ради.
Підпунктами 2 та 4 пункту
1 ст.9 Закону України «Про сист
ему оподаткування» передбач
ено, що платники податків і зб
орів (обов'язкових платежів) з
обов'язані подавати до держа
вних податкових органів декл
арації і інші документи та ві
домості, пов'язані з обчислен
ням, сплатою податків і зборі
в(обов'язкових платежів) та до
пускати посадових осіб, держ
авних податкових органів для
перевірок з питань обчислен
ня і сплати податків і зборів
(обов'язкових платежів).
Разом з тим, Артемівсь
ким колективним підприємств
ом зазначені обов'язки не вик
онуються.
Так згідно з базою даних
Артемівської ОДШ вищевказан
им підприємством в останнє д
екларація про податок на при
буток до Артемівської ОДПІ н
адана за 1 квартал 2005 року, не по
дано декларації про податок
на прибуток за 1 піврічча 2005 рок
у, 9 місяців 2005 року, 11 місяців 2005 р
оку, за 2005 рік, 1 квартал 2006 року, п
іврічча 2006 року, 9 місяців 2006 рок
у, 11 місяців 2006 року, 2006 рік 1 кварт
ал 2007 року .
Згідно з п.1 ст.11 Закону Укра
їни «Про державну податкову
службу в Україні» органи дер
жавної податкової служби маю
ть право здійснювати докумен
тальні планові та позапланов
і перевірки своєчасності, до
стовірності, повноти нарахув
ання і сплати податків та збо
рів (обов'язкових платежів) юр
идичних осіб Сіх філій, відді
лень, тощо) та фізичних осіб, я
кі мають статус суб'єктів під
приємницької діяльності, чи
не мають такого статусу, на як
их відповідно з законами Укр
аїни покладено обов'язок утр
имувати, або сплачувати пода
тки і збори (обов'язкові плате
жі).
Згідно п.2 ст.111 Закону Укра
їни «Про державну податкову
службу в Україні» позапланов
ою виїзною перевіркою вважає
ться перевірка, яка не передб
ачена в планах роботи органу
державної податкової служби
і проводиться у випадку, якщо
платником податків не подан
о в установлений строк подат
кову декларацію або розрахун
ки.
Через відсутність доку
ментів та інформації про рух
та обсяг грошових коштів на п
оточних рахунках, Артемівськ
а ОДПІ не має можливості пров
ести позапланову виїздну док
ументальну перевірку фінанс
ово-господарської діяльност
і суб'єкта у зв'язку з неподанн
ям звітності Артемівського к
олективного підприємства фі
рма «Одяг».
У зв'язку з цим Артемівсь
ка ОДПІ просила суд зобов'яза
ти Артемівське відділення До
нецької області філії АКБ «У
крсоцбанк» МФО 334011, яка розташо
вана

2
за адресою: 84500 м. Артемівс
ьк, вул.Радянська, 37, надати А
ртемівській ОДПІ інформаці
ю про рух коштів на рахунках Т
ОВ «Ремторгавтосервіс»:
· № 1350 за пе
ріод з 1.07.2005 по 1.06.2007 року;
· № 0 за період
з 1.07.2006 року по 1.06.2007 року.
з зазначенням дати зара
хування та перерахування кош
тів, номерів платіжних доруч
ень, назв контрагентів Артем
івського колективного підпр
иємства фірма «Одяг», а також
з визначенням причин руху ко
штів (товари, роботи, послуги).

Сторони в судове засі
дання не з'явилися, про час слу
хання справи повідомленні на
лежним чином.
Суд, дослідивши матер
іали справи приходить до нас
тупного:
Ст.2 Закону України «Пр
о державну податкову службу
в Україні» передбачено, що За
вданнями органів державної п
одаткової служби є:
здійснення контролю з
а додержанням податкового за
конодавства, правильністю об
числення, повнотою і своєчас
ністю сплати до бюджетів, дер
жавних цільових фондів подат
ків і зборів (обов'язкових пла
тежів), а також неподаткових д
оходів, установлених законод
авством (далі - податки, інші п
латежі);
внесення у встановленом
у порядку пропозицій щодо вд
осконалення податкового зак
онодавства;
прийняття у випадках, пер
едбачених законом, нормативн
о-правових актів і методични
х рекомендацій з питань опод
аткування;
формування та ведення
Державного реєстру фізичних
осіб -
платників податків та
інших обов'язкових платежів
та Єдиного банку даних про пл
атників податків - юридичних
осіб;
роз'яснення законодав
ства з питань оподаткування
серед платників податків;
запобігання злочинам
та іншим правопорушенням, ві
днесеним законом до компетен
ції податкової міліції, їх ро
зкриття, припинення, розслід
ування та провадження у спра
вах про адміністративні прав
опорушення
ТОВ «Ремторгавтосервіс»
зареєстровано як суб'єкт під
приємницької діяльності вик
онавчим комітетом Артемівсь
кої міської ради 17.02.1997 року № 866, щ
о підтверджується копією сві
доцтва про державну реєстрац
ію від 6.02.1997 р. за № 56-рр взято на об
лік платника податків Артемі
вської ОДПІ
Підпунктами 2 та 4 пункту
1 ст.9 Закону України «Про сист
ему оподаткування» передбач
ено, що платники податків і зб
орів (обов'язкових платежів) з
обов'язані подавати до держа
вних податкових органів декл
арації і інші документи та ві
домості, пов'язані з обчислен
ням, сплатою податків і зборі
в(обов'язкових платежів) та до
пускати посадових осіб, держ
авних податкових органів для
перевірок з питань обчислен
ня і сплати податків і зборів
(обов'язкових платежів).
Разом з тим, Артемівськ
им колективним підприємство
м фірмою «Одяг» зазначені об
ов'язки не виконуються.
Так згідно з базою дани
х Артемівської ОДПІ вищевказ
аним підприємством в останнє
декларація про податок на пр
ибуток до Артемівської ОДПІ
надана за 1 квартал 2005 року, не п
одано декларації про податок
на прибуток за 1 піврічча 2005 ро
ку, 9 місяців 2005 року, 11 місяців 2005
року, за 2005 рік, 1 квартал 2006 року,
піврічча 2006 року, 9 місяців 2006 ро
ку, 11 місяців 2006 року, 2006 рік 1 квар
тал 2007 року.
Згідно з п. 1 ст. 11 Закону Укр
аїни «Про державну податкову
службу в Україні» органи дер
жавної податкової служби маю
ть право здійснювати докумен
тальні планові та позапланов
і перевірки своєчасності, до
стовірності, повноти нарахув
ання і сплати податків та збо
рів (обов'язкових платежів) юр
идичних осіб (їх філій, відділ
ень, тощо) та фізичних осіб, як
і мають статус суб'єктів підп
риємницької діяльності, чи н
е мають такого статусу, на яки
х відповідно з законами Укра
їни покладено обов'язок утри
мувати, або сплачувати подат
ки і збори (обов'язкові платеж
і).
Згідно п.2 ст.11 Закону Укр
аїни «Про державну податкову
службу в Україні» позаплано
вою виїзною перевіркою вважа
ється перевірка, яка не перед
бачена в планах

3
роботи органу державної п
одаткової служби і проводить
ся у випадку, якщо платником п
одатків не подано в установл
ений строк податкову деклара
цію або розрахунки.
Через відсутність доку
ментів та інформації про рух
та обсяг грошових коштів на п
оточних рахунках, Артемівськ
а ОДШ не має можливості прове
сти позапланову виїздну доку
ментальну перевірку фінансо
во-господарської діяльності
суб'єкта у зв'язку з неподання
м звітності Артемівського ко
лективного підприємства фір
ма «Одяг».
П.5 ст.11 Закону України «Пр
о державну податкову службу
в Україні» від 4.12.1990 року за № 509 - XI
Iіз змінами та доповненнями з
азначено, що органи податков
ої служби мають право одержу
вати безоплатно від платникі
в податків, а також від устано
в Національного банку Україн
и та комерційних банків у пор
ядку встановленому Законом У
країни «Про банки та банківс
ьку діяльність», довідки або
копії документів про наявні
сть банківських рахунків, а н
а підставі рішення суду - про о
бсяг та обіг коштів на рахунк
ах у тому числі про ненадходж
ення у встановлені терміни в
алютної виручки від суб'єкті
в підприємницької діяльност
і.
Відповідно з п.2 ст.62 «Про б
анки та банківську діяльніст
ь» №2121-111 від 07.12.2000 року, інформаці
я щодо фізичних та юридичних
осіб, яка місить банківську т
аємницю, розкривається банка
ми на письмову вимогу суду, аб
о за рішенням суду.
Згідно з ст.287 ЦПК Украї
ни Заява про розкриття банко
м інформації, яка містить бан
ківську таємницю, щодо юриди
чної або фізичної особи у вип
адках, встановлених законом,
подається до суду за місцезн
аходженням банку, що обслуго
вує таку юридичну або фізичн
у особу.
На підставі викладеного
, керуючись ст.ст. 3, 4, 60, 179, 209, 212-215, 218, 287-290
ЦПК України, Законом України
«Про державну податкову слу
жбу в Україні», Законом Украї
ни «Про банки та банківську д
іяльність»
ВИРІШИВ:
Зобов'язати Артемів
ське відділення Донецької об
ласної філії АКБ «Укрсоцбанк
» МФО МФО 334011, яка розташована з
а адресою: 84500 м. Артемівськ, вул
.Радянська, 37, надати Артемівс
ькій ОДПІ інформацію про рух
коштів на рахунках ТОВ «Ремт
оргавтосервіс»:
· № 1350 за п
еріод з 1.07.2005 по 1.06.2007 року;
· № 0 за період
з 1.07.2006 року по 1.06.2007 року
з зазначенням дати за
рахування та перерахування к
оштів, номерів платіжних дор
учень, назв контрагентів Арт
емівського колективного під
приємства фірма «Одяг», а так
ож з визначенням причин руху
коштів (товари, роботи, послуг
и).
Заява про апеляційне о
скарження рішення суду може
бути подана протягом 10 днів з
наступного дня після його пр
оголошення. Апеляційна скарг
а до Апеляційного суду Донец
ької області протягом 20 днів п
ісля подання заяви про апеля
ційне оскарження через Артем
івський міськрайонний суд