Справа №2о-341/07.
РІШЕННЯ
Іменем України

27 серпня 2007 року Голосіївськ
ий районний суд м. Києва у скл
аді:
головуючого судді Плах
отнюк К.Г.
при секретарі Мащенко С.П.

розглянувши у відкритому
судовому засіданні в м. Києві
справу за заявою Державної п
одаткової інспекції м. Суми,
заінтересовані особи Товари
ство з обмеженою відповідаль
ністю «Науково-виробнича кор
порація «Буд масштаб», Товар
иство з обмеженою відповідал
ьністю Комерційний банк «Акт
ив-Банк» про розкриття інфор
мації, яка містить банківськ
у таємницю щодо юридичної ос
оби,

встановив:

13 серпня 2007 року до Голосіїв
ського районного суду м. Києв
а надійшла заява ДПІ м. Суми п
ро розкриття інформації, що м
істить банківську таємницю,
яка стосується обсягу та обі
гу коштів на банківському ра
хунку ТОВ «НВК «Будмасштаб»,
який відкритий ТОВ КБ «Акти
в-банк».
В обгрунтування заявлених
вимог заявником зазначено, щ
о наказом по ДПІ м. Суми №196 від
22.03.2007 року призначена позаплан
ова документальна перевірка
ТОВ «НВК»Буд масштаб», що ст
осувалася питань достовірно
сті нарахування бюджетного в
ідшкодування податку на дода
ну вартість за період з листо
пада 2006 р. і по 22.03.2007 року включно.
На вимогу ДПІ м. Суми ТОВ «НВК
«Будмасштаб» не надало доку
ментальних підтверджень дан
их, задекларованих у деклара
ції з ПДВ, що унеможливило пр
оведення документальної пер
евірки. Для проведення зазна
ченої перевірки, просили роз
крити банківську таємницю, щ
о стосується обігу коштів ТО
В «НВК «Будмасштаб», зобов"яз
авши ТОВ «Комерційний банк «
Актив-банк» м. Києва надати д
овідку про обсяг та обіг кошт
ів на банківському рахунку №
32, відкритому ТОВ «НВК «Буд
масштаб», за пе
ріод з 01.01.2006р. по 01.07.2007 р. включно з з
азначенням призначення плат
ежу та контрагентів. Також пр
осили зобов»язати ТОВ КБ «Ак
тив-Банк» копії договорів ку
півлі-продажу векселів, укла
дених між останнім та ТОВ «НВ
К «Буд масштаб», копії вказан
их векселів з обов»язковим н
аданням іменного індосамент
у по кожному векселю та копії
актів пред»явлення векселі
в до сплати від 14.08., 16.08. і 30.10.2006 року
.
У судовому засіданні пред
ставник заявника підтримав з
аявлені вимоги.
Заінтересовані особи у су
дове засідання не з"явилися,
про дату та місце розгляду сп
рави повідомлялися належним
чином, їх неявка в судове зас
ідання не перешкоджає розгля
ду справи, обставин які б вим
агали обов"язкову участь у ро
згляді справи заінтересован
их осіб судом не встановлено
. З огляду на викладене, суд ух
валив розглянути справу за з
аявою ДПІ м. Суми про розкрит
тя банківської таємниці за в
ідсутності представників за
інтересованих осіб на підста
ві даних матеріалів справи.

Заслухавши думку представ
ника заявника, перевіривши м
атеріали справи, суд вважає,
що заявлені вимоги підлягаю
ть задоволенню з наступних п
ідстав.
Судом встановлено, що ТОВ «
Науково-виробничої корпорац
ії «Будмасштаб» зареєстрова
но як суб»єкт господарчої ді
яльності, включено до єдиног
о державного реєстру підприє
мств і організацій України і
присвоєно ідентифікаційний
код № 33699208, юридична адреса - м. С
уми, вул. . СКД, 20, 14, поставлене
на податковий облік ДПІ м. Су
ми (а.с. 11, 12).
Наказом по ДПІ м. Суми №196 від
22.03.2007 року призначена позаплан
ова документальна перевірка
ТОВ «НВК»Будмасштаб», з прив
оду перевірки достовірності
нарахування бюджетного відш
кодування податку на додану
вартість за період з листопа
да 2006 р. і по 22.03.2007 року включно (а.с
. 17)
На вимогу ДПІ м. Суми ТОВ «НВ
К «Будмасштаб» не надало док
ументальних підтверджень да
них, задекларованих у деклар
ації з ПДВ (а.с. 18-20, 9, 10).
Зазначені обставини є підс
тавою для висновку, що ТОВ «Н
ВК «Будмасштаб» під час здій
снення господарської діяльн
ості допускає порушення вимо
г чинного законодавства, щод
о нарахування бюджетного від
шкодування податку на додану
вартість.
Відповідно до Закону Украї
ни "Про державну податкову сл
ужбу України", органи державн
ої податкової служби мають п
раво одержувати безоплатно в
ід платників податків, а тако
ж від установ Національного
банк України та комерційних
банків у порядку, встановлен
ому Законом України "Про банк
и і банківську діяльність" до
відки, копії документів про н
аявність банківських рахунк
ів, а на підставі рішення суд
у відомості про обсяг та обіг
коштів на рахунках.
Законом України "Про банки і
банківську діяльність" пере
дбачено, що інформацію стосо
вно юридичних та фізичних ос
іб, яка містить банківську та
ємницю може бути розкрито ба
нками тільки на вимогу суду а
бо за рішенням суду.
Зважаючи на те, що інформац
ія яку бажає отримати ДПІ м. С
уми потрібна останній з мето
ю перевірки дотримання вимог
податкового законодавства Т
ОВ «НВК «Будмасштаб», та може
бути отримана заявником тіл
ьки за рішенням суду, тому за
явлені вимоги щодо розкриття
банківської таємниці, яка ст
осується обігу та обсягу кош
тів на рахунку ТОВ «НВК «Будм
асштаб» підлягає задоволенн
ю.
На підставі викладеного, к
еруючись Законом України "Пр
о державну податкову службу
в Україні", Законом України "П
ро банки і банківську діяльн
ість", ст. ст. 287, 289, 290 ЦПК України
, суд

вирішив:

заяву Державної податков
ої інспекції м. Суми, заінте
ресовані особи ТОВ «Науково
-виробнича корпорація «Буд
масштаб», ТОВ Комерційний
банк «Актив-банк» м. Києва
» про розкриття інформації
, що містить банківську таємн
ицю, задовольнити.
Зобов"язати ТОВ «Комерцій
ний банк «Актив-банк» м. Києв
а ( МФО - 300852, м. Київ, пр. 40-річчя Жо
втня, 93) надати Державній пода
тковій інспекції м. Суми інфо
рмацію щодо: обсягу та обігу к
оштів на банківському рахунк
у №32, відкритому ТОВ «Науко
во-виробнича корпорація «Буд
масштаб», код ЄДРПОУ 33699208
за період з 01.01.2006 року по

01.07.2007 року включно із зазначе
нням руху коштів, їх відправн
ика і одержувача, призначенн
ям платежу; копії договорів к
упівлі-продажу векселів №№ 3008
521999, , , укладених між ТОВ
Комерційний банк «Актив-Бан
к» та ТОВ «Науково-виробнича
корпорація «Будмасштаб», ко
пії цих же векселів з надання
м іменного індосаменту по ко
жному векселю, копії актів пр
едъявления векселів до сплат
и від 14 серпня 2006 року, 16 серпня 2
006 року, 30 жовтня 2006 року.
Рішення підлягає негайном
у виконанню.
Особа, щодо якої банк розк
риває банківську таємницю, а
бо заявник мають право у п"яти
денний строк оскаржити ухвал
ене судом рішення до апеляці
йного суду в установленому п
орядку. Оскарження рішення с
уду не зупиняє його виконанн
я.
Заяву про апеляційне оскар
ження рішення суду першої ін
станції необхідно подати до
цього ж суду протягом десяти
днів з дня проголошення ріше
ння суду. Апеляційна скарга н
а рішення суду подається про
тягом двадцяти днів після по
дання заяви про апеляційне о
скарження.
Заява про апеляційне оскар
ження та апеляційна скарга п
одаються апеляційному суду ч
ерез суд першої інстанції, як
ий ухвалив оскаржуване судов
е рішення. Копія апеляційної
скарги одночасно надсилаєть
ся особою, яка її подає, до су
ду апеляційної інстанції.