Справа
№2о-219/07/16
РІШЕННЯ
ІМЕНЕМ   УКРАЇНИ

26 вересня 2007 року
Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого  -
судді   Колесник CO.

при
секретарі -                    Павловій
О.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за
заявою Державної податкової інспекції у Комінтернівському районі м.Харкова,
зацікавлені особи: Харківська філія АКБ „Правекс-банк", ТОВ "НАШ
№7" про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

Встановив:

Державна податкова інспекція у Комінтернівському районі
м. Харкова 17.09.2007 року звернулася до суду з заявою, в якій просить надати
дозвіл отримати банківську інформацію, яка містить банківську таємницю, у якому
зобов'язати Харківську філію АКБ
"Правекс-Банк" надати до ДПІ довідку про обсяг та обіг коштів на всіх
рахунках ТОВ "НАШ №7" за період з 01.01.2004р. по 01.08.2007р. з
посиланням на контрагентів та призначення проведених платежів; інформацію щодо
осіб, які були уповноважені підписувати банківські документи ТОВ "НАШ
№7" у вказаний період, посилаючись на наступне.

На обліку в Державній податковій інспекції у
Комінтернівському районі м. Харкова знаходиться товариство з обмеженою
відповідальністю "НАШ №7", , юридична адреса
м.Харків провулок Зерновий буд. 1-А, яке поставлене на облік в ДПІ 23.06.2004р.
за №166.

ТОВ "НАШ №7" зареєстровано в органі державної
реєстрації 15.06.2004р., про що видане свідоцтво про державну реєстрацію
юридичної особи № 500741.

Відповідно до Статуту ТОВ "НАШ №7", який
зареєстрований в Управлінні державної реєстрації юридичних осіб-підприємців
Харківської міської ради 15.06.2004р. редакції від 26.04.2006р., вказане
підприємство є багато-профільним підприємством, створеним за згодою фізичних та
юридичних осіб України. Учасниками товариства є: юридична особа - ТОВ
"Глорія ЛТД" та фізична особа -
ОСОБА_1

Відповідно до протоколу №1 загальних зборів учасників ТОВ
"НАШ №7" від 03.01.2007р. на порядку денному обрали нового директора
ТОВ "НАШ №7" -Писарева Андрія Анатолійовича, який згідно до наказу
№2к від 04.01.2007р. приступив до виконання обов'язків директора ТОВ "НАШ
№7".

Відповідно до ст.2 Закону України "Про податок на
додану вартість" ТОВ "НАШ №7" є платником податку на додану
вартість, про що видане свідоцтво №29021352 від 23.07.2004р. про реєстрацію
платника податку на додану вартість.

Згідно наданих підприємством декларацій з податку на
додану вартість за червень 2007 року, обсяг продажу товарів (послуг) склав
912822,0 грн., рівень нарахування та сплати податків за вказаний період склав
323 грн.; згідно декларацій з податку на прибуток сума валового доходу за І
квартал 2007р. склала 3 282 045,0 грн., рівень нарахування та сплати податків
за вказаний період склав 323 грн.

Відповідно до Методичних рекомендацій щодо порядку
складання плану-графіку перевірок суб"єктів господарювання та взаємодії
між їх структурними підрозділами при їх проведенні, затвердженого наказом ДПА
від 11.10.2005р. №441 ТОВ "НАШ №7" було включене'до плану-графіку
перевірок. Згідно додатку до плану-графіку перевіряємий період ТОВ "НАШ
№7" - з 23.06.2004р. по 31.03.2007р.

Повідомленням № 7353/10/23-108 від 22.06.2007р. керівнику
ТОВ "НАШ №7" було повідомлено, що в липні буде проводитися виїзна
планова документальна перевірка
ТОВ   "НАШ   №7"
з   питання   дотримання
податкового   та   валютного

законодавства.  Вказане
повідомлення  було відправлено по пошті
та отримано 29.06.2007р.

Фахівцями ДПІ у Комінтернівському районі м.Харкова було виписане
направлення №490 від 17.07.2007р., у якому зазначалося, що ДПІ у Комінтернівському
районі м.Харкова проводить з 17.07.2007р. по 30.07.2007р. планову виїзну
документальну перевірку ТОВ "НАШ №7" з метою дотримання вимог
податкового та валютного законодавства та відправлено на адресу ТОВ "НАШ
№7".

В зв"язку з наведеним, фахівцями ДПІ було здійснено виїзд до
підприємства ТОВ "НАШ №7" для проведення планової виїзної
документальної перевірки. Однак, за адресою м. Харків, провулок Зерновий,
буд.І-А вказане підприємство було закрито.

Згідно Акту перевірки підприємства по юридичній адресі №490 від
17.07.2007р., ТОВ "НАШ №7" за юридичною адресою м.Харків провулок
Зерновий 1а не знаходиться (а.с.39).

У зв"язку з наведеним, фахівцями ДПІ у Комінтернівському районі
м.Харкова був направлений запит на розшук платника податків №265 від
18.07.2007р. до ВПМ ДПІ у Комінтернівському районі м. Харкова (а.с.25).

Наведені вище обставини свідчать про ухилення посадових осіб ТОВ "НАШ
№7" () від проведення планової перевірки та
унеможливлюють виконання завдань та функцій, передбыачених ст. 2, 8 Закону України "Про
державну податкову службу в Україні" №509-ХІІ від 04.12.90р. (із змінами
та доповненнями), покладених на органи державної податкової служби, без
отримання інформації щодо обсягу та обігу коштів на банківських рахунках підприємства.

Представник заявника в судове засідання з'явився, підтримав заяву про
розкриття інформації, яка містить банківську таємницю.

Представники
зацікавлених осіб в судове засідання  не
з'явились, будучи належним чином оповіщеними про день та час розгляду справи. Від
представника      * Харківської філії АКБ „Правекс-банк"
до суду надійшла заява про розгляд справи за їх      « відсутності. Представник ТОВ "НАШ
№7" у судове засідання не з"явився, причини неявки суду не повідомив.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає заяву законною та обгрунтованою,
виходячи з наступного.

На обліку в
Державній податковій інспекції у Комінтернівському районі м. Харкова
знаходиться    товаристов з обмеженою
відповідальністю "НАШ №7", , юридична адреса
м.Харків провулок Зерновий буд.  1-А, яке
-поставлене на облік в ДПІ 23.06.2004р. за №166(а.с.18).

ТОВ "НАШ №7" зареєстровано в органі державної реєстрації
15.06.2004р., про що видане свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи №
500741 (а.с. 19-20).

Відповідно до Статуту ТОВ "НАШ №7", який зареєстрований в
Управлінні державної реєстрації юридичних осіб-підприємців Харківської міської
ради 15.06.2004р. редакції від 26.04.2006р., вказане підприємство є
багатопрофільним підприємством, створеним за згодою фізичних та юридичних осіб
України. Учасниками товариства є: юридична особа -ТОВ "Глорія ЛТД" та
фізична особа -ОСОБА_1 (а.с.5-14).

Відповідно до протоколу №1 загальних зборів учасників ТОВ "НАШ
№7" від 03.01.2007р. на порядку денному обрали нового директора ТОВ
"НАШ №7" -Писарева Андрія Анатолійовича, який згідно до наказу №2к
від 04.01.2007р. приступив до виконання обов"язків директора ТОВ "НАШ
№7"(а.с.15-16).

Відповідно до СТ.2 Закону України "Про податок на додану
вартість" ТОВ "НАШ №7" є платником податку на додану вартість,
про що видане свідоцтво №29021352 від 23.07.2004р. про реєстрацію платника
податку на додану вартість.

Згідно наданих підприємством декларацій з податку на
додану вартість за червень 2007 року обсяг продажу товарів (послуг) склав
912822,0 грн., рівень нарахування та сплати податків за вказаний період склав
323 грн.; згідно декларацій з

податку на прибуток сума валового доходу за І квартал 2007 р. склала 3 282
045,0 грн., рівень нарахування та сплати податків за вказаний період склав 323
грн. (а.с.31-36).

Відповідно до Методичних рекомендацій щодо порядку складання плану-

графіку перевірок суб"ектів господарювання та взаємодії між їх
структурними

підрозділами при їх проведенні, затвердженого наказом ДПА від 11.10.2005р.
№441

ТОВ "НАШ №7" було включене до плану-графіку перевірок. Згідно
додатку до плану-

графіку перевіряємий період ТОВ "НАШ №7" - з 23.06.2004р. по
31.03.2007р. (а.с.29).

Відповідно до ч.1, ч.2 ст.11-1 Закону України від 04 грудня 1990 року
№509-Х11 "Про державну податкову службу в Україні" (із змінами та
доповненнями) плановою виїзною перевіркою вважається перевірка платника
податків щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ним
податків та зборів (обов'язкових платежів), яка передбачена у плані роботи органу
державної податкової служби і проводиться за місцезнаходженням такого платника
податків чи за місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого
проводиться така планова виїзна перевірка.

Планова виїзна перевірка проводиться за сукупними показниками фінансово
-господарської діяльності платника податків за письмовим рішенням керівника
відповідного органу державної податкової служби не частіше одного разу на
календарний рік.

Частиною  4
ст.11-1   вищенаведеного  закону
встановлено,   що   право
на проведення планової виїзної перевірки платника податків надається
лише у тому випадку, коли йому не пізніше ніж за десять днів до дня проведення
зазначеної перевірки   надіслано   письмове
повідомлення   із  зазначенням
дати   початку  та
* закінчення її проведення.

Повідомленням № 7353/10/23-108 від 22.06.2007р. керівнику ТОВ "НАШ
№7" було повідомлено, що в липні буде проводитися виїзна планова
документальна перевірка ТОВ "НАШ №7" з питання дотримання податкового
та валютного законодавства. Вказане повідомлення було відправлено по пошті та
отримано 29.06.2007р. (а.с.26, 28).

Фахівцями ДПІ у Комінтернівському районі м.Харкова було виписане
направлення № 490 від 17.07.2007р., у якому зазначалося, що ДПІ у
Комінтернівському районі м.Харкова проводить з 17.07.2007р. по 30.07.2007р.
планову виїзну документальну перевірку ТОВ "НАШ №7" з метою
дотримання вимог податкового та валютного законодавства та відправлено на
адресу ТОВ "НАШ №7" (а.с.27).

Працівниками ДПІ було здійснено виїзд до підприємства ТОВ "НАШ
№7" для проведення планової виїзної документальної перевірки. Однак, за
адресою м. Харків, провулок Зерновий, буд.І-А вказане підприємство було
закрито.

У зв"язку з наведеним, фахівцями ДПІ у Комінтернівському районі
м.Харкова був направлений запит на розшук платника податків №265 від
18.07.2007р. до ВПМ ДПІ у Комінтернівському районі м. Харкова.

Законом України "Про державну податкову службу в Україні"
визначені функції та завдання органів ДПС. Одним з завдань є здійснення
контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення,-
повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків
і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених
законодавством. До функцій державних податкових органів віднесено здійснення
контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати
податків та зборів (обов'язкових платежів), контролю за валютними операціями,
контролю за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги)
у встановленому законом порядку.

Наведені вище обставини свідчать про ухилення посадових
осіб ТОВ "НАШ №7" () від проведення планової
перевірки та унеможливлюють виконання завдань та функцій, передбачених ст. 2, 8
Закону України "Про державну
:

податкову
службу в Україні" №509-ХІІ від 04.12.90р. (із змінами та доповненнями),
покладених на органи державної податкової служби, без отримання інформації щодо
обсягу та обігу коштів на банківських рахунках підприємства, а саме: здійснення
контролю за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати
податків і зборів.

Відповідно до пункту 5 ст. 11 Закону України "Про
державну податкову службу в Україні", органи державної податкової служби у
випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України,
мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ
Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому
Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або
копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду
- про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки та банківську
таємницю" від 07.12.2000р. № 2121 відомості про стан рахунків клієнтів є
банківською таємницею.

Згідно п.2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від
7.12.2000 р. інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську
таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 10, 11, 60,
88, 212-215, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську
діяльність», ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні»
суд -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Комінтернівському
районі м. Харкова задовольнити.

Зобов'язати Харківську філію АКБ
„Правекс-банк", МФО 350493, розташований в м. Харкові по вулиці Пушкінській
68, надати Державній податковій інспекції у Комінтернівському районі м.Харкова
дозвіл отримати:

·    інформацію
про обсяг та обіг коштів на всіх рахунках ТОВ "НАШ №7" за період з
01.01.2004р. по 01.08.2007р. з посиланням на контрагентів та призначення
проведених платежів;

·    інформацію
щодо осіб, які були уповноважені підписувати банківські документи ТОВ "НАШ
№7" у вказаний період ().

Рішення підлягає
негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до
апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова
шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.